Повышающий коэффициент при уплате налога на авто

Автомобилистов уже предупредили: как изменился транспортный налог :

Повышающий коэффициент при уплате налога на авто

В Федеральной налоговой службе закончили кампанию по оповещению автовладельцев о необходимости заплатить транспортный налог за 2018 год. Как рассказали Autonews.ru в ведомстве, успеть оплатить указанные в уведомлениях налоги нужно не позднее 2 декабря 2019 года. В противном случае водителям придется заплатить еще и пени.

Часть уведомлений отобразилась электронном виде в личных кабинетах налогоплательщиков, остальные оповещения разослали по почте заказными письмами. Водители, которые не получили документы, вправе дополнительно заказать налоговые уведомления, представив заявление в любую налоговую инспекцию или в МФЦ.

Модели от 3 до 5 млн руб. получили единый коэффициент

Как напомнили в ФНС, в 2019 г. вступили в силу изменения законодательства, касающиеся порядка налогообложения ТС. Согласно п. 2 ст.

362 Налогового кодекса, исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента. Теперь для расчета налога для легковых автомобилей стоимостью от 3 млн до 5 млн руб.

не старше трех лет применяется только один вид повышающего коэффициента 1,1.

Ранее для автомобилей, попадавших в нижнюю категорию роскошных, работал повышающий коэффициент 1,3, причем машины не старше одного года облагались повышающим коэффициентом 1,5. «Теперь эти коэффициенты отменены. Тем самым улучшено положение налогоплательщиков», — объяснили в ФНС.

Дальнобойщикам добавят налогов

Для налогоплательщиков-организаций, напротив, перестала действовать федеральная льгота, уменьшающая налог для транспортных средств массой свыше 12 тонн на величину платы, внесенной в систему «Платон». Напомним, владельцы грузовиков обязаны при помощи таких платежей возмещать вред, причиняемый федеральным дорогам.

Если раньше они могли вычитать уплаченные в «Платон» средства из суммы рассчитанного транспортного налога, то с 2019 г. владеющие грузовиками организации должны платить транспортные налоги в полном объеме.

 ГК «Автодор»

Как считают транспортный налог

Сама методика расчета транспортного налога действует с 2003 г.

и с тех пор не менялась: пошлина исчисляется как произведение региональной налоговой базы и налоговой ставки, которая зависит от мощности двигателя.

Например, в Москве для автомобилей с моторами не мощнее 100 л. с. она составляет 12, от 100 до 125 л. с. — 25, от 125 до 150 л. с. — 35 и так далее вплоть до 150 за мотор мощностью более 250 сил.

Таким образом, за год владения легковым автомобилем любого возраста мощностью 150 л. с. и стоимостью дешевле 3 млн руб. придется заплатить 5250 рублей. В случае если автомобиль подпадет под «налог на роскошь», сумму придется умножить на повышающий коэффициент.

Для моделей стоимостью более 5 млн руб. параметр повышающего коэффициента не менялся. Так, коэффициент 2 действует в отношении легковых автомобилей стоимостью от 5 млн до 10 млн руб.

включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет; 3 — в отношении легковых автомобилей от 10 млн до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет; 3 — в отношении автомобилей средней стоимостью от 15 млн руб.

, с года выпуска которых прошло не более 20 лет. По информации ФНС России, изменения в указанный порядок расчета налога не планируются.

Роскошных автомобилей стало больше

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей определяет Минпромторг. Недавно ведомство значительно расширило перечень моделей средней стоимостью от 3 млн руб., и в марте обновленный список премиальных автомобилей был опубликован на портале ведомства.

В перечень моделей и их модификаций попало 1223 наименования, в том числе 576 машин стоимостью от 3 до 5 млн руб. и 477 машин ценой от 5 до 10 млн рублей. Список пополнили автомобили, успевшие подорожать с момента предыдущей коррекции, а также новые модели и модификации, в основном премиальных марок.

 Konstantin Kokoshkin / Global Look Press

К примеру, в нем появились внедорожник Rolls-Royce Cullinan, BMW 340i xDrive Gran Turismo, Genesis G90 Royal и Mercedes-AMG GT. Также список пополнился за счет топовой версии Kia Stinger GT, Volvo XC40 определенных комплектаций, гибридного Lexus NX300h, большинства версий компактного кроссовера Jaguar E-Pace, кроссовера Volkswagen Teramont, моделей Kia K900, Volkswagen Touareg и Volvo XC60.

