Пошаговое разъяснение действий для покупки дебиторской задолженности

Как заработать на дебиторской задолженности: как приобрести, как выбрать, причины

Пошаговое разъяснение действий для покупки дебиторской задолженности

Заработок на долговом рынке возможен, даже для физических лиц. Здесь крутятся внушительные суммы средств. Важно заручиться поддержкой грамотного юриста, который умеет правильно подбирать этот «специфичный» товар, чтобы заработать на нем приличные деньги. В чем особенности этой системы, ее плюсы и минусы?

Суть дебиторской задолженности

Задолженность, существующая в товарно-денежных взаимосвязях между субъектами предпринимательства, делится на кредиторскую и дебиторскую. При кредиторской задолженности долг образуется у компании перед ее партнерами. При дебиторской задолженности – партнеры-дебиторы имеют долги перед компанией.

Такие деловые отношения часто характеризуются цикличностью долгов, которые приобретают документальную форму. В юридической среде оформление подобных бумаг имеет стабильный характер, но, чаще всего, возникновение долгов приходится на период экономического кризиса, когда компании разоряются до того момента, как на их счет поступают деньги дебиторов.

Иными словами, дебиторской задолженностью именуют общую сумму долга, которая была не выплачена на счета конкретного предприятия ее партнерами-дебиторами.

По каким причинам возникает дебиторская задолженность?

Существует ряд основных причин, из-за которых возникают большие финансовые потери на предприятиях. К ним относят: отсутствие обязательных платежей и невыплаченные займы.

Также дебиторскую задолженность делят на нормальную (когда долги будут погашаться в оговоренный срок) и просроченную (когда не соблюдаются договоренности о возврате долга). Еще один тип юридической классификации долгов дебиторов предполагает возникновение ожидаемых, сомнительных и безнадежных вероятностей погашения задолженности.

Долг имеет устойчивую тенденцию к постоянному увеличению. Когда он увеличивается, а гарантия возврата дебиторами даже не обсуждается, такое предприятие расценивается, как источник прибыли для заинтересованных, и юридически подкованных, лиц, которые желают приобрести ее долги, с целью их дальнейшего взыскания с должников.

Как приобрести дебиторскую задолженность?

Когда предприятие признают банкротом, дебиторская задолженность расценивается, как привлекательный актив, наравне с недвижимостью, транспортом и земельными участками. Купить ее можно, участвуя в торгах. На приобретенную задолженность оформляется правопреемство, что становится официальным подтверждением статуса нового кредитора, имеющего полное право получить долг предприятия-банкрота.

Среди разоряемых предприятий встречаются финансовые организации, предприятия коммунального сектора, производства. В качестве должников могут выступать не только юридические, но и физические лица.

На торгах дебиторская задолженность оказывается в центре внимания. За нее начинается агрессивная «битва». «Рвение» потенциальных кредиторов объясняется их надеждами на грядущее получение сверхприбыли.

Перед участием в торгах проводится тщательное юридическое расследование, относительно деятельности предприятия, задолженность которого будет выставлена на аукцион.

Рассматриваются обстоятельства, при которых образовалась задолженность, проводится анализ доступных документов, рассчитывается вероятность и размер суммы взысканий.

Заработок на приобретении дебиторских долгов может быть разным. Задолженность может «работать» на своего нового владельца, принося ему дополнительный доход.

Первичная консультация юриста

Невысокая рыночная стоимость дебиторской задолженности на аукционе, объясняется сложностью и длительностью процесса взыскания долга. Благодаря соблюдению ряда юридических тонкостей, а также законным методам досудебного порядка, удается вернуть, всего лишь, около двадцати пяти процентов задолженностей.

Судебные процедуры гарантируют возврат от тридцати до пятидесяти процентов долгов. Остальные активы превращаются в «рабочие». Они подлежат продаже или хранению до подходящего случая, позволяющего потребовать возвращение долга у платежеспособного должника. В других случаях, заключается договор, согласно которому, в качестве долга, покупатель получит во владение неликвидное имущество.

