Проводки компенсация за не выплаченные в срок отпускные

Начисление отпускных: проводки, примеры, учет резервов на отпуска

Проводки компенсация за не выплаченные в срок отпускные

Каждый сотрудник имеет право на ежегодно оплачиваемый отпуск, продолжительность которого закреплена Трудовым кодексом РФ. Его продолжительность составляет 28 календарных дней. Рассмотрим порядок начисления отпускных, проводки по выплате отпускных за счет резерва по отпускам, а также проводки по начислению отпускных без резерва.

Отпускные: порядок их начисления и выплаты

Предоставление отпуска осуществляться двумя способами:

  1. Согласно полученного заявления от сотрудника фирмы;
  2. Согласно ранее утвержденного графика отпусков:

Кстати, по требованию сотрудника предоставляемый отпуск можно разбить по срокам на несколько частей, но при одном условии, что первая часть отпуска будет не менее 14 календарных дней.

Что касается сроков выплаты отпускных, то тут также существует свой регламент, который закреплен статьей 136 частью 9 Трудового кодекса – отпускные выплачиваются не позднее 3-х дней до его начала.

За нарушение сроков выплаты отпускных на должностных лиц предприятий применяется административная ответственность в виде предупреждения или штрафа (1 000 – 30 000 руб.). За повторное нарушение размер штрафа увеличивается от 10 000 до 70 000 руб.

Внимание! Если сотруднику не выплатили отпускные своевременно, то он вправе потребовать перенесения ежегодного отпуска на другое время.

Если по производственной необходимости (экстренная ситуация) человек не может отправиться в отпуск по графику, то оформляется отзыв на отпуск.

Резерв на выплату отпускных в бухгалтерском учете

Все организации, кроме малых предприятий, обязаны формировать резерв на оплату отпусков. После чего их выплата будет осуществляться именно с этого «резерва».

При формировании резерва на выплату отпускных необходимо определиться в размерах и последовательности его наполнения:

  1. Исходя из начислений на последний день месяца, квартала или года;
  2. Max сумма отчислений;
  3. Min сума отчислений.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Прежде чем приступить к пополнению резерва на выплату отпускных в начале года осуществляется расчет процента отчислений, который рассчитывается по формуле:

Отч = (Пгс + СВ1) / (Псз + СВ2) х 100%, где

  • Отч – процент отчисления в резерв на выплату отпускных;
  • Пгс – годовая сумма необходимая для оплаты отпусков всех сотрудников;
  • СВ1 – годовая сумма страховых взносов начисленная на годовую сумму оплаты отпусков;
  • Псз – годовой фонд заработной платы без учета отпускных;
  • СВ2 – годовая сумма страховых взносов начисленная на годовой фонд заработной платы.

Суммарный размер резервного фонда на выплату отпусков можно рассчитать по формуле:

Порядок отражения отпускных выплат на счетах бухгалтерского учета

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
Отпускные, выплаченные с резервного фонда
2096395 000,00Сформирован резерв на выплату отпускныхБухгалтерская справка
096879 000,00Начисление отложенного налогового актива395000 х 20% = 79000Бухгалтерская справка
967028 976,00Сотруднику фирмы начислены отпускные выплатыЗарплатная ведомость и бухгалтерская справка
96698 692,80Начислены страховые взносы на сумму отпускныхЗарплатная ведомость
68097 533,76Частично погашены отложенные налоговые активы(28976 + 8692,80) х 20% = 7533,76Бухгалтерская справка
7068-НДФЛ3 766,88Удержан НДФЛ28976 х 13% = 3766,88Зарплатная ведомость
7050 (51)25 209,12Сотруднику фирмы выплачены отпускные28976 – 3766,88 = 25209,12РКО, (платежное поручение)
Отпускные, выплаченные в общем порядке согласно (п. 21 ПБУ 8/2010), который не предусматривает их выплату с формированного «резерва»
20 (23, 25, 26, 29, 44)7032 578,00Сотруднику фирмы начислены отпускныеЗарплатная ведомость и бухгалтерская справка
20 (23, 25, 26, 29, 44)699 773,40Начислены страховые взносы на сумму отпускныхЗарплатная ведомость
99686 515,60Начислено постоянное налоговое обязательство32578 х 20% = 6515,60Бухгалтерская справка
7068-НДФЛ4 235,14Удержан НДФЛ32578 х 13% = 4235,14Зарплатная ведомость
7050 (51)28 342,86Сотруднику фирмы выплачены отпускные32578 – 4235,14 = 28342,86РКО, (платежное поручение)
Начисление отпускных за счет сформированного резерва и авансом (необходимый период еще не отработан)
967016 855,00Сотруднику фирмы начислены отпускные выплаты за счет сформированного резерваОбщая сумма отпускных 33710 руб.33710 : 2 = 16855,00Бухгалтерская справка
20 (23, 25, 26, 29, 44)7016 855,00Начислена вторая часть отпускныхБухгалтерская справка
Досрочное прекращение отпуска
20 (23, 25, 26, 29, 44)7028 400,00Сотруднику начислены отпускныеБухгалтерская справка
20 (23, 25, 26, 29, 44)705 071,43Сторнирование излишне начисленных отпускных28400 : 28 дн. х 5 дн. = 5071,43Бухгалтерская справка
Оплаченные страховые взносы и НДФЛ также подлежат сторнированию

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/nachislenie-otpusknyih-provodki-primeryi-uchet-rezervov-na-otpuska.html

Если не выплатили отпускные при увольнении?

