Открытие расч. Сч. ООО если есть долг в налоговой

Ликвидация ООО без расчетного счета: особенности процедуры

Открытие расч. Сч. ООО если есть долг в налоговой

Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» в статье 2 устанавливает, что ООО вправе открыть расчетный счет в банке для ведения хозяйственной деятельности. И так как открытие счета в банке является правом, а не обязанностью юридического лица, ликвидация ООО без расчетного счета также допускается.

Как правило, отсутствие расчетного счета у компании имеет место в тех случаях, когда она была зарегистрирована, но фактически не вела хозяйственной деятельности или когда на протяжении 2-х лет отсутствуют средства на счету и не проводятся финансовые операции. В последнем варианте договор банковского обслуживания прекращается по инициативе банка в одностороннем порядке и общество получает статус предприятия, которое не имеет расчетного счета.

Сразу обратим внимание на такой момент: закрыть ООО без счета получится только тогда, когда у него отсутствует задолженность перед бюджетом. Это связано с тем, что, согласно Налоговому кодексу, уплата налогов и общеобязательных платежей возможна исключительно в безналичной форме.

То есть, если у вас есть долг по налогам, скорее всего, вам придется открыть счет и погасить его. Хотя возможен и другой вариант выполнения обязательств перед бюджетом — наложение взыскания на имущество компании.

Но прибегать к нему не рекомендуется, потому что наложение взысканий значительно затягивает и усложняет процесс прекращения.

Варианты ликвидации ООО без расчетного счета

Закрытие юридического лица представляет собой прекращение его деятельности. Для проведения ликвидации ООО без расчетного счета есть несколько путей:

  • «классическая» ликвидация, под которой подразумевается полное закрытие без перехода прав, обязательств и активов компаниям-правопреемникам;
  • альтернативная ликвидация путем присоединения к другому юридическому лицу, при котором первоначальное общество закрывается и становится частью иной действующей компании, или слияния нескольких обществ, когда все они прекращают деятельность, но их правопреемником становится новая организация;
  • продажа ООО посредством смены учредителей или оформления договора купли-продажи. В данном случае общество остается и продолжает действовать, прекращается только связь учредителей с ним.

Два последних варианта являются более простыми и быстрыми в реализации, но требуют участия посторонних лиц (покупателей, компании, к которой можно присоединиться). Для первого способа достаточно волеизъявления учредителей, поэтому используется он несколько чаще.

Мы предлагаем детальнее остановиться именно на классической ликвидации также и потому, что альтернативная проводится в одинаковом для всех юрлиц порядке, а эта предусматривает некоторые особенности для компаний без расчетного счета.

Порядок действий при «классической» ликвидации

Процедура прекращения деятельности общества с ограниченной ответственностью регулируется законами «О государственной регистрации юрлиц…» и «Об ООО». Согласно данным нормативным документам, она проходит в такие этапы:

— принятие учредителями решения о ликвидации компании, назначение ликвидатора или ликвидкомиссии. Этот вопрос, если участников несколько, выносится на общее собрание, единственный учредитель закрепляет свое волеизъявление соответствующим решением. Документ — решение или протокол общего собрания;

— уведомление налоговой инспекции по местонахождению юрлица про принятое решение. На направление сообщения отводится 3 дня, функция уведомления возлагается на ликвидатора. В налоговую подается заявление p15001, заполненное по предусмотренным приказом ФНС № ММВ-7-6/25 от 2012 года правилами, и оригинал протокола собрания/решения. Пошлину здесь платить не нужно;

— публикация в «Вестнике госрегистрации» сообщения о ликвидации ООО. Нужна для того, чтобы в течение 2-х месяцев кредиторы могли заявить о своих требованиях к компании. Причем публиковать уведомление придется даже тогда, когда фактически хозяйственная деятельность не велась;

— прохождение налоговой проверки. Этап не обязательный. Если компания не имеет счета, не осуществляла хозяйственную деятельность, но вовремя сдавала нулевые отчеты — налоговая вправе не проводить проверку. И, вероятнее всего, так и сделает;

— составление промежуточного и окончательного ликвидационных балансов. Когда нет требований кредиторов, штрафных санкций и движений по расчетному счету, балансы являются по сути одинаковыми. Промежуточный отдельно заверяется налоговым органом;

— регистрация прекращения деятельности ООО. Окончательный этап, для прохождения которого в налоговую подается заявление Р16001, ликвидбаланс и квитанция про уплату госпошлины (800 рублей). Заявителем является ликвидатор. На внесение записи в ЕГРЮЛ о закрытии юридического лица налоговой инспекции отводится 5 рабочих дней.

Количество этапов сокращается за счет того, что имеет место ликвидация ООО без расчетного счета — его не нужно закрывать и проходить связанные с этим процедуры.

Таковы основные моменты, касающиеся прекращения деятельности юрлица, которое не имеет счета в банке. Если у вас остались вопросы, обращайтесь в Центр правовых услуг «Империя».

Наши юристы предоставят исчерпывающие консультации, а также окажут практическое клиента сопровождение на протяжении всего ликвидационного процесса.