Соотносить приобретение дебиторской задолженности с действиями коллекторов – неприемлемо. В этих двух подходах к возврату долгов нет ничего общего. Коллекторы всегда находятся вне зоны действия законодательства. Их метод возврата средств – тотальное нарушение российских законов.

Поэтому, для тех, кто привык богатеть на дебиторских долгах, такой вид деятельности является прибыльным бизнесом, способным приносить от 100 до 500 тысяч российских рублей в месяц.

Дополнительные виды рисков: как не ошибиться с выбором лота?

Прежде чем покупать задолженность дебиторов, ее изучают и анализируют, чтобы минимизировать риски денежных потерь. Покупатель уточняет:

  • в каком статусе находится предприятие (хуже, если оно обанкротившееся, и уже вступило в процедуру банкротства);
  • не находится ли должник под судебным преследованием;
  • не применяется ли в отношении предприятия исполнительное производство.

При взимании долгов с физических лиц, выясняется есть ли у них имущество, источники стабильного дохода, а также наличие «клейма» «хронического должника».

После того, как покупатель получит квалифицированную юридическую помощь, он поймет – следует ли ему покупать, заинтересовавшую его, задолженность. Юристы всегда оперируют тонкостями в законодательстве по каждому пункту или статье законов, регулирующих описываемые процессы.

Успех, связанный с благополучным взысканием задолженности, иногда достигается в результате благополучно проведенных переговоров с дебитором. Достаточно грамотно выстроить диалог, создать комфортные условия, и оговорить реальные сроки для возврата средств. Таким образом, дело до суда не доходит.

Получите консультацию прямо сейчас

Источник: https://rykov.group/stati/bankrotstvo-i-likvidatsiya-organizatsiy/kak-zarabotat-na-debitorskoy-zadolzhennosti/

Как управлять дебиторской задолженностью и получать долги вовремя

Пошаговое разъяснение действий для покупки дебиторской задолженности

data-conditions=10 data-eval=if (window.outerWidth

data-conditions=10 data-eval=if (window.outerWidth > 700) { var zid = 'admixer_197e260bd12142478e224ecc4daf3cd7_zone_25846_sect_822_site_809'; if (document.getElementById(zid)) { if (typeof window.admixInited === 'undefined') { window.admixInited = {}; } window.admixInited[zid] = '197e260b-d121-4247-8e22-4ecc4daf3cd7'; } }>

На рынке B2B многие предприниматели отпускают продукцию в кредит или соглашаются на оплату частями, поэтому значительная часть оборотных активов у них всегда сосредоточена в дебиторской задолженности.

Жестких норм процентного соотношения суммы дебиторской задолженноси (ДЗ) к товарообороту не существует, это зависит от преобладающих условий работы с клиентами. В дистрибуции обычная отсрочка платежа составляет 7-14 дней, тогда ДЗ составит около 30% объема продаж. Работая с сетями, приходится соглашаться на отсрочку платежа 20-30 дней.

У некоторых предприятий, которые работают на условиях отпуска продукции в кредит, дебиторская задолженность может составлять и 100, и 200% оборота.

У большинства клиентов существует дефицит оборотных средств, поэтому свои деньги в срок получают не все. Как получить свои деньги вовремя — в Журнале “Твой номер” №8/2014, который мобильный оператор “Киевстар” выпускает для малого и среднего бизнеса.

Как правильно формировать кредитную политику?

Важнейший фактор при формировании кредитной политики — наличие у компании достаточных ресурсов, объясняет Александр, бизнес-тренер Центра развития “Альянс-М”.

“Если вы можете обеспечить достаточный объем средств на счете, постоянное наличие необходимого объема товаров на складе и средств для обеспечения пассивов (ваших обязательств перед поставщиками), средств, которые лежат в рознице, тогда работа с отсрочкой платежа не несет угрозы экономической работе вашего предприятия”, — говорит эксперт. Но чем большую отсрочку вы готовы предоставить розничным клиентам, тем выше угроза возникновения просроченной ДЗ.

Подпишитесь на канал DELO.UA

Вторым фактором при формировании кредитной политики является потенциал сотрудничества с клиентом. К кредитованию каждой группы клиентов подход отличается, подчеркивает Александр Литвинов:

1) Крупные предприятия, которые дают высокий товарооборот и рассчитываются вовремя. Их можно кредитовать на любые суммы, единственное ограничение — точка безопасности для вас.