Проводки компенсация за не выплаченные в срок отпускные

Знайте, что невыплата отпускных при увольнении не всегда не правомерна, все будет зависеть от того, ходили ли вы в отпуск или нет, именно от данных причин зависит, будут ли выплачены отпускные, или наоборот работодатель удерживает с вас определенную сумму за неотработанные дни отпуска, более подробно причины мы рассмотрим далее в статье.

Согласно статье 127 Трудового Кодекса РФ, при увольнении работнику выплачивается компенсация за все неиспользованные отпуска.

То есть получается, если вы не ходили в отпуск, то в случае расторжения с вами трудового договора, работодатель обязан вам помимо заработной платы (а в случае сокращения штата или ликвидации организации вам должны выплатить 2 средние месячные З/П) выплатить еще компенсацию за неиспользованный отпуск. Но выплачивается компенсация только если вы не ходили в отпуск.

Если вы получили отказ в выплате вам компенсации за неиспользованный отпуск и по документам вы действительно не ходили в отпуск, то вам необходимо отстаивать ваше право на компенсацию, ведь работодатель нарушил ваши права и скорее всего даже если вы с ним поговорите то добровольно он вам деньги не заплатит. В такой ситуации вам сразу необходимо обращаться в суд за защитой ваших прав.

Бессмысленно обращаться в трудовую инспекцию, так как взыскать с работодателя деньги они не смогут, просто они вынесут предписание работодателю, в котором потребуют устранить нарушение, но не более, так же работодатель подвергнется административной ответственности по части 6 статьи 5.27 КОАП РФ и если ваш работодатель должностное лицо, то он заплатит штраф в размере от 10000 до 20000 руб., если индивидуальный предприниматель то штраф будет от 1000 до 5000 руб., а если работодатель юридическое лицо, то размер штрафа составит от 30000 до 50000 руб., что солидно.

Взыскать не выплаченную компенсацию с работодателя может только суд. Но чтобы восстановить ваши права, вам нужно поторопиться, так как в случае трудовых споров, применяется сокращенный срок исковой давности, о том как защитить ваши права и какие сроки давности применимы в случае трудовых споров будет рассказано ниже в части статьи как отстоять свои права.

А пока вы готовите исковое заявление в суд, не поленитесь и подайте жалобу на вашего работодателя в трудовую инспекцию, пусть оштрафуют, что бы больше не повадно было. Однако, если инспекция не найдет нарушений, то и привлекать работодателя будет на за что, так как состава административного правонарушения просто не будет.

В каких ситуациях работодатель может не выплачивать вам компенсацию? а наоборот произвести удержание и з/п

Но бывают ситуации когда вы уже сходили в отпуск и хотите уволиться или работодатель расторгает с вами трудовой договор по своей инициативе.

То в такой ситуации получается следующая картина, здесь уже не работодатель вам должен, а вы ему, но должны за использованные но не отработанные дни отпуска и должны только в случае, если вы увольняетесь до истечения года в котором вы уже отгуляли отпуск.

К примеру вы отгуляли отпуск в марте 2016 года, а трудовой договор с вами расторгается в сентябре 2016, в такой ситуации у вас есть использованные, но не отработанные дни отпуска. Неотработанные дни рассчитываются следующим образом:

Не отработанные дни = количество использованных дней отпуска за время работы в организации возьмем 28 – (количество дней отпуска которые положены работнику за рабочий год, обычно это 28 календарных дней / 12 месяцев * количество месяцев работы в организации)

Получим следующий пример:

Не отработанные дни отпуска = 28 – (28 / 12 * 9) = 7 дней

Получается есть 7 дней не отработанного отпуска, за эти 7 дней работодатель с вас по закону обязан удержать из заработной платы выплачиваемой по увольнению, на основании части 6 статьи 137 Трудового Кодекса РФ.

Но такие удержания не могут производится если вы увольняетесь по причине:

  1. Если вас переводят на другую работу в связи с медицинским заключением, а вас она не устраивает, либо если в такой же ситуации у работодателя нет другой подходящей (соответствующей) работы;
  2. Если вы увольняетесь в связи с призывом на военную службу;
  3. Если на работе восстановился работник, который ранее выполнял вашу работу и решение о восстановлении принято судом или государственной инспекцией труда;
  4. Если работника признали полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением;
  5. Смертью работника или работодателя, либо признание их умершими в порядке установленном законом;
  6. Если наступили чрезвычайные обстоятельства, препятствующие продолжению трудовых отношений;
  7. В связи с ликвидацией организации либо если индивидуальный предприниматель прекратил свою деятельность;
  8. Если в организации происходит сокращение численности штата;
  9. В связи со сменой собственника имущества организации.

