Предусмотрена ли повторная подача заявления на налоговый вычет?

Вычет по НДФЛ: проблемные ситуации — Audit-it.ru

Предусмотрена ли повторная подача заявления на налоговый вычет?

Полина Шолохова, помощник налогового консультанта ООО «Первая Ростовская Налоговая Консультация».

Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», сентябрь 2019 г.

Все чаще у людей возникают вопросы о том, стоит ли отчитываться в налоговые органы о продаже имущества, и как не переплатить налог на доходы физических лиц. Рассмотрим несколько ситуаций, которые вызывают затруднения у налогоплательщиков и являются нестандартными для налоговой практики.

Вычет для пенсионера

Пример 1.

Гражданин Н. – пенсионер с 2018 г., в 2018 г. он купил квартиру и хочет заявить вычет на покупку жилья.

Как ему действовать в этом случае?

С 1 января 2012 г. неработающий пенсионер имеет право заявить вычет по трем предыдущим годам с момента возникновения переносимого остатка имущественного налогового вычета. То есть первая декларация будет подана за 2018 г., так как в этом году возникло право на получение вычета.

А затем, в соответствии с п. 10 ст. 220 НК РФ можно будет подать декларации за 2017, 2016 и 2015 гг.

В данной ситуации порядок применения имущественного вычета действует как бы в обратную сторону.

Вычет для супруга

Пример 2.

Гражданка Л. приобрела квартиру в 2019 г., квартира оформлена на нее, но официально она не трудоустроена, следовательно, НДФЛ не уплачивает. Но ее супруг трудоустроен. Имеет ли он право на вычет, купленной его супругой, квартиры?

Вся собственность, которую супруги приобретают в браке, является совместной собственностью (п. 1 ст. 256 ГК РФ и п. 1 ст. 34 СК РФ). Это означает, что супруг гражданки Л. имеет право получить вычет по данной квартире.

Для того чтобы получить полную сумму вычета, вместе со всеми необходимыми документами гражданин Л. предоставляет в инспекцию заявление о перераспределении вычета между супругами. В заявлении должно быть указано, что при согласии гражданки Л., ее супруг получит вычет в размере 100%. Обязательно необходимо приложить свидетельство о браке.

Таким образом, если супруг приобретает имущество, являясь безработным, имущественный вычет в полном размере может получить его работающий супруг. Но такое правило действует только с 1 января 2014 г.

Вычет не пришел на карту

Пример 3.

Гражданин вместе с декларацией, в которой заявлен налог на вычет, подает заявление на возврат. Однако по истечении четырех месяцев возврата денежных средств на личную банковскую карту не происходит.

Основными причинами нарушения срока возврата денежных средств являются:

  • неверно указанные реквизиты в заявлении на возврат денежных средств;
  • потеря заявления сотрудниками инспекции;
  • так же на практике бывают ситуации, когда отказ возврата основан на том, что заявление на возврат денежных средств нельзя сдавать вместе с декларацией;
  • обстоятельства непреодолимой силы, которые не позволяют инспекторам вовремя делать свою работу.

Для того чтобы решить раннее указанные проблемы, необходимо следовать следующим рекомендациям:

1. Если вы подали заявление с неверными реквизитами, то нужно подать новое заявление, с правильными реквизитами. Стоит иметь ввиду, что в такой ситуации один месяц на возврат денежных средств начинает исчисляться с момента подачи нового заявления;

2. При повторном требовании налогового органа о подаче заявления, в случае, если они его потеряли, делать этого не нужно. В п. 5 ст.

93 НК РФ прямо указано, что ранее поданные налогоплательщиком документы, можно больше не предоставлять в налоговый орган. Если все-таки налоговый инспектор настаивает на повторной подаче документов, то стоит потребовать максимально быстрого исполнения.

Как правило, если ваше заявление будет исполнено в первую очередь, то срок возврата денежных средств – 5 рабочих дней;

3. Если же вы попали в ситуацию, когда инспектор утверждает, что заявление нельзя сдавать вместе с декларацией, то необходимо ссылаться на письмо ФНС РФ от 26.10.

2012 № ЕД-4-3/18162@ «О порядке представления заявления на возврат налога на доходы физических лиц», в котором указано, что заявление на возврат денежных средств и декларацию можно предоставлять в налоговый орган в один день.