2) Предприятия с высоким товарооборотом, но плохой дисциплиной расчетов. Стремясь выполнить план, менеджеры часто рискуют не получить оплату вовремя, не задумываясь при этом о потерях как компании, так и свои личные. Но такие “бездонные бочки” можно кредитовать только на суммы, которые они смогут вернуть в приемлемые для вас сроки (это определяется опытным путем).

3) Предприятия с невысоким товарооборотом и хорошей дисциплиной платежей. Это обычно “крепкие хозяева”, которые хорошо считают и лишнего в долг не берут. Здесь объемам кредита управляет сам клиент, поэтому не нужно пытаться продать ему лишнее и предлагать увеличение отсрочки платежа. Правильно будет предложить то, что действительно заинтересует этого клиента.

4) Магазины с низким товарооборотом и плохой дисциплиной платежей. За счет низких продаж деньги у них “размываются” на текущие расходы. Кредитовать их нецелесообразно, но, учитывая условия рынка, приходится — для представленности продукции. Кредит им можно предоставлять на минимальные суммы и сроки, к тому же прекратить поставки товара, пока не погасят предыдущий долг.

Эксперт по продажам на рынке B2B, владелец Brain Energy Максим Голубев обращает внимание на необходимость проверки клиента на его способность расплатиться за отпущенный товар. В ее ходе клиент проверяется на наличие “чистой жизненной истории”.

“Задача службы безопасности компании — узнать о наличие досудебных, судебных, следственных, хозяйственных дел по отношению не только к компании, ее учредителей и руководителей, но и в связанных с ними лиц.

Задача же отдела продаж — проверить клиента на так называемую культуру платежей: собрать информацию от компаний, которые уже с этим клиентом работают”, — замечает эксперт.

Ваши конкуренты вряд ли скажут правду, но компании, с которыми вы не пересекаетесь” в продукте, наверняка ответят. Только после такой проверки можно решиться на отсрочку платежа.

Профилактика задолженности

“Предпосылки возникновения ДЗ чаще всего возникают в момент договоренности с клиентом или в момент поставки, — подчеркивает Литвинов. Когда менеджер договаривается с клиентом, его задача — продать на выгодных условиях, а клиент, соответственно, хочет купить с выгодой для себя.

Кто более грамотно сможет провести переговоры, тот более выгодные условия и получит. В процессе переговоров позиции балансируют: кому эта сделка на данный момент нужнее. Менеджеры по закупкам часто “выкручивают руки”, потому что в 90% у них подобный товар есть.

Если же предложить товар, востребованный в настоящее время, то переговоры будут протекать несколько в другом русле, однако игра при этом будет вестись все равно. Когда покупатель видит, что продавец хочет продать, он выдвигает более жесткие условия.

Эксперт советует менеджерам максимально скрывать свою заинтересованность и четко, очень подробно обсуждать все условия, связанные с оплатой будущих поставок. “Отношение к клиенту на этапе согласования поставки должен быть таким, будто он обратился за денежным кредитом”, — отмечает он.

“С ДЗ нужно начинать работать уже тогда, когда она еще находится в нормативном состоянии. Самое главное, что вы должны сделать, это донести до клиента, что о деньгах знают, помнят и хотят их забрать”, — отмечает Максим Голубев. Ведь большинство клиентов живут по принципу “Если можно не платить — нужно не платить!”.

В компании должен быть разработан соответствующий регламент. Например, звонок клиенту за один-три дня до плановой даты платежа. Не помешает звонок в день платежа. После получения денег от клиента также должен последовать звонок со словами благодарности за своевременную оплату, делится опытом Голубев.

“Это свидетельствует не только об уровне культуры вашей компании, но и о том, что вы тщательно следите за платежами”.

Причины неуплаты долга

Деньги наличными или на счету у клиента есть всегда, но обычно суммы для расчета ограничены, поэтому он выбирает, с кем рассчитаться, а кто подождет. Если клиент не рассчитывается вовремя, нужно понять, чем это обусловлено, и работать с ним в зависимости от причин, рассказывает Александр Литвинов.