Во всех остальных случаях, если работник использовал отпуск и увольняется до конца года, из заработной платы удерживается сумма за неотработанные дни использованного отпуска.

В какие сроки должны быть произведены выплаты отпускных?

Согласно статье 140 Трудового Кодекса РФ, выплата всех сумм которые положены работнику, производится в день увольнения работника.

В случае если работник в день увольнения отсутствовал на работе, к примеру, находился в командировке, болел, выплаты должны быть произведены не позднее дня, следующего за днем предъявления требования работника о расчете.

Получается, что если в день увольнения вы отсутствовали на работе и у работодателя не было возможности выдать вам окончательный расчет, то если к примеру вы пришли 22 сентября и потребовали расчет, он вам должен быть выдан не позднее 23 сентября, то есть дня следующего за днем предъявления требования.

А в случае когда в день увольнения вы находились на работе, то вам в этот же день должен быть выдан расчет.

В случае если работник оспаривает сумму причитающуюся ему при увольнении, не согласен с ее размером и возник по этой причине возник спор, то работодатель оплачивает не оспариваемую им сумму, то есть работодатель выплатит ту сумму, которую он считает правильной. А если работник не согласен с выплаченной ему суммой, то он имеет право обратиться в суд. О том как это сделать, написано в следующей части статьи!

Как отстоять свои права, как подать в суд на работодателя и в какие сроки?

Для начала хочу рассказать, какая же ответственность возникает у работодателя при нарушении прав работника на получение расчета?

Если работодатель при увольнении нарушает установленные сроки выплаты заработной платы, компенсаций за неиспользованный отпуск и других выплат причитающихся работнику, то работодатель выплачивает такие суммы с процентами (денежной компенсацией).

Выплачиваться будут проценты за каждый день задержки, начиная со дня когда по закону, такие выплаты должны были быть произведены работнику.

Размер процентов подлежащих уплате должен быть не менее 1/150 действующей на это время ключевой ставки Центрального Банка РФ, от невыплаченных в срок сумм за каждый день просрочки. Давайте рассмотрим примерно!

Возьмем цифры для примера и рассчитаем для наглядности:

Ключевая ставка ЦБ РФ – 10%

Одна сто пятидесятая от ключевой ставки ЦБ РФ – 10/100/150 = 0.00066

Долг по выплатам (сколько должен работодатель) – 35000 руб.

Просрочка дней – 28

Проценты = 35000 (сумма долга) * 10 (ключевая ставка ЦБ) /100/150 (одна сто пятидесятая) * 28 (просрочка дней) = 653.5 руб.

Получили за 28 дней просрочки 653 руб. 30 коп.

Сумма не большая, но если она будет взыскиваться по суду, то по времени будет происходить все дольше и сумма процентов может быть в 2 или 3 раза выше.

При чем обязательство по выплате таких процентов возникает у работодателя не зависимо от того, виноват он в просрочке или нет.

Ведь на основании пункта 55 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.

2004 N 2, суд рассматривая спор возникший на основании отказа работодателя выплатить работнику проценты, за нарушение срока выплаты заработной платы, оплату отпуска, выплат при увольнении и прочих выплат, которые причитаются по закону работнику, то необходимо учесть, что на основании статьи 236 ТК РФ, суд имеет полное право удовлетворить иск, независимо от того, есть ли вина работодателя в задержке выплат или нет.

Это нужно учесть при подаче на работодателя в суд. Идем дальше!

Трудовой кодекс не содержит положений об обязательном до судебном урегулировании споров, поэтому никаких претензий не отправляем работодателю, а сразу же идем в суд.

Вам необходимо составить исковое заявление на работодателя и сослаться на то, что работодателем были нарушены, часть 1 статьи 127 ТК РФ и часть 1 статьи 140 ТК РФ.

В течении какого времени вы можете подать в суд на работодателя?

У вас есть ровно 1 год, для того, чтобы подать в суд на работодателя.

Согласно части 2 статьи 392 ТК РФ, за разрешением индивидуального трудового спора о невыплате или неполной выплате заработной платы и других выплат причитающихся при увольнении (в том числе отпускных), работник имеет право обратиться в суд в течении 1 года с момента, когда работодатель должен был по закону произвести данные выплаты.

Так что у вас есть ровно 1 год, чтобы обратиться в суд и взыскать с работодателя деньги.

В составлении искового заявления нет ничего сложного, примеров очень много, найти вы их сможете самостоятельно. А если совсем затруднительно или нет времени, то обратитесь к юристу в вашем городе, вам обязательно помогут.

Выводы из статьи!

Как видите, не всегда вам могут отказать незаконно в выплате компенсации, порой сам работник может запутаться и подумать, что он брал отпуск только в том году и решить, что работодатель нарушил его права. Но и сами работодатели нередко грешат и пытаются ввести работников в заблуждение, поэтому необходимо запрашивать у работодателя график отпусков.

Далее разобраться в ситуации досконально и если права нарушены, то в течении 1 года обратиться за защитой своих прав в суд.

Теперь вы знаете как отстоять свои права.

Желаю вам удачи!