Больше об услугах Центра на странице https://cpu-imperia.ru/likvidaciya_ooo/.

Дата:

23.02.2017

Источник: https://cpu-imperia.ru/articles/likvidaciya-ooo-bez-raschetnogo-scheta/

Блокировка расчетного счета налоговой: причины и способы снятия

Открытие расч. Сч. ООО если есть долг в налоговой

Блокировка счета – так «в миру» принято называть приостановление операций по счету налогоплательщика. Это широко практикуемый налоговиками способ обеспечения выполнения обязательств, который применяется к компаниям и ИП.

Блокировка банковского счета – это весьма неприятное событие, поскольку вся деятельность организации, которой «заморозили» счета, становится практически парализованной: невозможно осуществлять никакие расходные операции, то есть рассчитываться с партнерами, а все это может стать причиной немалых убытков.

Блокировка расчетного счета налоговой инспекцией означает, что юридическое лицо или предприниматель не смогут проводить по нему расходные операции: со счета нельзя перевести деньги контрагенту или снять средства по чековой книжке.

Более того, если налоговая инспекция вынесла решение о приостановлении операций по счетам, то банк не вправе открыть этой компании не только новые счета, но и вклады либо депозиты.

Причем не только тот банк, где обслуживается клиент, но и любой другой.

«Заблокировали счет ООО – что делать?» – как показывает наша практика, с таким вопросом в своей работе сталкивалась практически каждая компания. Причины блокировки счета и методику отмены приостановления операций по счетам налогоплательщика рассмотрим в этой статье.

Причины блокировки счета

Основания для блокировки счета налоговой инспекцией перечислены в статье 76 Налогового кодекса РФ.

Если компания не исполнила требование инспекции об уплате налогов, пеней, штрафов в течение 8 рабочих дней после его получения, выносится решение о приостановлении операций. Причем не раньше, чем вынесено решение о взыскании. При этом расходные операции приостанавливаются только в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций по счетам.

Средства на счетах, которые превышают сумму задолженности, компания вправе использовать по своему усмотрению.

Блокировка за несдачу налоговых деклараций

Решение о приостановлении операций из-за несвоевременной подачи налоговой декларации может быть принято не раньше, чем через 10 рабочих дней по истечении срока, установленного для сдачи отчетности. Такое право сохраняется за инспекцией в течение трех лет.

При этом на сумму блокировки никаких ограничений нет, т.е. ИФНС вправе заблокировать все деньги на счетах, и компания не сможет осуществлять расходные операции как с деньгами, которые находятся на счете, так и со средствами, которые будут поступать на него в будущем.

Блокировка за несоблюдение правил электронного документооборота

Если организации и ИП, которые должны сдавать отчетность в электронном виде (например, организации, являющиеся плательщиками НДС, обязаны сдавать декларацию по данному налогу в электронном виде), в течение 10 рабочих дней с даты появления этой обязанности не обеспечили электронный документооборот с ИФНС, то налоговая имеет право заблокировать расчетный счет. 

Блокировка за не подтверждение приема документов от налоговой в электронном виде

Организации и ИП должны подтверждать прием трех видов электронных документов, направленных ИФНС: требования о представлении документов, требования о представлении пояснений, а также уведомления о вызове в инспекцию.

Подтверждение приема документов происходит путем отправки в ИФНС электронных квитанций о получении таких требований и уведомлений. Отправить квитанцию необходимо в течение 6 рабочих дней со дня их отправки налоговым органом.

Если в отведенный срок юрлицо или предприниматель не подтвердит прием документов, то в течение следующих 10 рабочих дней инспекция вправе заблокировать расчетный счет.

Блокировка за несдачу 6-НДФЛ

Если налоговый агент не представил в налоговую инспекцию расчет сумм исчисленного и удержанного им НДФЛ по форме 6-НДФЛ в течение 10 рабочих дней после срока его сдачи, то ИФНС также вправе заблокировать расчетный счет.

Помимо оснований, перечисленных в статье 76 НК РФ, блокировка счета  также возможна, если ИФНС располагает сведениями о том, что организация может скрыть свое имущество от принудительного взыскания для погашения задолженности перед бюджетом (подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ).

Блокировка по результатам выездной проверки (как обеспечительная мера к противодействию сокрытия имущества)

Если по результатам выездной проверки организации начислены налоги, пени, штрафы, налоговая инспекция имеет право вынести решение о запрете на отчуждение (передачу в залог) некоторых видов имущества организации (недвижимости, транспортных средств и т. д.) без ее согласия. После этого инспекция может заблокировать деньги на счетах в банках на сумму начисленной задолженности, которая не покрыта стоимостью указанного имущества.

Блокировка за несдачу расчета по страховым взносам

С 30 августа 2018 года вступил в силу закон о блокировке счетов от 29.07.2018 № 232-ФЗ, благодаря которому у налоговиков появилось новое основание для приостановления операций по расчетному счету. Теперь счета будут блокировать за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам, если налоговая его не получит в течение 10 дней после окончания срока подачи расчета.