Неуважение к поставщику — причина неуплаты долга в 80% случаев.

“Уважение” зависит от приоритетности (будет ли нести угрозу моему бизнесу прекращение поставок?), объемов товарооборота (насколько значительной является доля его продукции?), личных отношений (воспринимается ли менеджер как партнер, который отвечает за свои поступки и обещания, ничего не забывает и не путает т.д.).

“Ситуация с выплатой ДЗ на 90% зависит от личностных качеств менеджера”, — отмечает Литвинов. — От его ответственности за работу, умение вести переговоры, находить выгоды для клиентов. От его личного отношения к собственных денег и средств компании. Если он не воспринимает деньги компании как свои, то ДЗ будет зашкаливать”.

Из опыта эксперта, если менеджер слабый, то в ситуации нехватки средств задолженность выплатят сильному. Особенно это проявляется в районах с жесткой бизнес-средой (Донецкая, Луганская, Харьковская области). Одновременно в западных областях Украины, особенно в сельской местности, бизнес строится на отношениях, обязательствах, ценностях, и не платить долги там не принято.

Рекомендации: стать приоритетным поставщиком (по продукции, качеству обслуживания, отношениям с клиентом). Научить менеджеров компании выстраивать партнерские отношения, нарушать которые клиенту будет некомфортно.

Нечеткие, неточные договоренности об оплате. На практике, когда заключается договор относительно оплаты, существуют устные договоренности об условиях работы. От того, насколько четко определены условия оплаты, зависит принятие ответственности клиентом за оплату поставок.

Часто менеджер пытается “проскочить” этап устной договоренности из опасения, что клиент откажется работать.

На самом деле прописанные условия можно трактовать по-разному: оплата осуществляется в течение семи дней с момента заключения договора или с момента поставки товара, банковских дней или календарных? Все это необходимо оговорить до поставки товара.

Рекомендации:

Четко озвучить клиенту: – сумму, на которую будет осуществлена поставка – точную дату оплаты (не 7 или 14 дней, а дату!)- форму оплаты (наличными, по безналу — это важно для бухгалтерии)- уточнить, кто несет ответственность за расчеты (часто за закупку и оплату отвечают разные сотрудники)- как происходит платеж

– что делать, если ответственного за оплату нет на месте, как с ним связаться.

После того как провели переговоры о поставке и приняли решение, подумайте: вы лично дали бы свои деньги этому человеку в долг и какую сумму? Персональную ответственность за возврат денежных средств несет менеджер, который принимает решение предоставить отсрочку платежа. Клиент со своей стороны должен дать четкие обещания, а не обтекаемые.

Непунктуальность или невыполнение условий самим поставщиком.

Если несвоевременно привезен товар или есть ошибки в накладных, то клиент получает для себя моральное право быть недовольным сотрудничеством и позволить себе нарушить свою часть обязательств.

Если менеджер несвоевременно обратился за деньгами, он рискует не получить их ни сейчас, ни в следующий раз, даже если придет вовремя.

Рекомендации: всегда выполнять свои обязательства. Не обещайте то, чего не можете выполнить на 100%, даже если от вас требуют подобных обещаний.

Если возникла ситуация, в которых есть риск нарушить обещание (машина поломалась, нет товара на складе), предупреждайте клиентов, большинство поймут это нормально.

Часто клиент выбирает не того поставщика, у которого более дешевая продукция, а более надежного.

Как работать с просроченными долгами?

Если деньги не отдают своевременно, задача менеджера — самостоятельно решить данную ситуацию, для чего применяются как конструктивные, так и психологические приемы. “Прежде всего, выясните, по какой причине не отдают долг. Ответ нужен для построения дальнейшей тактики переговоров.

Затем вызовите у клиента чувство вины за невыполненные обязательства: приведите аргументы, что вы сделали все, о чем договаривались, вовремя поставили качественный товар. “Лично у меня к вам как к человеку претензий нет, но есть жесткая позиция моя и моей компании по отношению к дисциплине взаиморасчетов…

” — учит Литвинов.