Источник: https://yurist174.ru/trudovoe-pravo/spory-po-zarabotnoy-plate/esli-ne-vyplatili-otpusknye-pri-uvolnenii

Компенсация за задержку зарплаты в 2017 году – налогооблажение, облагается страховыми взносами и НДФЛ, проводки, расчет, выплаты, 1С, начисление, ставка, учет, сумма, формула

Проводки компенсация за не выплаченные в срок отпускные

Плату за проделанную работу называют по-разному, например, вознаграждение, гонорар, поощрение, но чаще используется термин «заработная плата».

Зарплата выплачивается на основании заключенного с работодателем договора.

Существует минимальный размер заработной платы (МРОТ) в России. Меньше установленного размера работодатель не имеет права платить своему сотруднику за проделанную работу в течение месяца.

В просторечии понятия оклад и зарплата означают одно и то же, но если разобраться, то различия в них все же есть.

Оклад – это та сумма, которая обозначена в договоре. Размер оклада является базой для расчета зарплаты.

Заработная плата это итоговый результат расчетов. Расчеты подразумевают вычеты налогов, надбавки и компенсации.

Виды заработной платы:

  1. Основной – некоторая сумма денег, которая рассчитывается на основе оклада, надбавок за перевыполненный план или задержки на работе.
  2. Дополнительный – отпускные, больничные, декретные выплаты, оплата несовершеннолетним работникам, расчет с уволившимися сотрудниками.

Величину заработной платы образуют:

  1. Оклад.
  2. Надбавки за сверхурочные работы.
  3. Премиальные.
  4. Вычет налогов.
  5. Начисление по листам нетрудоспособности.
  6. Отпускные.
  7. Командировочные.
  8. Компенсации за обучение, лечение, за задержку з/п и др.

В каких случаях выплачивается

По законодательству (статья 136 ТК РФ) выплачивать заработную плату принято два раза в месяц. По сложившейся привычке граждане РФ называют одну из выплат зарплатой, а другую авансом.

Дни, в которые производится выплаты, не регламентированы, но данные даты должны быть прописаны в трудовом договоре каждого работника.

Выплаты могут быть наличными средствами или переводиться на карточку сотрудника.

Отпускные выплаты производятся с отклонением от сроков, указанных в договоре. Пособия по уходу в отпуск должны быть получены сотрудником за три дня до начала отдыха.

На компенсацию за задержку зарплаты могут рассчитывать сотрудники, которые не получили оплату труда в установленные договором сроки, или оплата произвелась не в полном объеме. Для того, чтобы понять все ли деньги выплатил работодатель следует получить расчетный листок по заработной платы за несколько дней до планируемого получения.

За несвоевременную плату зарплат, работодатель может быть наказан на основании ст. 142 и 236 ТК РФ.

Проведение расчета

Расчет компенсации за задержку выплаты зарплаты включает в себя исполнение следующих правил:

  1. Компенсация положена даже в случае, когда задержать заработную плату было вынужденной мерой предприятия или если выплата не произошла по вине других организаций, например, банка.
  2. Получить компенсацию можно и за нарушение сроков выплаты отпускных, больничных или расчетных при увольнении.
  3. Начало начисления процентов, из которых и формируется компенсация, начинается со даты следующей за днем просрочки.
  4. Минимальный размер компенсации установлен законом и равен 1/150 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.
  5. Если заключался коллективный договор с работодателем и в нем прописана компенсация с повышенными ставками, но с нее работнику придется платить подоходный налог.
  6. Все праздничные и выходные дни календаря на момент невыплаты задержанной зарплаты считаются рабочими, т.е. за эти дни тоже насчитывается процент.
  7. Чтобы случайно не просрочить выплату денег, заработанных сотрудниками, нужно помнить, что если дата выплаты з/п выпала на выходной или праздник, то нужно рассчитаться с работниками в день предшествующий выходному.
  8. Из норм налогообложения понятно, что компенсация высчитывается из суммы, полученной после вычета подоходного налога.

Формула

Для расчета суммы компенсации за задержку зарплаты сотрудникам, не получившим свои деньги, бухгалтерия пользуется следующей формулой:

(Зп – 13%) × Дз × (1/150 × СР) = К, где

Зп — невыплаченная сумма заработанных денег;

Дз — количество дней задержки выплаты;

СР — ставка рефинансирования в долях от единицы;

К — размер компенсации, положенной работнику.

Несколько примеров

Трудовым договором на предприятии обозначены даты выплат зарплат – 5 и 15 число каждого месяца.

Работники, которые должны были получить плату размером 10000 рублей пятого числа, ее не получили. Вторая выплата в размере 8000 рублей, которая должна была состояться 15 числа, также задержана работодателем. Выплата всей задолженности по зарплате произвелась 24 числа того же месяца.

Из условия данного примера понятно, что одну сумму работодатель задержал на 19 дней, а вторую на 9 дней. На основании директоров Центробанка, ставка рефинансирования снизилась и остановилась на уровне 9,25%.

Результаты расчетов будут формироваться так:

  1. 10000 – 13% = 10000 — (10000 × 0.13) = 8700 рублей (зарплата за вычетов налога).

