Возмещение денежной суммы с кассира банка

Правила заполнения кассовых документов. Часть I | Бухгалтерский сервис «Интерактивная бухгалтерия»

Возмещение денежной суммы с кассира банка

Кассовая дисциплина строго контролируется фискальными органами. Это обязывает с повышенной ответственностью относиться к оформлению кассовых документов.

Поэтому советуем внимательно ознакомиться с основными тонкостями, связанными с составлением таких документов, с оглядкой на требования Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 г. № 148 (далее — Положение №148)

Общие нововведения в заполнении кассовых документов

Цвет записей в кассовых документах

Так, приходные кассовые ордера (далее — ПКО), расходные кассовые ордера (далее — РКО), ведомости на выплату наличных (далее — расходная ведомость) заполняет бухгалтер любым способом, который обеспечил бы надлежащую сохранность этих записей в течение установленного для хранения документов срока (п. 32 Положения № 148).

Ранее в Положении о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденном постановлением Правления НБУ от 15.12.2004 г. № 637 (далее — Положение № 637), было требование о том, что записи в кассовых документах следует делать чернилами темного цвета чернильной или шариковой ручкой, с помощью печатных машинок, компьютерных средств или другими способами.

Впрочем, нынешний либерализм не означает, что контролеры будут в восторге, если ваши кассовые документы будут заполнены всеми цветами радуги. Поэтому определенный аскетизм поможет минимизировать недоразумения с проверяющими. А самое главное — все записи должны быть сделаны разборчиво.

Без печати

Давно уже упрощение по поводу добровольного использования печатей начало распространяться в нашей стране. Дошла очередь и до кассовых документов. И теперь квитанцию от ПКО можно предоставлять без печати.

Если у вас на предприятии есть печать, ее, безусловно, можно ставить на кассовой документации, но данной обязанности уже нет.

Электронные кассовые документы

Кассовые документы отныне могут быть сформированы в электронном виде. Так, при наличии сертификата открытого/усиленного ключа предприятие применяет электронную цифровую подпись юридического лица во время предоставления услуг в электронной форме или при осуществлении информационного обмена с другими субъектами электронного взаимодействия.

Электронные кассовые документы должны быть оформлены в соответствии с требованиями законодательства Украины в сфере электронного документооборота.

Далее речь пойдет о правилах оформления кассовых документов.

Приходный Кассовый Ордер

Приходный кассовый ордер (типовая форма № КО-1, приложение 2 к Положению № 148) — документ, которым оформляют прием наличных в кассу.

Особенности составления ПКО

Прием наличных по ПКО происходит только в день составления документа. Согласно п. 34 Положения № 148, при получении ПКО кассир должен проверить:

  • наличие и подлинность на документе подписей, предусмотренных формой ордера;
  • правильность оформления документа, наличие всех реквизитов;
  • наличие перечисленных в документе приложений (если таковые имеются).

После получения наличных от плательщика кассир подписывает ПКО, а на приобщенных к нему документах ставит оттиск штампа или надпись «Оплачено» с указанием даты (число, месяц, год) — п. 34 Положения № 148.

ПКО, по которому уже получены наличные, приобщают к первому экземпляру отчета кассира — отрывной части листа кассовой книги.

Для плательщика документом, удостоверяющим внесение средств в кассу предприятия, является квитанция к ПКО (отрывная часть ПКО). Плательщику ее отдают после того, как он внесет средства в кассу.

Обратите внимание!

Выдавать сам ПКО на руки лицам, которые вносят наличные, запрещается.

Заполнение ПКО

В колонках табличной части указывают:

  • «№ з/п» — мы считаем, что данный реквизит нужен для отражения порядкового номера операции, когда по одному ПКО наличные принимаются, например, по разным счетам или по разным кодам целевого назначения;
  • номер счета, корреспондирующего с дебетом счета 30 «Наличность»;
  • код аналитического счета;
  • сумму (п. 36 Положения № 148 разрешается писать графический знак гривни);
  • код целевого назначения — заполняют, если на предприятии используется система кодирования направлений использования наличных, в противном случае в данной графе ставится прочерк;
  • примечания (при наличии).

Реквизиты ПКО заполняют следующим образом:

  • «Прийнято від» — указывают наименование лица, от которого принимаются наличные. Если наличные приходуются не от конкретного физ- или юрлица, а приходуются на общую сумму проведенных операций (например, получение наличных в банке), данное поле оставляют пустым.
  • «Підстава» — пишут, на основании чего оприходуют наличные, то есть указывают источник поступления (выручка, средства из банка, возврат подотчетных средств и т.п.).
  • «Додатки» — указывают документы, связанные с оприходованием наличных (например, чек, накладная, договор).
  • «Сума» — указывают сумму полученных средств (с НДС).

Подписывает ПКО главбух или другое лицо, уполномоченное руководителем фирмы (п. 25 Положения № 148). После этого бухгалтер регистрирует ПКО в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (далее — Журнал) по форме № КО-3 или № КО-3а (п. 33 Положения № 148).

Пример заполнения ПКО приведен в образце 1.

Расходный кассовый ордер

Выдача наличных из кассы проводится, в частности, по расходным кассовым ордерам (типовая форма № КО-2, приложение 3 к Положению № 148).