Ограничения для блокировки

Несмотря на то, что блокировка счета ограничивает возможности организации в использовании денежных средств, некоторые виды платежей все же можно провести.

Дело в том, что блокировка счета не распространяется на:

  1. Платежи по перечислению в бюджет налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов. Это значит, что даже после блокировки счета компания может направлять в банк платежные поручения на перечисление в бюджет налогов, сборов и взносов в фонды, а банк обязан эти поручения исполнить.
  2. Платежи, очередность которых по гражданскому законодательству предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов. Согласно ГК РФ, платежи по банковским счетам проводятся в следующем порядке:
  • в первую очередь – по исполнительным документам о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
  • во вторую очередь – по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и зарплаты увольняющимся сотрудникам, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
  • в третью очередь – по платежным документам для расчетов по зарплате работающим сотрудникам, по поручениям налоговых инспекций и внебюджетных фондов на взыскание задолженности по налогам, сборам и обязательным страховым взносам.

Таким образом, взыскание налогов по требованию ИФНС относится к третьей очереди. Поэтому платежи первой и второй (а в некоторых случаях и третьей) очереди банк исполнит безоговорочно, даже если действует приостановление по счету.

Как блокируют счет

Блокировка счета в банке действует с момента получения банком решения инспекции о приостановлении операций по счетам и до момента его отмены. Такое решение принимает руководитель или заместитель руководителя ИФНС, а форма решения о приостановлении операций на счетах утверждена приказом ФНС России от 13 февраля 2017 г. № ММВ-7-8/179@.

Решение о блокировке счета передается в банк в электронной форме, а его копия вручается представителю компании под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения им копии решения, в срок не позднее дня, следующего за днем его принятия.

Блокировка расчетного счета банком означает прекращение расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций.

ИФНС может вынести несколько таких решений, и тогда банк заблокирует счет на общую сумму, указанную в них.

Приостановить расходные операции по валютному счету инспекция может на сумму, эквивалентную сумме в рублях, указанной в решении (пересчет – по курсу Центробанка РФ на дату начала действия приостановления операций по валютному счету).

Банк, получив из налоговой инспекции решение о блокировке счета, должен исполнить его безусловно, даже если ИФНС блокирует счет неправомерно. Открыть новый счет (вклад, депозит) в период блокировки организация не сможет. Причем не только в обслуживающем, но и в любом другом банке (п. 12 ст. 76 НК РФ).

Как разблокировать расчетный счет, заблокированный налоговой

Если операции на расчетном счете были приостановлены из-за неисполнения требования ИФНС о перечислении обязательных платежей, решение отменяется не позднее одного дня, следующего за днем получения ею документов (их копий), подтверждающих факт взыскания задолженности.

Если блокировка счета была вызвана нарушением срока подачи налоговой декларации, формы 6-НДФЛ,  а также Расчета по страховым взносам, то решение о разблокировке инспекторы оформляют новым решением в срок не позднее одного дня после представления декларации (расчета).

При блокировке за нарушение правил электронного документооборота с инспекцией решение о приостановлении операций по счетам отменяется не позднее одного рабочего дня, следующего за днем передачи электронной квитанции о приеме требований и уведомлений либо за днем представления самих документов, пояснений, явки в инспекцию.

Если счет был заблокирован, чтобы организация не могла скрыть имущество от принудительного взыскания для погашения задолженности, выявленной по итогам налоговой проверки, решение об отмене блокировки принимается в день принятия решения об отмене обеспечительных мер.

Если на блокированном счете находится сумма средств, превышающая сумму, указанную в решении о блокировке, компания вправе обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об отмене приостановления операций по своим счетам в банке.

Заявление можно составить в свободной форме, главное – указать в нем номера банковских счетов, на которых хватает денежных средств для покрытия задолженности и номера счетов, которые следует разблокировать. К заявлению надо приложить справки из банков об остатках денежных средств на заблокированных счетах.

В двухдневный срок со дня его получения инспекция принимает решение об отмене блокировки в части суммы, сверх указанной в решении о блокировке.

Решение о разблокировке расчетного счета, так же, как и о его блокировке, отправляется налоговой инспекцией в банк в электронной форме в срок не позднее, чем на следующий день после принятия такого решения (п. 4 ст. 76 НК РФ).

Блокировка счета налоговой инспекцией: как об этом узнать?

Проверить блокировку расчетного счета своей компании или контрагента можно при помощи специального сервиса  «Запрос о действующих решениях о приостановлении» на сайте ФНС России nalog.ru.

Для проверки достаточно ввести только ИНН и БИК банка. Подать такой запрос может любой желающий.

В ответном электронном письме будет содержаться дата блокировки; период и сумма задолженности; ссылка на требование о взыскании или блокировке счета.