8700 × 19 × (1/150 × 0.0925) = 8700 × 19 × 0,0006 = 99.18 рублей.

  1. 8000 -13% = 8000 – (8000 × 0.13) = 6960 рублей.

6960 × 9 × 0.0006 = 37.58 рублей.

  1. Итого за просроченные дни выплаты заработка, работодатель обязан дополнительно начислить 99.18 + 37.58 = 136 рублей 76 копеек.

Как отражается в бухучете

Компенсационные выплаты проводятся через бухгалтерию с помощью применения таких проводок как: Дт70 КТ 50, Дт 91-2 Кт 73, Дт 73 Кт 50.

Можно ли включить в расходы

В расходы, влияющие на понижение налогов бизнесмена, компенсацию за невыплату зарплаты вписывать нельзя.

Данный вид выплаты может учитываться во внереализационных расходах, об этом сказано в ст. 265, п.1 НК РФ.

Так как в программном обеспечении бухгалтерии нет пункта для прямой проводки компенсации за нарушение сроков выплаты зарплаты, следует выполнить следующие действия:

  1. В документе о заработной плате к выплате нужно рассчитать полагающуюся сумму средств, заработанных сотрудником.
  2. Создать дополнение о корректировке учета по налогу физ. лица.
  3. Заполнить данными из внешних обработок.
  4. Нажать на создание нового документа и произвести обработку.
  5. Для расчета необходимых компенсаций необходима проводка Дт 26.1 Кт 72.
  6. Кликнуть на отражение в учете и провести документы.

НДФЛ

Ст. 217 НК РФ ясно поясняет то, что компенсация за задержку з/п налогом на доход не облагается.

Страховые взносы

В вопросах страховых взносов с компенсации есть противоречия.

Статья 7 Федерального закона 212 говорил о том, что выплаты и вознаграждения в пользу физ. лиц по трудовым отношениям облагаются страховыми выплатами, но с 1 января 2017 года закон утратил свою силу.

Теперь страховые взносы описывает налоговое законодательство, а точнее одиннадцатый раздел, в котором также сказано об обложении страховыми выплатами компенсации.

С данной позицией не согласны Арбитражные апелляционные суды и Федеральная антимонопольная служба в различных регионах страны.

За полученную травму

За травмы, несчастные случаи компенсации не облагаются страховыми выплатами (Федеральный закон №125 от 1998г. статья 20.2.2).

Что грозит работодателю за задержку зарплаты

Есть два понятия, которые стоит разграничить:

  1. Работодатель – лицо, имя которого указывается в договорах трудовых отношений, но он не является управленцем на своей фирме.
  2. Руководитель – нанятое лицо для управления организацией. Данный человек получает зарплату и несет ответственность за нарушения, связанные с задержкой заработной платы сотрудникам.

Если было выявлено нарушение, то руководитель будет наказан на уровне дисциплинарных взысканий и как должностное лицо.

Работодатель будет наказан проверяющим органом как юридическое лицо.

Как действовать сотрудникам

Для получения компенсации за задержанную зарплату и для применения взысканий к работодателю необходимо:

  1. Обратиться в отдел трудовой инспекции на предприятии.
  2. Если никаких действий по выплате з/п и компенсации не произошло, то после 15 дней задержки, работник вправе прекратить рабочий процесс до полного погашения задолженности. Нюансом является то, что работодатель должен быть оповещен о планируемой остановке производства. Простой рабочего процесса в данной ситуации оплачивается как за рабочее время. Также важно не пропустить время возобновления работы, это должно произойти в момент письменного оповещения сотрудников работодателем о готовности произвести оплату.
  3. Потребовать создания комиссии по трудовым вопросам, которая будет принимать решение о планируемом времени погашения долгов, о компенсации сотрудникам и т.д. Если после оглашения решения работодатель не произвел расчеты в течение трех дней, то вопрос рассматривается повторно.
  4. Подача заявления в государственную инспекцию по трудовым отношениям.
  5. Обращение в суд. Через суд можно помимо компенсации отсудить выплату за моральный ущерб и восстановиться на работе.

В какие сроки необходимо подать заявление

Внутри предприятия можно требовать возмещения долгов по зарплате в течение первых трех месяцев.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

По истечении трехмесячного срока можно подавать заявление в гос. органы и в суд.

Расторжение трудового договора

При наличии долгов по зарплате возможно увольнение без отработок и предупреждения руководства. Если при увольнении не был выплачен расчет, то после трех месяцев со дня увольнения можно обратиться в суд и гос. инспекцию по труду.

Нововведения

Вступивший в силу Федеральный закон №272 от 2016 года гласит:

  1. Заработную плату необходимо выплачивать в первые пятнадцать дней после отчетного периода.
  2. Подать заявление о невыплаченной компенсации за задержку з/п работник может на протяжении всего года.
  3. Если уволенному сотруднику не была выплачена компенсация за задержанный расчет, то бывший сотрудник имеет право через суд восстановиться на работе.
  4. Инспектор по проверке на исполнение норм Трудового законодательства имеет право проводить комиссию без согласования с прокуратурой.
  5. С 2016 года при расчетах компенсаций используют 1/150 от ставки ЦБ РФ.