Особенности составления РКО

Чаще всего РКО используют для следующих выплат денежных средств из кассы:

  • для внесения средств в кассу банка и зачисления на текущий счет предприятия;
  • для выплаты зарплаты/отпускных и прочих выплат, предусмотренных трудовым законодательством;
  • для оплаты полученной продукции (товаров, работ, услуг);
  • для выплаты больничных;
  • для выдачи наличных под отчет или на командировку и пр.

Выдачу наличных кассир осуществляет только лицу, указанному в РКО.

В РКО на общую сумму кассовых операций (например, сдача наличных в банк) реквизиты «Одержав», «Дата», «Сума», «Підпис одержувача» и данные документа, удостоверяющего личность получателя, не заполняются (абз. 5 п. 32 Положения № 148).

Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) есть разрешительная надпись руководителя предприятия, то его подпись на РКО не обязательна.

Источник: https://interbuh.com.ua/ru/documents/oneanalytics/117987

Общие вопросы осуществления кассовых операций. Налоги и бухгалтерски

Возмещение денежной суммы с кассира банка

3.1. Источники поступления наличных в кассу

Источники поступления наличных денежных средств в кассу предприятия могут быть различными. Прежде всего, денежные средства могут быть получены с текущего счета в учреждении банка. Кроме того, наличные в кассу могут вносить покупатели товаров (продукции, работ, услуг) или же непосредственно сами работники предприятия (например, в случае возврата под­отчетных сумм).

Перечень наиболее распространенных оснований для поступления наличности в кассу предприятия приведем в табл. 3.1.

Таблица 3.1. Основания для поступления наличности в кассу предприятия

№ п/п

Основания для поступления наличных в кассу предприятия

Документ

1

Поступление торговой выручки

Договор, счет-фактура, расходная накладная, акт выполненных работ (предоставленных услуг)

2

Поступление денежных средств из банка на выплату заработной платы, для выдачи подотчетным лицам на хозяйственные нужды, командировочные расходы и т. д.

Корешок денежного чека из чековой книжки

3

Возврат неиспользованных подотчетных сумм

Отчет об использовании средств, выданных на командировку или под отчет

4

Погашение недостач по результатам инвентаризации

Сличительные ведомости, акты инвентаризации, выписка из протокола инвентаризационной комиссии, распоряжение руководителя предприятия

Обратите внимание: субъекты хозяйствования при проведении расчетов с материально ответственным лицом, которое возмещает в наличной форме ущерб за недостачу ТМЦ, проводят такие расчеты в кассе предприятия с оформлением приходного кассового ордера (см. письмо ГНАУ от 06.07.2009 г. № 14083/7/23-7017/572).

Подробнее о проведении инвентаризации на предприятиях, в том числе о порядке оформления выявленных в ходе нее расхождений (излишков или недостач), можно прочитать в спецвыпуске «Налоги и бухгалтерский учет», 2015, № 93.

5

Оприходование излишка денежных средств по результатам инвентаризации кассы

Акт о результатах инвентаризации имеющихся средств

О порядке проведения инвентаризации кассы см. в разделе 10 на с. 103.

6

Взнос в уставный капитал предприятия наличными денежными средствами

Устав или протокол собрания учредителей

7

Поступление возвратной и безвозвратной финансовой помощи

Договор о предоставлении займа либо договор дарения

8

Арендная плата

Договор аренды, счет-фактура, акт

3.2. Оприходование поступившей наличности

Запомните: все наличные средства, поступающие в кассу предприятия (независимо от источника поступления), нужно своевременно (в день их получения) и в полной сумме оприходовать. Такое требование содержит п. 2.6 Положения № 637.

Что значит оприходовать

Оприходованием наличных является проведение предприятиями и предпринимателями учета наличности в кассе на полную сумму ее фактических поступлений в кассовой книге, книге учета доходов и расходов, книге учета расчетных операций ( п. 1.2 Положения № 637).

Порядок оприходования наличности регламентирован п. 2.6 Положения № 637. Он зависит от способа проведения наличных расчетов. Подробнее об этом — в табл. 3.2.

Таблица 3.2. Порядок оприходования наличности

№ п/п

Способы проведения наличных расчетов

Что считается оприходованием

1

Через кассы предприятий с оформлением кассовых ордеров и ведением кассовой книги

Осуществление учета наличных в полной сумме их фактических поступлений в кассовой книге на основании приходных кассовых ордеров

2

С применением РРО

Осуществление учета наличных средств в полной сумме их фактических поступлений в книге учета расчетных операций (далее — КУРО) на основании фискальных отчетных чеков РРО

3

С использованием РК

Осуществление учета наличных средств в полной сумме их фактических поступлений в КУРО на основании данных РК

4

Физлицо-предприниматель (далее — ФЛП), имеющее право принимать наличные средства без РРО или РК*

Осуществление учета наличных в полной сумме их фактических поступлений в Книге учета доходов (Книге учета доходов и расходов) по формам, утвержденным приказом № 481 или приказом № 579**

* Случаи неприменения РРО и РК можно найти в тематическом номере «Налоги и бухгалтерский учет», 2015, № 65.

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2016/may/issue-40/article-17955.html

Защита прав online