Поэтому настаивайте на том, что подача заявления вместе с декларацией – законное действие, и налоговый орган обязан исполнить поданное заявление.

Если вышеуказанные рекомендации не сработают, то всегда есть возможность обжаловать действие/бездействие налогового органа в вышестоящие органы – Управление ФНС РФ по Ростовской области (ст. 137 НК РФ).

Сделать это можно через Личный кабинет налогоплательщика, электронный сервис на сайте ФНС или лично обратившись с письменным заявлением в Управление ФНС.

Эффективность таких мер высока, поскольку действия налогового инспектора, который проверяет вашу декларацию, подвергаются дополнительному контролю.

Самое приятное в ситуации несвоевременного возврата, что на основании п. 10 ст. 78 НК РФ, вы можете обязать инспекцию произвести начисление и перечисление на ваш лицевой счет процентов в качестве компенсации за нарушение сроков возврата.

Налоговые органы не любят возвращать деньги из бюджета в виде процентов, поэтому такое требование позволяет скорее разрешить инцидент.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a38/996320.html

Налоговый вычет

Предусмотрена ли повторная подача заявления на налоговый вычет?

Многие слышали об имущественном налоговом вычете при оформлении ипотеки, но не многие знают, как это сделать правильно и быстро. Поэтому мы решили подробно описать, как получить имущественный налоговый вычет, если вы взяли ипотеку.

Каждый гражданин, приобретающий жилье, может рассчитывать на получение имущественного налогового вычета в соответствии с законодательством РФ. Используя это право, вы можете вернуть себе определённую сумму уже уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или не уплачивать в будущем сумму, которую удерживают каждый месяц из вашей заработной платы. Ставка НДФЛ составляет 13%.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактических расходов на приобретение (строительство) жилья, но не превышающих 2 млн руб. (т.е. вы сможете вернуть себе уплаченный/не платить в будущем НДФЛ на сумму мах. 260 тыс. руб. (2 млн руб. * 13%).

А в случае приобретения (строительства) жилья в кредит (ипотека) — также в сумме уплаченных процентов за пользование ипотечным кредитом, но не более 3 млн руб. (т. е. вы сможете также вернуть себе уплаченный/не платить в будущем НДФЛ на сумму мах. 390 тыс. руб.).

Таким образом, общая сумма максимального возможного имущественного налогового вычета для ипотечных заёмщиков составляет до 650 тыс. руб. Законодательством Российской Федерации предусмотрено, что повторное предоставление указанных налоговых вычетов не допускается.

Когда наступает право на имущественный налоговый вычет, и как его получить?

Право на имущественный налоговый вычет возникает в том году, в котором вы получили передаточный акт и свидетельство о собственности, и распространяется на весь календарный год. Например, если документ датирован 31 декабря 2014 года, вы можете вернуть НДФЛ, уплаченный в течение 2014 года.

Способ 1. Получение имущественного налогового вычета по окончании календарного года в налоговой инспекции

Для этого необходимо:

  1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ). Быстро и без ошибок можно оформить 3-НДФЛ с помощью сайта www.nalog.ru:
    • через сервис «Личный кабинет». Для этого у вас должен быть доступ в личный кабинет;
    • либо скачайте программу для подготовки сведений по форме 3-НДФЛ.
  2. Получить справку (по форме 2-НДФЛ) из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов на доходы физических лиц за соответствующий год.
  3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жильё:
    • при приобретении квартиры или комнаты — договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче квартиры или комнаты или свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру или комнату;
    • при погашении процентов по кредиту — договор об ипотеке (при наличии), кредитный договор, график погашения кредита.
  4. Подготовить копии платёжных документов:
    • подтверждающих расходы налогоплательщика на приобретение (строительство) жилья (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, расписки и т. п.);
    • свидетельствующих об уплате процентов по кредитному договору — справка об уплаченных за год процентов за пользование кредитом. Выдача справки в день обращения и без взимания комиссии.
  5. При приобретении (строительстве) жилья в общую совместную собственность подготовить:
    • копию свидетельства о браке;
    • письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки (супругов) о распределении размера имущественного налогового вычета между ними.

Точный перечень документов рекомендуем уточнить в налоговой инспекции по вашему месту жительства.

Право на получение налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговой инспекцией в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления и документов.