Ответственность

Ответственность за наказание различна и зависит от мотивов и длительности нарушения.

Материальная

Из-за несвоевременной выплаты зарплат работодатель наказывается штрафными санкциями:

  1. Должностные лица с соответствующей ответственностью по договору выплачивают штраф в размере 1-5 тысяч рублей, если допущен рецидив, то лицо лишается занимаемой должности до трех лет.
  2. ИП заплатит в первый раз 1-5 тысяч, при повторении нарушении 10-30 тысяч рублей.
  3. Организация при данном нарушении закона вынуждена будет заплатить 30-50 тысяч, если было повторение то 50-70 тысяч.

Административная

Основанием для применения административных наказаний за задержку выплаты заработанных сотрудниками денег являются сроки просрочки и их регулярность.

За просрочку могут приостановить деятельность организации на три месяца.

За повторное нарушение остановить производство сроком до 3 лет.

Уголовная

Привлечь к уголовной ответственности могут бизнесмена, который намеренно в целях обогащения задерживал заработную плату сотрудников более чем на три месяца. Об ответственности такого плана сказано в ст. 145 УК РФ.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://autoexpertnost.ru/raschet-kompensacii-za-zaderzhku-zarabotnoj-platy/

Компенсация за невыплаченные в срок отпускные

Проводки компенсация за не выплаченные в срок отпускные

Конституция и ТК РФ предусматривает право каждого работника на отдых с сохранением рабочего места и его оплату. Если по определенной причине работнику не выплачивают отпускные средства в положенном объеме, то он может составить жалобу на работодателя.

Установленные законом сроки

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 703-16-92 (Москва)

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-88-93 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Сроки выплат устанавливаются ст. 136 ТК РФ – как минимум, за 3 суток до выхода сотрудника в планируемый отпуск.

Обязательство оплаты регламентируется ст. 114 и 115 ТК РФ. Если 3 дня, следующие перед отпуском, являются праздничными или выходными, то расчеты должны производиться предварительно.

Законодательством закрепляется возможность выплаты средств раньше срока, в то время как задержка платежа является недопустимой.

На практике большинство работодателей выплачивают деньги ранее установленного срока, чтобы избежать недоразумений.

Закона № 255-ФЗ).

А если у компании сложное финансовое положение?

Увы, сложное финансовое положение работодателя также не является причиной для несвоевременной выплаты социальных пособий. Указанные пособия (полностью или частично) финансирует ФСС РФ.

При нехватке денежных средств на выплату пособий работодатель должен обратиться в территориальное отделение ФСС РФ. Тогда пособия работникам выплатит уже непосредственно фонд (ч.

4 ст. 13 Закона № 255-ФЗ).

При этом первые три дня временной нетрудоспособности все равно должен оплатить работодатель из собственных средств (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ).

Рассчитываем компенсацию за просрочку отпускных и пособий

В статье 236 ТК РФ указан минимальный размер компенсации за задержку выплаты зарплаты, отпускных и пособий. Она рассчитывается исходя из 1/300 действующей в период задержки выплат ставки рефинансирования Центробанка России.

Компенсацию начисляют за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока и заканчивая днем, когда работник получил причитающуюся сумму. Количество дней исчисляется в календарных днях.

Отметим, что компенсация начисляется на сумму, положенную работнику на руки, то есть за вычетом НДФЛ.
Рассчитать ее можно по следующей формуле:

Пример 3. Дополним условие примера 1. Компания задержала А.Н. Кравцовой выплату отпускных на 14 календарных дней.

Судебная практика показывает, что по истечение большого промежутка времени гораздо сложнее выиграть дело.

Как написать заявление в инспекцию по труду

Обычно, заявление в трудинспекцию пишется в свободной форме, при этом указываются основные жалобы:

  • срок просрочки;
  • сумма отпускных;
  • данные работодателя.

Подать такое заявление можно напрямую через сайт государственной инспекции по труду.

При обращении в суд, для написания искового заявления лучше конечно же обратиться к специалистам. При каких либо ошибках или малейших неточностях, суд откажет в приеме документах. Так, при составлении искового заявления нужно учитывать основные моменты:

  • наименование судебного органа;
  • контактные данные работника, подающего иск, включая индекс и адрес местожительства;
  • данные работодателя, в том числе наименование, реквизиты, телефон и адрес;
  • подробное писание условий, оговоренных в трудовом договоре, суммы требуемых отпускных и продолжительность просрочки;
  • суммы, которые сотрудник планирует взыскать, включая сумму отпускных, возмещение морального ущерба и конечно проценты в виде компенсации;
  • перечень документов, подтверждающих факт просрочки;
  • сведения о тех действиях, которые сотрудник предпринимал до обращения в суд;
  • подпись и дата.

Пример 1. Рассмотрим ситуацию, когда сотрудник Петрова О.П.