Незаконное приостановление операций по счетам в банке

Несмотря на то, что в НК РФ четко названы случаи, когда блокируется счет, зачастую налоговики выносят решение о приостановлении операций по иным основаниям. Рассмотрим самые распространенные случаи незаконной блокировки (они остаются актуальными и в 2019 году):

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/blokirovka-scheta-prichiny-posledstviia-i-rukovodstvo-k-deistviiu-3000/

Почему нельзя бросать ООО

Открытие расч. Сч. ООО если есть долг в налоговой

30.11.2017

Основные причины, по которым компанию «бросают», — это нежелание разобраться с ее обязательствами, погашать задолженности перед кредиторами и, собственно, начать процесс добровольной ликвидации. Наконец, настает момент, когда налоговая сама принимается за процесс исключения из ЕГРЮЛ. Как происходит процесс исключения и каких последствий ожидать?

Исключение ООО из ЕГРЮЛ

В чем отличия между исключением и ликвидацией? В обоих случаях компания считается прекратившей деятельность. При этом инициатором исключения выступает налоговая служба.

А в случае добровольной (официальной) ликвидации инициаторами являются сами учредители: они заранее погашают все задолженности, уведомляют кредиторов о начале процедуры ликвидации, сдают ликвидационный баланс, закрывают расчетный счет, передают все документы в архив, уничтожают печать.

Причины исключения из ЕГРЮЛ

Причины возможного исключения подробно указаны в статье 21.1 ФЗ №129 “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей” (далее ФЗ №129).

  1. Регистрирующий орган активно исключает недействующие компании, которые:
    • не сдают отчетность в течение 12 месяцев.Сдача отчетности предусматривается законодательством о налогах и сборах с учетом системы налогообложения и видов деятельности;
    • не осуществляли операции по расчетным счетам в банке.

    Только при наличии одновременно всех указанных признаков недействующего юридического лица регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ.

  2. Исключение производится при невозможности ликвидации юридического лица ввиду отсутствия средств на расходы, необходимые для его ликвидации, а также невозможности возложить эти расходы на его учредителей (участников).
  3. При наличии в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи. Т.е. если в выписке по вашей компании в графе «юридический адрес» или «руководитель» имеется запись «недостоверность сведений», то через 6 месяцев с момента появления такой записи это может стать поводом для исключения из реестра.

Есть несколько способов проверить, исключено ли юридическое лицо из ЕГРЮЛ:

  1. На официальном сайте налоговой.
    Введите в поле «Реквизиты поиска» данные ИНН или ОГРН компании.

    Если процесс исключения запущен — вы увидите соответствующую информацию.

  2. Воспользуйтесь сервисом https://egrul.nalog.ru/.

    Сервис позволяет сформировать выписку и узнать подробную информацию об интересующей компании: виды деятельности, учредители, руководители, вносимые изменения и т.д.

В случае, если на момент ликвидации у компании имеются долги перед бюджетом, то они расцениваются как безнадежные к взысканию. В свою очередь, кредиторы смогут взыскать долги, если своевременно подадут заявления с требованием остановить исключение из реестра.

Согласно порядку исключения недействующего юридического лица, указанного в статье 21.1 ФЗ №129, как только решение об исключении принято, регистрирующий орган должен в течение трех дней направить решение на публикацию в СМИ — Вестник государственной регистрации. Одновременно с решением об исключении публикуются сведения о порядках и сроках обжалования такого решения.

Как остановить исключение?

Юридическому лицу, подлежащему исключению, кредиторам и иным заинтересованным лицам, чьи права затрагиваются в связи с исключением, достаточно подать заявление с требованием прекращения процесса исключения. На подачу заявления дается 3 месяца с момента публикации решения в «Вестнике».

В соответствии со статьей 9 и 21.1 ФЗ №129 к заявлению устанавливаются следующие требования:

  • заявление подается по форме № Р38001, утвержденной приказом ФНС России от 11 февраля 2016 г. № ММВ-7-14/72@. Скачать форму можно на сайте налоговой (скачать форму);
  • заявление должно быть мотивированным. На листе Г следует детально и подробно раскрыть сведения о том, каким образом исключение компании из ЕГРЮЛ наносит ущерб заявителям. Неубедительное возражение не будет принято налоговой службой во внимание.

Способы подачи заявления:

  • лично заявителем при наличии документа, удостоверяющего личность;
  • через интернет при помощи ЭЦП;
  • отправить Почтой России, предварительно заверив заявление у нотариуса;
  • через представителя по нотариальной доверенности (само заявление также нужно будет заверить у нотариуса).

Обжалование исключения

Учредители исключенной компании, ее кредиторы и иные заинтересованные лица, чьи права затронуты исключением, имеют право обжаловать решение в Арбитражном суде. На обжалование предоставляется один год с момента, когда стало или должно было стать известно о нарушении права (в данном случае — с даты исключения из ЕГРЮЛ).

Суд может отменить решение об исключении, если:

  • у регистрирующего органа нет основания для исключения;
  • регистрирующий орган нарушил процедуру исключения;
  • заинтересованные лица подавали заявление об отмене решения, и оно подавалось в пределах трехмесячного срока (оно было обоснованным и с соблюдением формы).