Вести беседу следует тактично, не проявляя агрессии. 95% клиентов — честные и порядочные люди, они надеются рассчитаться, и если не получается, чувствуют себя некомфортно

Вам нужно услышать оправдание и признание вины. Далее предложите варианты, как и когда следует расплатиться. Когда клиент видит, что вы поняли ситуацию, готовы договориться, чувство вины сменяется доверием и приязнью. Теперь ваша задача — получить часть денег прямо сейчас. Какую именно часть, зависит от суммы и предприятия.

Покажите выгоды: “Если заплатите, то я предложу руководству, чтобы вам … (варианты: продолжили поставки, не повышали цену, не переводили на предоплату и т.д.)”.

Клиент часто ранжирует поставщиков по принципу, насколько он пострадает от невыполнения обязательств материально и морально (“не отцепится”, “не пойдет”, “не привезет товар”).

“Если же деньги от клиента не пришли вовремя, то самое важное, что надо сделать, это не позволить ему нарушить весь график платежей. С точки зрения работы с ДЗ лучше пойти на реструктуризацию одного просроченного платежа, но будущие платежи должны остаться в графике”, — советует Голубев.

Если движения денег после выполненных действий нет, включаются другие механизмы: возврат продукции, согласование графика возврата долга, прекращение отгрузок, частичное возвращение долга активами неплательщика, работа юристов и службы безопасности.

Если речь идет о “белой” ДЗ, чтобы создать психологическое давление, сообщите, что после 30 дней невозврата обратитесь к юристам. На самом деле при долгах 2-5 тыс. грн судиться себе дороже. Переговоры могут дойти до уровня руководителей.

Обращаться к коллекторам на рынке дистрибуции не принято: менеджеры самостоятельно могут применять некоторые коллекторские приемы.

Давать скидки за своевременное возвращение долга — нецелесообразно. Правильно будет стимулировать оплату по факту поставки за счет более низкой цены. Предоставляя отсрочку платежа, вы по сути кредитуете клиента своими средствами, поэтому к цене нужно добавить реальный банковский кредитный процент.

Читать статью в журнале “Твой Номер”

Источник: https://delo.ua/businessman/kak-upravljat-debitorskoj-zadolzhennostju-i-poluchat-dolgi-vovre-244033/

Антикризисные меры: управление дебиторской задолженностью

Пошаговое разъяснение действий для покупки дебиторской задолженности

Е.А. Рубцова,
налоговый консультант     

Л.П. Фомичева,

аудитор     

     В тот момент, когда зарабатывать деньги становится все труднее, особое значение для компаний приобретает контроль за долгами. Секрет эффективности здесь кроется в комплексном подходе. Так, своевременный контроль и анализ позволят вовремя выявить просроченную задолженность и оперативно принять меры по ее взысканию.

Воздействие на дебитора может быть жестким или мягким: можно сразу подать в суд, а можно и поддержать контрагента, предложив ему более доступные методы погашения обязательств, например бартер или отсрочку платежа. А если подвело документальное оформление операции, то бывает проще оставить должника в покое во избежание доначислений по налогам.

Единственное, что сейчас делать категорически нельзя – это оставлять дебиторскую задолженность без внимания.

          Совсем недавно менеджеры использовали любые средства в борьбе за увеличение объема продаж. В кризис приходится больше заботиться о безопасности предприятия, его платежеспособности, поддержании текущей ликвидности. В такой ситуации сбор дебиторской задолженности, с которой уже уплачены НДС и налог на прибыль, становится приоритетной задачей. Бухгалтерам, финансовым и руководящим работникам предприятия необходимо научиться управлять долгами дебиторов, чтобы не утратить полученной прибыли и уменьшить риск финансовых потерь.     

Профилактика долгов

          Работа с дебиторской задолженностью требует планирования и четко выстроенного процесса управления риском неплатежей. Она начинается с организации правильного и своевременного документооборота внутри компании и с контрагентами. Определяется круг сотрудников, которые отвечают за работу с дебиторами.

Проводится регулярный анализ дебиторской задолженности, права изменения условий поставки, составляются регламентирующие документы с описанием порядка действий по возврату долгов. Нужно обязательно рассмотреть меры поощрения, мотивирования сотрудников на достижение минимальных установленных показателей задолженности.