Примеры расчета сроков можно посмотреть в таблице ниже:Ситуации при выплате отпускных Срок выплаты Последний день выдачи опускных приходится на выходной или праздник Отпускные должны быть выплачены в последний рабочий день перед праздником Работник уходит в отпуск с последующим увольнением Отпускные начисляются и выплачиваются, как и положено, за три дня, а в последний день перед отпуском производится окончательный расчет, в том числе и компенсация за неиспользованный отпуск Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении В последний рабочий день

Пошаговый пример расчета срока выплаты отпускных:

  1. Работник уходит в отпуск с 3 мая 2018 года.
  2. Согласно утвержденному производственному календарю дни с 29 апреля по 2 мая являются выходными.
  3. Значит, отпускные работнику нужно выплатить не позднее, чем 28 апреля.

Обратите внимание! Если отпускные перечисляются через банк, то работодатель должен также учесть и график работы банка.

Важно Однако при задержке отпускных компенсацию необходимо начислить в любом случае, какой бы уважительной причина ни была.

Сроки выплаты социальных пособий

Выплата пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также ежемесячного пособия по уходу за ребенком регулируется Федеральным законом от 29.12.2006 № 255-ФЗ (далее — Закон № 255-ФЗ).

Крайний срок для выплаты пособий

Начислить каждое из перечисленных пособий бухгалтеру нужно в течение 10 календарных дней с момента, когда работник представит все необходимые для назначения пособия документы. А выплатить деньги — в ближайший после начисления день, установленный для выдачи заработной платы (ч. 1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).

Как определить, в какой срок нужно выплатить пособие, покажем на примере.

Пример 2. О.В. Иванов, работающий в ЗАО «Весна» 5 лет, был на больничном с 16 по 22 октября включительно.

23 октября он вышел на работу и сдал в бухгалтерию листок нетрудоспособности. Коллективным договором в ЗАО «Весна» установлена выплата заработной платы 5-го и 20-го числа каждого месяца. В какой срок бухгалтер должен выплатить О.В. Иванову пособие?

По общему правилу для назначения пособия по временной нетрудоспособности работник должен представить:

— больничный лист

— справку о сумме заработка, если в предшествующие два календарных года он трудился у других работодателей (ч. 5 ст.

Внимание А выплата осуществляется после назначения пособия в ближайший день выплаты зарплаты.

  • Проведите самостоятельный расчет компенсации, сравнив дату выплаты по закону и срок задержки.
  • Потребуйте выплату у своего работодателя. Часто задержка с выплатой отпускных и пособий происходит не по вине работодателя, а в связи с тяжелой финансовой обстановкой в фирме. Этот факт, конечно, не является основанием для задержки, попробовать договориться все же нужно.

Во многих организация предусмотрены выплаты в более крупных размерах, чем требует законодательство. И возможно вы решите пойти навстречу своему работодателю.

  • Обратитесь к работодателю с заявлением в письменном виде. Подать его можно одним из способов:
    • либо через отдел кадров, либо через секретариат, при этом обязательно поставьте отметку о получении заявления;
    • либо по почте заказным письмом с описью и уведомлением о вручении;
    • воспользовавшись услугами курьерской службы;
    • факсом или отправив в адрес электронной почты.

    Порядок выплаты компенсации за задержку отпускных

    ТК РФ, а именно статья 236 говорит о том, что при задержке любых выплат работодатель должен выплатить трудящемуся компенсацию за каждый день просрочки.

    Сумма компенсации за несвоевременную выдачу отпускных выплат рассчитывается следующим образом:

    • Определяется количество дней задержки.

    ЗП ср = 320000 / 12 / 29,3 = 910,13

    Отпускные составят: 910,13 * 14 = 12741,82 руб.

    Такая сумма должна быть перечислена работнику за 3 дня до даты наступления отпуска, то есть до 29.06.2018г.

    Материальная ответственность за задержку отпускных

    Такой вид ответственности предусмотрен ТК РФ и предполагает денежную компенсацию работнику за каждый день задержки.

    Расчет компенсации рассчитывается по формуле:

    К = СВ * 7,25% * 1/150 * Д,

    где:

    К – компенсация за задержку отпускных;

    СВ – сумма выплаты (которая задержана, так как в отдельных случаях может быть перечислена часть отпускных);

    7,25% – ключевая ставка процентов (Информация ЦБ от 23.03.2018);

    1/150 – доля ключевой ставки (ст. 236 ТК РФ), которая может быть установлена локальными актами выше оговоренной в ТК РФ

    Д – число дней просрочки.

    При этом такая компенсация не может быть обложена НДФЛ (ст.

    • ИП – штраф от 1000 до 5000 рублей, либо приостановка деятельности сроком до 3-х месяцев;
    • Юридические лица облагаются штрафом от 30000 до 50000 рублей.
    • При задержках на большие сроки к работодателю могут применить и уголовную ответственность(ст. 145 УК РФ).