Транспортный налог пытаются отменить

Тема отмены транспортного налога регулярно поднимается депутатами различных фракций. В сентябре с этим предложением выступил первый заместитель председателя комитета Госдумы по бюджету и налогам Сергей Катасонов (ЛДПР).

По его словам, этот налог следовало отменить еще семь лет назад в связи с переходом на взимание акцизов на бензин. С таким же предложением в 2016 г. выступал депутат от КПРФ Вячеслав Тетекин.

Парламентарий заявлял, что транспортный налог крайне обременителен для тех, кто ездит на старых иномарках, имеющих двигатели значительной мощности.

С аналогичной идеей выступала спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко. Она предлагала вместо транспортного налога ввести повышенный акциз на бензин. По ее словам, это должно было стать «более справедливой мерой».

В свою очередь, Министерство транспорта предлагало вместо транспортного налога ввести экологический сбор. В 2018 г. депутат Госдумы от ЛДПР Василий Власов предлагал отменить транспортный налог на автомобили старше десяти лет и рыночной стоимостью менее миллиона руб.

, чтобы поддержать россиян с невысоким достатком, приобретающих подержанные машины.

Кроме того, в 2017 г. замглавы Минфина Илья Трунин предлагал предоставлять хозяевам электромобилей льготы по оплате транспортного налога сроком на пять лет. Однако тогда комитет Госдумы по бюджету и налогам отказался поддержать идею. Сейчас инициативу вновь подняли уже московские власти.

В скором времени в Мосгордуму будет внесен законопроект, освобождающий владельцев электрических автомобилей от уплаты транспортного налога.

Об этом сообщил мэр столицы Сергей Собянин: «Чтобы еще как-то стимулировать развитие электромобилей, мы в ближайшее время внесем в думу закон об освобождении от налога на транспорт для электромобилей и увеличим субсидии для каршеринга и такси по закупке-лизингу этого транспорта».

Источник: https://www.autonews.ru/news/5da01ea69a794785ec4c2a31

Транспортный налог, повышающий коэффициент

Повышающий коэффициент при уплате налога на авто

Дорогостоящий автомобиль и уплата транспортного налога: какой повышающий коэффициент необходимо учитывать при расчете транспортного налога  – читайте в статье.

Вопрос: Организация приобрела дорогостоящий автомобиль 2014 года выпуска, стоимостью от 3 до 5 млн руб., состоящий в перечне легковых автомобилей, размещенном на официальном сайте Минпромторга России. При подаче декларации по транспортному налогу за 2016г. какой повышающий коэффициент необходимо указать по данному автомобилю?

Ответ: Повышающий коэффициент определяется по состоянию на 1 января каждого налогового периода. Отсчет количества лет начинается с года выпуска автомобиля (письмо Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-05-04-01/28303). Поэтому в Вашем случае применяется коэффициент 1,1.

Еще читайте: транспортный налог с 2020 года последние новости

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Главбух»

Обоснование

Как рассчитать транспортный налог

Престижные легковые автомобили

Некоторые особенности имеет расчет транспортного налога по легковым автомобилям, средняя стоимость которых превышает 3 000 000 руб. В отношении таких автомобилей сумму транспортного налога нужно определять с применением повышающих коэффициентов.

Формула для расчета транспортного налога по дорогостоящим легковым автомобилям выглядит следующим образом:

Сумма транспортного налога по легковому автомобилю, средняя стоимость которого превышает 3 000 000 руб. = Сумма транспортного налога, рассчитанная по общим правилам * Повышающий коэффициент

Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Перечни легковых автомобилей, по которым транспортный налог нужно платить с учетом повышающих коэффициентов, устанавливает Минпромторг России.

Ситуация: как применять перечни дорогостоящих автомобилей при расчете транспортного налога

При расчете транспортного налога за 2015 год применяйте перечень, опубликованный в 2015 году. При расчете транспортного налога за 2016 год – перечень, опубликованный в 2016 году.

Перечни автомобилей, в отношении которых применяют повышающий коэффициент, Минпромторг России должен размещать на своем сайте не позднее 1 марта каждого года.

Каждый перечень применяется при расчете транспортного налога только за тот год, в котором этот перечень был опубликован (п. 2 ст. 362 НК РФ). Поэтому при расчете транспортного налога за 2015 год применяйте перечень, опубликованный 27 февраля 2015 года.