Субсидиарная ответственность

Согласно статье 3 ФЗ №14 «Об обществах с ограниченной ответственностью» можно привлечь руководителей и учредителей к субсидиарной ответственности даже после исключения компании из ЕГРЮЛ при условии, что будет доказана недобросовестность их действий.

Институт субсидиарной ответственности позволяет кредитору, который не получит удовлетворения требований от основного должника (исключенной компании), предъявить требования к другому лицу — субсидиарному должнику.

Субсидиарными должниками являются лица, имеющие фактическую возможность определять действия юридического лица — учредители и руководитель компании.

Последствия исключения

С момента внесения записи об исключении обязательства юридического лица прекращаются.

Следует учесть, что согласно статье 23, пункту 1, разделу «ф» ФЗ №129, в течение 3-х лет с момента исключения компании из ЕГРЮЛ налоговый орган не разрешает регистрировать новые компании, становиться учредителями или руководителями, тем лицам, которые:

  • владели не менее 50% исключенного ООО;
  • на момент исключения занимали должность руководителя и имели задолженность перед бюджетом.

Выводы

  1. Своевременно сдавайте отчётность, предусмотренную законодательством о налогах и сборах;
  2. Отслеживайте «судьбу» своей компании и компаний-контрагентов на сайте налоговой;
  3. Помните, что административное исключение не избавит от задолженностей перед кредиторами, которым предоставлено право обратиться в суд, с целью взыскания долгов с вашей компании;
  4. Предпринимательская деятельность приостановится на ближайшие 3 года – вы не сможете осуществлять деятельность в качестве руководителя или учредителя вновь создаваемых компаний в течение трех лет после исключения вашего ООО. Однако, вы имеете право зарегистрироваться и вести деятельность в качестве ИП.

Исключение не несет с собой позитивных последствий. Поэтому в случае, если ваше ООО де-факто прекратило свою деятельность, лучше заняться добровольной ликвидацией, не «бросая» компанию и не дожидаясь, пока налоговая служба сделает все за вас.

Источник: https://aps-spb.ru/articles/pochemu-nelzya-brosat-ooo/

Как быть, если налоговой инспекцией приостановлены операции по вашему расчетному счету? — Audit-it.ru

Открытие расч. Сч. ООО если есть долг в налоговой

Мансуров Р. Е.

Модуль 3 из книги “Как спасти свой бизнес? Руководство к действию для мелких и средних предпринимателей” * .

Итак, давайте сначала разберемся в сути проблемы.

Операции по расчетному счету организации или индивидуального предпринимателя могут быть приостановлены, в случае если, например вы на десять дней задержали сдачу налоговой декларации или не заплатили своевременно какой-либо налог, сбор, штраф или пени. Это право дает налоговой инспекции ст. 76 «Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей» Налогового Кодекса РФ.

Однако операции по счету блокируются не полностью денежные средства на него можно зачислять, но расходовать их организация или индивидуальны предприниматель уже не может. Исключение, согласно статьи 855 «Очередность списания денежных средств со счета» Гражданского Кодекса РФ, составляют лишь те случаи, когда организация перечисляет денежные средства:

– на возмещение вреда жизни и здоровья;

– на алименты;

– по решению суда, по авторскому договору;

– на выплату заработной платы сотрудникам, работающим по трудовому договору;

– на отчисления во внебюджетные фонды и др.

Операции могут быть приостановлены по текущим рублевым и валютным счетам. Ссудные и депозитные счета не могут быть арестованы налоговой инспекцией.

Кроме налоговой инспекции операции по счету могут приостановить согласно статьи 46 «Взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика – организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента организации, индивидуального предпринимателя в банках» Налогового Кодекса РФ таможенные инспекторы. Однако они могут это сделать лишь, если у организации есть недоимка по уплате таможенной пошлины.

Сама процедура приостановки операции по расчетному счету отличается в зависимости от того, на каком основании она проводится. Как уже говорилось тут возможно два варианта:

1. У организации или индивидуального предпринимателя есть недоимка по налогам. В этом случае сотрудники налоговой инспекции сначала должны направить организации (индивидуальному предпринимателю) требование об уплате налога и пеней. В данном требовании дожжен быть указан срок в течении которого необходимо погасить задолженность.

В случае если организация (индивидуальный предприниматель) этого не сделает, налоговая инспекция сможет принудительно взыскать деньги с расчетного счета.

Для этого налоговая инспекция в течение не более 60 дней с момента истечения срока, указанного в требовании об уплате налога вынесет решение о взыскании недоимки. Одновременно с этим решением выносится и решение о приостановлении операций по расчетному счету.

Это делается, для того чтобы вы не успели перевести деньги со своего счета, до того как банк спишет с него причитающуюся бюджет сумму.

В этом случае налоговая инспекция отменит свое решение только после того как вы полностью погасите задолженность и предоставите подтверждающий документ: инкассовое или платежное поручение с отметкой банка об исполнении.

2. Организация или индивидуальный предприниматель более чем на 10 дней опоздал со сдачей налоговой декларации.