    Порядок расчета компенсации за задержку отпускных и пособия

    Компенсация за задержку отпускных рассчитывается за каждый день просрочки, исходя из ключевой ставки рефинансирования Цетробанка РФ, но не менее суммы, которая рассчитывается по формуле:

    МСК = СВ х СЦБ/150хДЗ,

    • Где СВ – сумма выплат (отпускные или пособия);
    • ДЗ – дни задержки;
    • СК – сумма компенсации;
    • СЦБ – ставка ЦентроБанка действующая на период задержки

    Пример расчета выплаты

    • Например, если сотруднику задержали отпускные в июле 2017 года в сумме 20000 рублей сроком на 6 дней.
    • Действовавшая в этот период ставка ЦентроБанка составляет 9%.
    • Соответственно, компенсация составит 20000х9%/150х6=72 рубля

    Пошаговое оформление компенсации

    Потребовать с работодателя выплату компенсации за задержку отпускных вы можете одним из следующих способов:

    1. Договориться с работодателем;
    2. Обратиться в государственную трудовую инспекцию;
    3. Обратиться в суд.

    Но для начала можно все таки попытаться договориться с работодателем.

    Но на деле оказывается, что сумма намного меньше. Больше той, суммы, которая причитается сотруднику в качестве компенсации все равно не выплатят.

    Источник: http://pravo92.ru/kompensatsiya-za-nevyplachennye-v-srok-otpusknye

    Ответственность за просрочку отпускных и пособий

    Проводки компенсация за не выплаченные в срок отпускные

    Источник: журнал «Главбух»

    За просрочку отпускных и пособий установлена материальная ответственность предусмотренная статьей 236 Трудового кодекса.

    Достаточно часто бухгалтеры нарушают законодательство не по злому умыслу, а вследствие ошибки или неосведомленности. Поэтому вначале напомним, в какие сроки необходимо выплачивать работникам отпускные и пособия.

    Сроки выплаты отпускных

    В Трудовом кодексе установлен минимальный срок до начала отпуска, в который работодатель должен успеть выплатить отпускные.

    Календарные или рабочие дни?

    Согласно статье 136 Трудового кодекса работнику нужно выплатить отпускные не позднее чем за три дня до начала отпуска. В Трудовом кодексе не уточняется, какие дни имеются в виду: рабочие или календарные. В письме Роструда от 22.03.2012 № 428-6-1 указано, что срок следует исчислять в календарных днях.

    Пример 1. А.Н. Кравцова, работающая менеджером в ООО «Старт», использовала очередной отпуск в период с 23 сентября по 6 октября включительно. Однако отпускные ей были перечислены только вместе со второй частью заработной платы за сентябрь — 4 октября. За какой период времени работнице положена компенсация?

    Отпускные нужно было выплатить не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска, то есть последний срок — 20 сентября . По факту деньги перечислили лишь 4 октября. Следовательно, А.Н. Кравцовой полагается денежная компенсация за 14 дней — за период с 21 сентября по 4 октября включительно.

    Отметим, что отпускные можно выплатить работнику и раньше. Это актуально, когда он использует отпуск сразу после праздников.

    Например, сотрудник уходит в отпуск с 10 января. Оплатить его следует не позднее 7 января. Однако, как правило, в праздничные дни бухгалтерия не работает. Поэтому удобнее выплатить работнику отпускные в последний рабочий день декабря предыдущего года.

    Возможность избежать выплаты компенсации за просрочку отпускных

    Итак, работник не получил отпускные за три дня до начала отпуска. Это означает, что ему полагается компенсация. Правда, здесь есть интересный момент.

    Работник, не получивший отпускные, имеет право перенести ежегодный оплачиваемый отпуск на другой срок (ст. 124 ТК РФ). Для этого ему необходимо подать руководителю соответствующее заявление. Тогда работнику, перенесшему отпуск на другой период, компенсация не полагается.

    Обязанность выплатить компенсацию не зависит от причин просрочки

    По каким причинам работодатели нарушают сроки выплаты отпускных? Самая частая причина — сложное финансовое положение, отсутствие свободных денежных средств Другая причина, к сожалению, также часто встречающаяся, — неосведомленность бухгалтера в трудовом законодательстве. Однако при задержке отпускных компенсацию необходимо начислить в любом случае, какой бы уважительной причина ни была.

    Работник не представил справку о заработке

    Все перечисленные выше пособия начисляются исходя из выплат за два предшествующих календарных года. Но два года — достаточно большой срок. Если в этот период сотрудник работал в других местах, для назначения пособия потребуется справка о заработке, начисленном у прежних работодателей. А как быть, если работник вовремя не представил такую справку?

    К сожалению, отсутствие справки не является уважительной причиной для задержки пособия. Бухгалтеру следует начислить и выплатить пособие на основании имеющихся данных либо исходя из МРОТ. После того как работник принесет справку, нужно будет сделать перерасчет пособия (ч. 2.1 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).

    Оформляем приказ о выплате компенсации

    Для выплаты компенсации рекомендуем подготовить соответствующий приказ. Форма — произвольная.

    В приказе укажите причину, по которой выплачивается компенсация, ее размер, а также срок, на который была задержана выплата. С приказом ознакомьте работника, которому положена компенсация, под подпись. Образец приказа приведен ниже.

    Нужно ли начислять НДФЛ

    Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/44890-otvetstvennost-za-prosrochku-otpusknyh-i-posobiy.html

    Защита прав online