После проверки ваших документов налоговая инспекция должна вынести решение — одобрить возврат налога или не одобрить. Затем, в случае одобрения, в течение месяца на ваш счёт, реквизиты которого вы предоставили, должна быть переведена сумма возвращаемого налога на доходы физических лиц.

Способ 2. Получение имущественного налогового вычета в течение всего года при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговой инспекции

Для этого налогоплательщику необходимо:

  1. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета (в соотв. с п.3, 4 способа  1).
  2. Написать и предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный налоговый вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
  3. По истечении 30 дней получить в налоговой инспекции уведомление о праве на имущественный налоговый вычет и предоставить его работодателю, которое будет являться основанием для не удержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
  4. При подаче в налоговую инспекцию копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Если имущественный налоговый вычет полностью не использован налогоплательщиком в текущем году, то его остаток переносится на последующие годы до полного его использования.

Наиболее удобный способ получения имущественного налогового вычета — по окончании календарного года в налоговой инспекции за весь год сразу.

В том случае, если вы уже обращались за получением вычета и у вас осталась небольшая сумма, подлежащая к возврату, вы можете, не дожидаясь окончания года, получить имущественный налоговый вычет через своего работодателя.

В любых правилах бывают исключения

Внимание! Имущественный налоговый вычет на сумму расходов на приобретение (строительство) жилья не применяется в следующих случаях:

  • Если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств.
  • Если сделка купли-продажи совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимым (т. е. сделки с супругом, родителями (усыновителями), детьми (в т. ч. усыновлёнными), полнородными и неполнородными братьями и сёстрами, опекуном, попечителем, подопечным).

На заметку:

  • При подаче в налоговую инспекцию копий документов, подтверждающих право на имущественный налоговый вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
  • При заполнении заявления на возврат имущественного налогового вычета, необходимо будет указать счёт, на который вам будет перечислена причитающаяся сумма денежных средств. Распечатайте заранее из ВТБ-Онлайн (раздел «Счета и карты») реквизиты вашего счёта.
  • После подачи полного пакета документов в налоговую инспекцию уточните номер телефона, по которому в дальнейшем вы сможете получать информацию о ходе рассмотрения вашего заявления на имущественный налоговый вычет.

Пример расчёта имущественного налогового вычета

  • Вы приобрели квартиру стоимостью 6 млн руб., из которых 2,5 млн руб. оплачено за счёт ипотечного кредита, предоставленного на срок 10 лет. Допустим, общая сумма начисленных процентов за весь срок пользования кредитом составляет 2 175 240 руб.
  • Доход физического лица за 2014 год составил 800 тыс. руб.
  • Ставка НДФЛ равна 13%.

Максимальная сумма расходов на приобретение квартиры, с которой будет произведен имущественный налоговый вычет — 2 млн руб. Максимальная сумма расходов по уплате процентов за кредит, с которой будет произведён имущественный налоговый вычет – 3 млн руб.

Общая сумма налогового вычета составит: (2 000 000 + 2 175 240)* 13% = 542 781 руб., из них 260 тыс. руб. (2 млн руб.*13%) с суммы фактических расходов на приобретение квартиры, 282 781 руб. (2 175 240 руб.* 13%) с суммы фактически уплаченных процентов по кредиту.

При этом необходимо учитывать, что имущественный налоговый вычет с суммы фактически уплаченных процентов нужно будет получать в течение всего срока кредита, т. е.

10 лет, так как имущественный налоговый вычет с суммы фактически уплаченных процентов по кредиту предоставляется по мере их уплаты банку (за истекший период пользования кредитом). Для этого необходимо каждый год подавать полный комплект документов в налоговую инспекцию.

Платёжные документы по кредиту, подтверждающие уплату процентов, должны быть выписаны только на того человека, который оформил на себя имущественный налоговый вычет.

Сумма удержанного НДФЛ за 2014 год = 104 тыс. руб. (800 тыс. руб. (доход)*13%) , что меньше причитающейся общей суммы имущественного налогового вычета (542 781 руб.). В таком случае остаток суммы переносится на последующие годы до полной её выплаты.

Источник: https://www.vtb.ru/personal/ipoteka/informacija-dlja-zaemshhikov/nalogovyj-vychet/

Защита прав online