В этом случае никаких требований организации (индивидуальному предпринимателю) налоговая инспекция не направляет.

Инспекция выносит решение о приостановлении операции по вашему расчетному счету, направляет его в банк и одновременно передает вам под расписку или по почте с уведомлением.

Если вы столкнулись со второй ситуацией, то ее исправить не сложно. Достаточно лишь предоставить в налоговый орган декларацию и на следующий день операции по вашему счету будут разблокированы. При этом также будет необходимо заплатить штраф за просрочку предусмотренный ст. 119 «Непредставление налоговой декларации» Налогового Кодекса РФ.

После того как вы получили решение о приостановление операций по расчетному счету необходимо обратить внимание на два исключительно важных момента:

– решение должно быть подписано руководителем или его заместителем той налоговой инспекции, которая направляла требование об уплате налога;

– решение должно быть вынесено одновременно с инкассовым поручением банку перечислить в бюджет налог из средств находящихся на расчетном счете организации (индивидуального предпринимателя).

В случае если одно из этих правил не соблюдено, то операции по счету приостановлены незаконно, однако доказывать это придется в суде.

В числе наиболее распространенных оснований для обжалования решения налоговой инспекции о приостановлении операций по расчетному счету следует выделить:

– организация (индивидуальный предприниматель) не получила требования об уплате налога;

– решение о приостановлении операции по расчетному счету вынесено позже решения о взыскании налога;

– решение о приостановлении операций по расчетному счету вынес сотрудник налоговой инспекции, который не обладает правами на это;

– организации (индивидуальному предпринимателю) заблокировали счет до истечения срока погашения недоимки, указанного в требовании;

– у организации (индивидуального предпринимателя) нет задолженности по налогам;

– решение о взыскании недоимки вынесено позже 60 дней с момента истечения срока, указанного в требовании об уплате налога;

– отсутствие важных реквизитов в частности суммы недоимки и пеней, название налога, по которому есть задолженность, период за который необходимо сдать налоговую декларацию в решении о взыскании налога и о приостановлении операций по расчетному счету.

В этих случаях вы вправе обратиться в арбитражный суд и, как правило, решение налоговой инспекции признается недействительным.

Также бывают случаи, когда организация (индивидуальный предприниматель) имеет лишь незначительную задолженность по налогам и при этом налоговая инспекция уже уведомляет о приостановке операций по расчетному счету. В таком случае арбитражный суд также может поддержать организацию и вынести решение в ее пользу с формулировкой «вина организации несоразмерна мере ответственности».

Поэтому не бойтесь обращаться в судебные инстанции, особенно тогда когда уверены в своей правоте. Проблема заключается лишь в том, что судебные разбирательства, как правило, длятся не один месяц и организация не может остаться без расчетного счета на столь длительное время.

Если вы попали в такую непростую ситуацию, то можно рекомендовать предпринять следующие действия:

1. Открыть новый счет в новом банке. Это не запрещено законодательством, и банк не потребует от организации каких-либо справок из налоговой инспекции.

Дальнейшие действия будут следующими банк в течение 5 дней уведомит налоговую инспекцию, в которой организация (индивидуальный предприниматель) состоит на учете, а та в свою очередь вынесет решение о приостановлении операций уже по новому расчетному счету.

Однако у вас будет достаточно времени для проведения всех нужных операций.

Правда стоит отметить и существеннейший недостаток такой схемы: дело в том, что такие действия налоговая инспекция, как правило, расценивает как уклонения от уплаты налогов, что в свою очередь грозит возбуждением уголовного дела по статье 199 Уголовного кодекса РФ. Этого не произойдет в случае если вы сможете доказать, что погашение задолженности перед бюджетом приведет к банкротству организации.

И еще если вы не уведомите налоговый орган об открытии нового расчетного счета в течение 7 дней, то вас ожидает штраф в размере 5 тысяч рублей, согласно 118 НК РФ.

2. В продолжение первого пункта отметим, что в нашем налоговом законодательстве есть так называемые «пробелы». Так банку в случае приостановления операций по расчетному счету запрещается перечислять средства со счета налогоплательщика на счет другого налогоплательщика.

При этом нет запрета на перечисление средств на другой счет того же налогоплательщика. Следовательно, если организация, предприниматель откроет другой расчетный счет, то сможет на него перевести денежные средства с арестованного счета. А дальше пока новый счет не заблокирован осуществить, необходимы операции.

О дальнейших вплоть до уголовных последствиях мы уже говорили.

3. Есть еще один способ вывода средств с заблокированного расчетного счета – это выдача денежных средств клиенту по чеку. Эта операция признается исполнением банком иного платежного поручения, которое имеет в соответствии с законодательством преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджет.

3. Производить расчеты наличными средствами.

Налоговое законодательство это не запрещает, однако указание Центрального банка от 14 ноября 2001 года №1050-У ограничивает сумму расчетов наличными средства по одной сделке в 60000 руб.

Если ваши расходы не превышают этого предела, то это, пожалуй, оптимальный выход из ситуации. Также это ограничение можно обойти, разбив сделку на несколько договоров, использовать в расчетах векселя, бартер.