При расчете транспортного налога за 2016 год руководствуйтесь перечнем, опубликованным 26 февраля 2016 года.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 1 июня 2015 г. № 03-05-04-04/31532, адресованном Федеральной налоговой службе.

Перечень легковых автомобилей составлен с учетом Порядка определения средней стоимости автомобилей, утвержденного приказом Минпромторга России от 28 февраля 2014 г. № 316. Однако на практике при расчете транспортного налога автовладельцы этот приказ не применяют.

Для них важно одно: к какой ценовой группе в перечнях отнесена принадлежащая им модель автомобиля конкретного года выпуска. Фактическая стоимость автомобиля или цена, по которой приобреталась машина, для расчета транспортного налога значения не имеет. Даже если модель, включенная, например, в первую ценовую группу, была куплена дешевле чем за 3 000 000 руб.

, налог все равно нужно рассчитывать с учетом коэффициентов, предусмотренных для этой группы.

Для выбора коэффициента продолжительность периода, прошедшего с года выпуска автомобиля, определяйте с учетом года выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ, письма Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-05-04-01/28303, ФНС России от 7 июля 2014 г. № БС-4-11/13195).

Коэффициенты применяйте не только при расчете самого налога, но и при расчете авансовых платежей (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

Важно: в зависимости от того, сколько лет прошло с даты выпуска автомобиля, одну и ту же модель относят к разным ценовым группам. На это указывает столбец перечня «Количество лет, прошедших с года выпуска». Например, автомобиль Porsche Cayenne Turbo S с объемом двигателя 4806 куб. см.

отражен в перечне дважды: – в ценовой группе «от 10 до 15 миллионов рублей» с примечанием «не более 2 лет»; – в ценовой группе «от 5 до 10 миллионов рублей» с примечанием «от 3 до 5 лет (включительно)».

Так, за первый и второй годы эксплуатации данного автомобиля транспортный налог надо рассчитывать с коэффициентом 3.

В течение третьего, четвертого и пятого годов – с коэффициентом 2. После пяти лет применять повышающий коэффициент не нужно.

Пример расчета транспортного налога по дорогостоящему легковому автомобилю за 2016 год

На балансе организации (г. Москва) состоят:

  • легковой автомобиль Audi S6 Avant Quattro с мощностью двигателя 310 л. с., 2014 года выпуска. Автомобиль был приобретен в 2015 году на вторичном рынке за 2 500 000 руб.;
  • легковой автомобиль Mercedes-Benz CLS 400 4MATIC с мощностью двигателя 333 л. с., 2016 года выпуска. Автомобиль был приобретен в январе 2016 года в дилерском центре за 5 200 000 руб.

Обе модели есть в перечне автомобилей, транспортный налог по которым нужно начислять с учетом повышающего коэффициента. Несмотря на то что фактическая стоимость Audi менее 3 000 000 руб., а Mercedes-Benz – более 5 000 000 руб., транспортный налог за них нужно платить с учетом повышающего коэффициента, предусмотренного для автомобилей ценовой группы от 3 до 5 млн руб.

Для определения повышающих коэффициентов за 2016 год продолжительность периодов, прошедших с года выпуска автомобилей, составляет:

  • для автомобиля Audi – более двух лет. Повышающий коэффициент – 1,1;
  • для автомобиля Mercedes-Benz – менее одного года. Повышающий коэффициент –1,5.

Ставка транспортного налога для данной категории автомобилей составляет 150 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33). Отчетные периоды по налогу не установлены.

Бухгалтер организации рассчитал транспортный налог так:

  • по автомобилю Audi – 51 150 руб. (310 л. с. * 150 руб./л. с. * 1,1);
  • по автомобилю Mercedes-Benz – 74 925 руб. (333 л. с. * 150 руб./л. с. * 1,5).

Рассчитать на моих цифрах

Повышающие коэффициенты к ставкам транспортного налога для легковых автомобилей

Стоимость легкового автомобиля, руб.* Количество лет, которое прошло с года выпуска автомобиля (включая год выпуска)** Повышающий коэффициент***
от 3 000 000 до 5 000 000 включительно не более 1 года 1,5
от 1 года до 2 лет 1,3
от 2 до 3 лет 1,1
от 5 000 000 до 10 000 000 включительно не более 5 лет 2
от 10 000 000 до 15 000 000 включительно не более 10 лет 3
свыше 15 000 000 не более 20 лет 3

* Перечни автомобилей, в отношении которых применяют повышающий коэффициент, Минпромторг России должен размещать на своем сайте не позднее 1 марта каждого года.