          Уже на этапе подготовки договора купли продажи необходимо запрашивать учредительные документы, бухгалтерскую отчетность будущего покупателя, документы, подтверждающие полномочия представителя контрагента, сведения о банковских счетах и другую информацию.

На основе этих данных проводится предварительная оценка платежеспособности потенциального покупателя, проверяется его деловая репутация, определяются возможные формы поставки и ее оплаты, целесообразность включения в текст договора положений о штрафных санкциях за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, необходимость использования обеспечительных мер (поручительство, залог, неустойку и т.п.).          Работа по управлению долговым портфелем внутри компании включает расчет предельных размеров дебиторской задолженности – критической и рабочей (допустимой). Эти показатели являются индикаторами, которые сигнализируют о необходимости усилить (либо, наоборот, ослабить) работу с должниками. Возникновение значительной дебиторской задолженности обычно связано с предоставлением заказчикам отсрочки платежа за постав ленные товары, то есть поставщики кредитуют своих заказчиков. Предприятие поставщик должно объективно оценивать свои возможности и кредитовать заказчиков в таких размерах, которые не приведут к хроническому недостатку средств для собственных нужд. Необходимо разработать обоснованную политику предоставления товарного кредита и инкассации задолженностей для различных видов продукции и групп покупателей. Кроме того, нужно ранжировать покупателей в зависимости от объема закупок, истории кредитных отношений и предлагаемых условий оплаты и впоследствии своевременно их пересматривать с учетом мониторинга спроса на продукцию.          Управлять дебиторской задолженностью можно, стимулируя покупателей к досрочной оплате счетов. Обычно для этого предоставляются скидки с цены продажи или стоимости поставки, если платеж осуществлен ранее договорного срока. Преимущество поставщика заключается в том, что, получив выручку раньше условленного срока и используя ее в денежном обороте, он возмещает предоставленную скидку.     

Анализ дебиторской задолженности

          При определении политики продаж необходим предварительный расчет и сопоставление дополнительных расходов от продаж в долг и расходов, связанных с риском неоплаты в установленный договором срок или превращения дебиторской задолженности в безнадежную к взысканию.

          С установленной периодичностью специалисты компании должны анализировать дебиторскую задолженность по персональному списку контрагентов, срокам образования и размерам; контролировать расчеты по отсроченной или просроченной задолженности, оценивать реальность наличия дебиторской задолженности; определять приемы и способы ускорения востребования долгов и уменьшения безнадежных долгов.          Анализ может включать оценку абсолютных и относительных показателей состояния, структуры и движения дебиторской задолженности. Для этого определяются доли конкретных дебиторов, а также каждого вида дебиторской задолженности (краткосрочной, долгосрочной, просроченной свыше трех месяцев) в общей совокупности долгов,  рассмат ривается динамика изменений каждой составляющей, темп роста остатка и т.п.          Увеличение доли долгосрочной дебиторской задолженности в динамике может привести к снижению уровня платежеспособности организации, уменьшению ликвидности активов. Превышение темпов роста дебиторской задолженности над темпом увеличения выручки от продаж свидетельствует о снижении уровня управления дебиторской задолженностью, о “замораживании” части выручки, необходимой для финансирования текущей деятельности.          Необходимо также установить фактическое и оптимальное соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. Превышение дебиторской задолженности над кредиторской обычно является хорошим знаком. Поступление денежных средств от покупателей позволяет своевременно рассчитываться с поставщиками и подрядчиками. Однако значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской увеличивает потребность в оборотных средствах для обеспечения текущей деятельности компании, вынуждает обращаться к заимствованиям и создает угрозу финансовому состоянию предприятия. Существенное превышение кредиторской задолженности над дебиторской приводит к снижению финансовой независимости и устойчивости предприятия.          При анализе производится сопоставление показателей оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Если оборачиваемость дебиторской задолженности опережает оборачиваемость кредиторской, то это, как правило, означает, что при одновременном возникновении сопоставимой суммы кредиторской и дебиторской задолженности последняя поступит раньше срока погашения кредиторской задолженности. Это позволяет производить своевременные расчеты с поставщиками и подрядчиками.          Дополнительную информацию даст ранжирование дебиторской задолженности по срокам ее возникновения, например с 30 дневным интервалом, и анализ ее изменения. Для этого нужно выделить долю сомнительной задолженности и рассмотреть ее динамику. Рост свидетельствует о повышении риска невозврата дебиторской задолженности и возможности образования просроченных долгов. Поэтому предприятие должно стремиться к минимизации этого показателя. Одним из способов управления сомнительной задолженностью является создание резерва по сомнительным долгам.          Анализ динамики просроченной дебиторской задолженности по торговым операциям позволяет определить ненадежных контрагентов, сократить им объем кредитных отгрузок либо работать с ними на условиях полной предоплаты или коммерческого кредитования. Важна оперативная информация о текущей задолженности, включая период просроченной задолженности, история отношений с клиентом, объем и регулярность осуществляемых им закупок, его доля в структуре доходов и валовой прибыли, количество нарушений условий оплаты в прошлые периоды.          И, наконец, производится расчет реальной дебиторской задолженности с учетом темпов инфляции и обесценения за время просрочки платежа, периода взыскания, рассчитываются потери от невзыскания и списания.          Результаты анализа дебиторской задолженности должны учитываться при планировании дальнейшей деятельности предприятия.     