4. Получить отсрочку или рассрочку уплаты налогов. Они могут быть предоставлены на срок от одного до двенадцати месяцев. Отсрочка подразумевает полное погашение суммы в конце периода, рассрочка поэтапное погашение в течение этого периода.

Однако налоговая инспекция очень неохотно предоставляет такие разрешения и лишь в строго определенных законодательством случаях (ст. 64 Налогового Кодекса РФ):

– угроза банкротства;

– ущерб, причиненный организации (индивидуальному предпринимателю) стихийным бедствием;

– сезонный характер производства и реализации товаров (работ, услуг);

– прекращение и задержка финансирования из бюджета или оплаты госзаказа и другие случаи.

Практика показывает, что перенести срок уплаты налогов, как правило, получается в основном крупным предприятиям и то по местным налогам.

Вот пожалуй и все, что тут можно Вам посоветовать !

* Мансуров Р.Е. «Как спасти свой бизнес? Руководство к действию для мелких и средних предпринимателей» / Изд-во Салон-Пресс, М., 2012 г. –

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a53/488332.html

12 популярных вопросов про учредителя ООО и директора в российском интернете (с ответами) — Право на vc.ru

Открытие расч. Сч. ООО если есть долг в налоговой

После хорошего отклика на статью «15 самых популярных вопросов про ИП и ООО в российском интернете (с ответами)» и десятков вопросов во «ВКонтакте» понял, что надо продолжать. В интернете внятных и аргументированных ответов нет, так что исправляем этот пробел.

Обзор вопросов от от владельца компании «Директор» и автора книги «Спаси свой бизнес»

1. Как учредителю вывести прибыль из ООО

Сначала прибыль нужно определить по данным бухгалтерского учёта.

Далее этот вопрос полностью урегулирован статьёй 28 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — ФЗ «Об ООО»).

Прибыль должна распределяться не чаще чем раз в квартал.

О распределении прибыли принимается решение общим собранием учредителей — и не позднее 60 дней деньги должны быть получены.

Что важно иметь в виду

Когда учредитель ООО хочет забрать себе часть прибыли, он может забирать её исключительно в форме дивидендов (ну либо как зарплату, но это глупо, почему, указано в моей предыдущей статье про ИП и ООО).

Дивиденды — это доход учредителя ООО от чистой прибыли компании. Дивиденды облагаются налогом на доходы физических лиц в размере 13%. (Смотрите статью 43 и статьи 208, 224 Налогового кодекса РФ.)

Если деньги нужны чаще чем раз в квартал, можно назначить себя кем-нибудь, водителем например, и взять необходимую на жизнь часть денег из фирмы как зарплату, но это не очень разумно, поскольку с зарплаты надо будет платить 13% НДФЛ, еще 30% — страховых взносов в фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования). Итого получается 43% налогов.

Как вариант — можно взять деньги у общества в долг, а после распределения прибыли сделать зачёт требований.Но дивиденды всё равно платить придётся.

2. Как учредителю снять деньги с расчётного счёта ООО

Потому что распоряжаться текущими деньгами учредитель не может.

Такова идея и конструкция ООО.

После внесения своего имущества учредитель теряет на него права, так как за него он получает долю в ООО.

Соответственно, учредитель может либо забирать прибыль в порядке, описанном в первом вопросе, либо уходить из общества и забирать деньги за долю.

Вмешиваться в операционную деятельность, брать деньги из кассы, забирать себе домой товар с витрины магазина и прочее он не имеет права.

Учредители могут менять директора либо сами становиться директорами, других законных способов вмешиваться в операционную деятельность нет.

Распоряжение деньгами — формально полномочие исключительно директора, которое прямо следует из пункта три статьи 40 ФЗ «Об ООО».

Понятно, что учредитель обладает властью и может неформально иметь свою корпоративную карту (например, забрав её у директора после открытия расчётного счёта), с которой и будет снимать деньги фирмы напрямую просто так.

Однако если он не единственный учредитель, то это уже хищение имущества ООО, и другие учредители могут привлечь его к ответственности, вплоть до уголовной.

3. Как учредителю внести деньги на расчётный счёт ООО

Этот вопрос задаётся в интернете с целью понять, как вносить уставной капитал или как влить дополнительные оборотные средства для деятельности.

Если вы хотите пополнить оборотные средства

Просто внесите деньги как беспроцентный заём от учредителя.

Деньги нужно либо перевести с личного банковского счёта на расчётный либо внести в кассу ООО, получить приходный кассовый ордер, а затем уже директор внесёт их на расчётный счет. Но проведена операция будет по «приходнику» именно как заём от учредителя.

Если вы хотите внести вклад в уставной капитал

По форме деньги нужно либо перевести с личного банковского счёта на расчётный, либо внести в кассу ООО, получить приходный кассовый ордер, а затем уже директор внесёт на расчётный счет. Но проведена операция будет по «приходнику», а именно как вклад в уставной капитал.