Каждый перечень применяется при расчете транспортного налога только за тот год, в котором этот перечень был опубликован (п. 2 ст. 362 НК РФ). Поэтому при расчете транспортного налога за 2015 год применяйте перечень, опубликованный 27 февраля 2015 года.

При расчете транспортного налога за 2016 год руководствуйтесь перечнем, опубликованным в 2016 году.

Это указано в письме Минфина России от 1 июня 2015 г. № 03-05-04-04/31532.

** Показатель определяется по состоянию на 1 января каждого налогового периода. Отсчет количества лет начинается с года выпуска автомобиля (письмо Минфина России от 11 июня 2014 г. № 03-05-04-01/28303).

*** Если на начало года, за который рассчитывают налог, предельное количество лет с года выпуска автомобиля (графа 2 таблицы) истекло, повышающий коэффициент за этот год не применяют (письмо Минфина России от 23 января 2015 г. № 03-05-05-04/1817).

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Налог на дорогие автомобили

Повышающий коэффициент при уплате налога на авто

По данным ГАИ, на начало 2018 года количество автомобилей во владении граждан составило 43,5 млн. Каждый год число личных авто возрастает минимум на 1,5%.

При этом количество машин в бизнесе практически не увеличивается: 3,8 млн единиц в 2018 году и 4,1 в 2019. За все эти ТС нужно платить транспортный налог.

Помимо машин, этим налогом облагаются абсолютно все транспортные средства: катера, яхты, мотоциклы и мопеды, личные самолеты. Список всех ТС, которые попали в налоговый список, можно посмотреть на сайте ФНС.

Из чего состоит транспортный налог? Схема его начисления очень простая. Платить сбор нужно в казну того региона, где зарегистрировано транспортное средство. Базовая величина сбора зависит от мощности двигателя и различается в разных субъектах страны. Эта цифра умножается на повышающий коэффициент.

Таким образом, формула расчета повышенного транспортного налога выглядит так:

ТН = ТПоп × Кп,

В ней:

  • ТН — окончательная сумма транспортного налога;
  • ТПоп — величина налога без коэффициента, рассчитанная по общей схеме (налоговая база, умноженная на ставку налога и коэффициент владения машиной);
  • Кп — повышающий коэффициент.

Расчет транспортного налога на дорогие авто можно рассмотреть на таком примере:

В собственности компании находятся:

  • легковое авто Audi (2017 год выпуска, 215 л.с., куплено в 2018 г., стоило компании 2 500 000 рублей):
  • Mercedes-Benz (2018 год выпуска, 333 л.с., куплен в январе 2018 г. без пробега в салоне, стоимость составила 5 200 000).

Обе машины фигурируют в списке дорогостоящих авто, требующих применения повышенного коэффициента при расчете суммы сбора. При этом фактическая стоимость ауди меньше 3 млн. руб, а мерседеса — больше 5 млн. руб.

Отрезок времени с момента выпуска машин составляет для Audi — 2-3 года, для Mercedes — менее 2 лет. Таким образом, повышающий коэффициент равен 1,3. Налоговая ставка для автомобилей рассматриваемой категории — 150 рублей за каждую лошадиную силу. Соответственно, налог рассчитывается по схеме:

  • Для Audi: 310 × 150 × 1,1 = 51 150 руб.
  • Для Mercedes-Benz: 333 × 150 × 1,3 = 64 935 руб

Владельцы автомобилей, которые признаны дорогими, платят больше, чем владельцы «обычных» машин. Это часть «налога на роскошь», который призван сделать налоговую систему более логичной и адресной.

Дорогими считаются машины стоимостью выше 3 000 000 рублей. Если ТС принадлежит организации, тогда юридическое лицо само определяет размер сбора и аванса. Физические лица получают уведомление от региональных налоговых служб.

И те, и другие должны оплатить налог на дорогие автомобили до 1 декабря 2019 года.

Интересный факт: не платят налоги за автомобили, в том числе и дорогие, члены ФИФА, которые принимали участие в ЧМ-2018, и Российского футбольного союза. Освобождены от уплаты и инвалиды, которые получили машины с помощью органов социальной защиты. Правда, о дорогих моделях тут речи не идет, ведь по закону мощность двигателя льготных ТС для инвалидов не должна превышать 100 лошадиных сил.