Выход из положения

          Во время финансового кризиса даже самый добросовестный контрагент может оказаться в ситуации, когда у него не будет возможности своевременно и в полном объеме погасить задолженность перед поставщиком. Существуют способы, которые помогут в сложившихся обстоятельствах решить проблему на взаимовыгодных для сторон условиях. К ним относятся коммерческое кредитование, аванс в неденежной форме и бартер.     

Коммерческое кредитование

          В условиях дорогих кредитных ресурсов покупатель и поставщик могут в договоре купли продажи оговорить дополнительное условие о коммерческом кредитовании (ст. 823 Гражданского кодекса РФ).

Коммерческий кредит может быть выдан:          – покупателем продавцу в виде аванса или предварительной оплаты товаров (продавец готов платить проценты за период от получения аванса до отгрузки товаров);          – продавцом покупателю путем предоставления отсрочки (рассрочки) оплаты приобретаемых товаров (покупатель готов платить проценты за период от отгрузки до погашения задолженности за товар).          Проценты по коммерческому кредиту являются платой за пользование чужими денежными средствами*1. Если договор содержит условия о коммерческом кредите, но размер процентов в тексте не указан, они взимаются по ставке рефинансирования, действующей в день уплаты заемщиком суммы долга или его части.     _____     *1 Пункт 12 постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 08.10.1998 N 13/14.          Проценты начисляются с момента, установленного в договоре, а по умолчанию – с даты получения товаров, работ или услуг (при отсрочке платежа) или предоставления денежных средств (при авансе или предварительной оплате). Их начисление прекращается при исполнении стороной, получившей кредит, своих обязательств либо при возврате денежных средств*1. Если сумма коммерческого кредита погашается несвоевременно, то соответствующая сторона имеет право требовать от контрагента дополнительные проценты по правилам ст. 395 ГК РФ*2.     _____     *1 Пункты 13 и 14 постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ N 13/14.     *2 Статья 823 ГК РФ, п. 4 постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ N 13/14.          При решении об использовании коммерческого кредита необходимо учитывать налоговые последствия.     

     НДС. Если проценты по коммерческому кредиту получает продавец, ему нужно разделить доход от продажи на две части: выручку от реализации и доход в виде процентов. В силу подп. 2 п. 1 ст.

162 НК РФ поставщик товаров (работ, услуг) обязан увеличить налоговую базу по НДС на сумму процентов, полученных в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). НДС с этой суммы взимается по расчетной ставке 18/118 в день получения денег от покупателя*1.

Счет фактуру продавец выписывает в одном экземпляре*2. Право на вычет с уплаченных процентов у покупателя не возникает*3.

Источник: http://www.nalvest.ru/nv-articles/detail.php?ID=32595

Защита прав online