Но лучше обходитесь без денег, если уставной капитал не больше 20 тысяч рублей, то вклад можно вносить любым имуществом, которое вы можете оценить по своему усмотрению и сразу при регистрации — например, стол и стул.

Почему нужно обязательно прописывать, что это уставной капитал или заём? Потому что иначе эти деньги будут расцениваться как выручка с продаж, и с неё придётся платить налоги.

4. Может ли учредитель подписывать документы за генерального директора

Этот вопрос возникает из-за тотального непонимания конструкции ООО.

В пункте три статьи 40 ФЗ «Об ООО» прямо указано — полномочия на все сделки есть только у директора. Соответственно, все подписи по сделкам ставить может только директор.

Сделки, подписанные учредителем, будут просто недействительными, хотя вроде бы учредитель и имеет отношение к ООО, в этом вопросе у него нет полномочий.

Это всё равно, что отец расписывался бы в договоре купле-продажи за имущество совершеннолетнего сына. Вроде бы не чужой человек, однако действие незаконно, и ежу понятно.

Однако закон позволяет директору выдавать доверенности. Вот если у учредителя будет доверенность от директора на подписание документов, тогда всё будет законно.

5. Как учредителю выйти из ООО без согласия других учредителей

Если выход не запрещён уставом, то всё очень просто.

Необходимо подготовить заявление в свободной форме, удостоверить его нотариально (если что, нотариус вам и заявление поправит) и направить в адрес общества. Это всё, что нужно сделать самому учредителю.

Подробнее смотрите пункт 6.1 статьи 23, статья 26 ФЗ «Об ООО».

Если выход запрещен уставом, это всё равно не страшно. Это означает, что нельзя избавиться от доли именно через выход. Но долю можно продать, заложить и так далее.

6. Как учредителю заплатить налоги за ООО в 2018 году

Не знаю, почему вообще этот вопрос возник.

Налоги платятся директором.

7. Как учредителю возложить обязанности главного бухгалтера на директора

По закону о бухгалтерскому учёте (часть первая седьмой статьи ФЗ «О бухгалтерском учёте») ведение бухгалтерского учёта — это ответственность директора.

Поэтому либо он сам становится бухгалтером, о чём издаёт приказ, либо нанимает бухгалтера, либо отдаёт бухгалтерию на аутсорсинг в бухгалтерскую фирму.

8. Как директору ООО уволиться по собственному желанию

Как и всем людям — написать заявление, и всё.

Вопрос, наверное, возник потому, что директор вроде как пишет заявление самому себе. В этом случае рекомендую заявление отправить на юридический адрес общества и по возможности учредителям.

По крайней мере, если они не обновят данные в ЕГРЮЛ, у вас будет подтверждение, что вы уволились.

9. Как директору ООО снять деньги с расчётного счёта на личные нужды

Вопрос не как снять, а как потом за это отчитаться.

Снимать деньги как раз не запрещено, только деньги в этом случае могут быть потрачены либо на текущую деятельность и отнесены к расходам компании, либо как зарплата.

Соответственно, если нет документов о том, куда эти деньги потрачены, они не могут быть отнесены к расходам фирмы. И тут всего два сценария.

  1. На налоговых режимах, где расходы важны (ОСН, УСН с объектом «доходы минус расходы»), снятые суммы, потраченные на себя, вам просто не дадут отнести на расходы, а значит, с них вы заплатите НДС и налог на прибыль.
  2. На налоговым режимах, где расходы не важны (УСН с объектом «доходы» и ЕНВД), директору деньги обложат как его доход в виде зарплаты, то есть с них доначислят 13% НДФЛ и страховые взносы 30%.

Можно приобретать что-то, например машину, на компанию. Формально машина будет в собственности ООО, но вы ей можете пользоваться, и не придётся переплачивать налоги.

10. Может ли директор ООО работать без зарплаты

Формального такого запрета нет.

Однако в России налоговая инспекция неоднократно принуждала людей в такой ситуации платить хоть какую-то зарплату, хотя бы в пределах МРОТ.

Большой бардак в этот вопрос ещё вносит параллельное регулирование трудовых отношений с директором. С одной стороны, Трудовой кодекс говорит, что директор всё-таки является таковым с момента заключения трудового договора.

С другой, регистрационный порядок в ООО, при котором решение единственного учредителя или протокол общего собрания учредителей о назначении директора и внесение данных в ЕГРЮЛ автоматически означает, что человек исполняет обязанности директора, даже если с ним и нет трудового договора.

11. Может ли директор ООО быть ещё и ИП

Да, конечно. Никаких ограничений законом не установлено. Я сам ИП, а также директор и учредитель ООО. Со мной ничего не сделали.

12. Может ли директор ООО работать по совместительству

Да, конечно. Никаких ограничений законом не установлено.

Если вы начинающий предприниматель, ещё много полезного можете найти в моей книге «Спаси свой бизнес».

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/48955-12-populyarnyh-voprosov-pro-uchreditelya-ooo-i-direktora-v-rossiyskom-internete-s-otvetami

Защита прав online