Список элитных автомобилей, облагаемых налогом

Можно ли намеренно занизить стоимость автомобиля, чтобы не платить повышающий коэффициент? Это невозможно по нескольким причинам. Первая – Налоговый кодекс, который запрещает любые махинации со ставками.

Наказание может быть довольно суровым – вплоть до тюремного заключения.

Дополнительно Министерство промышленности и торговли России каждый год выпускает обновленный официальный список дорогих автомобилей, в котором указаны все модели ТС, за которые нужно платить повышенный налог. Поэтому занизить стоимость машины невозможно.

Как тогда можно узнать, попала ли ваша машина в список автомобилей, за которые нужно платить повышенный налог на дорогие автомобили в 2019 году? Перечень публикуется на сайте Минпромторга, ФНС и местных органов управления ежегодно 1 марта.

По данным ГАИ и ФНС, налоги на дорогие автомобили в России чаще всего выплачивались за Hyundai, Cadillac, BMW, Jaguar, Jeep, Infiniti, Audi, Lexus, Range Rover, Porsche и Mercedes – все эти бренды часто приобретают обычные налогоплательщики. А вот машины из элитного списка действительно доступны не всем из-за своей высокой стоимости (выше 15 000 000). К элитным относятся Bentley, Rolls-Royce, Bugatti, Bentley, Ferrari, Lamborghini и Aston Martin.

При расчете налога на автомобили дороже 3 миллионов учитываются повышающие коэффициенты. Как они исчисляются:

  • Если вы владелец нового BMW Х6 (который был выпущен не более трех лет назад) стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, коэффициент будет 1,1;
  • Если вам принадлежит Cadillac Escalade, с даты выпуска которого не прошло 5 лет и который стоит от 5 до 10 000 000 руб, повышающий коэффициент будет 2;
  • Коэффициент 3, самый большой, начисляется тем, кто владеет самыми роскошными ТС. Если ваш Rolls-Royce стоит более 15 000 000 и не старше 20 лет, ваш коэффициент 3. Такое же повышение будет и у обладателей более «скромных» Ferrari (от 10 до 15 млн), с даты выпуска которого прошло не более 10 лет.

Все марки машин использованы для более наглядного примера и не являются полным перечнем дорогих авто, на которые действует повышенный налог.

Важно: повышающий коэффициент актуален и для случаев, когда описание модели машины содержит меньше или больше сведений в перечне Минпромторга по сравнению с данными ГИБДД. Эта особенность указана в письме ФНС № БС-4-21/14024 от 18 августа 2017 года.

Как платить повышенный транспортный налог

Налог легко рассчитать самостоятельно, пользуясь формулами и рекомендациями на сайте ФНС. Также можно обратиться к специалистам, которые рассчитают сумму сбора с точностью. Напоминаем, что все физические лица получают уведомление с точной суммой, подлежащей уплате. Проверить, есть ли у вас налоговая задолженность, можно на нашем сайте.

Проверить, оплачен ли налог на ваше авто, можно на сайте Налоговой службы России, в мобильном приложении и на портале Госуслуг. На всех ресурсах нужно иметь личный кабинет, в котором и отражается информация.

Недостаток таких проверок состоит в том, что налогоплательщик должен лично посещать ФНС или службу «Мои документы» для получения доступа к кабинету. Это неудобно и занимает много времени, к тому же нужно долго ждать, пока сотрудники вам помогут.

Если времени мало или проверка налогов на этих ресурсах невозможна, проще просто обратиться в указанные инстанции и попросить специалистов поднять данные из базы.

Есть более удобный способ: вы можете проверить свои налоги на нашем сайте за несколько минут. Все, что для этого нужно — номер вашего ИНН. Номер и модель машины указывать не нужно.

Кликните строку «Транспортный» в правом меню «Налоги 2019. Проверка и оплата». Введите свой ИНН. Если есть квитанция, укажите УИН, который в ней содержится. Третье обязательное поле — e-mail.

Кликните красную кнопку «Проверить налоги» и ожидайте ответа системы.

Если у вас есть задолженности, на экране появится сообщение. Система предложит оплатить налоги и пени с карты или электронного кошелька. Внести платеж можно в любое время суток. После оплаты подождите 2-3 дня — именно столько нужно, чтобы деньги поступили на счет. Снова проверьте задолженности. Если они дошли, это отразится в системе.

Источник: https://avtonalogi.ru/articles/nalog-na-dorogie-avtomobili

Защита прав online