Отчетность при потере права на применение ПСН

Патентная система налогообложения: повторяем особенности и разбираем новшества

Отчетность при потере права на применение ПСН

Патентная система налогообложения (далее – ПСН) крайне привлекательна для индивидуальных предпринимателей, отвечающих предусмотренным Налоговым кодексом требованиям (ст. 346.43, ст. 346.44, п.п. 1 п. 6. ст. 346.

45 НК РФ), ибо работает по принципу «заплатил и спи спокойно»: ставка небольшая (6%), сумма потенциального дохода заранее определена, при этом никаких тебе деклараций и финансовой отчетности.

Единственное, что предписывает вести законодатель – книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, чтобы была возможность проверить факт соблюдения лимита выручки, позволяющего применять ПСН. 

ПСН по ст. 346.43 НК РФ можно применять в отношении 63-х видов предпринимательской деятельности, в том числе:

  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  • сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов/пассажиров автомобильным транспортом, сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  • оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарный торговой сети и другие. При этом перечни, установленные субъектами, очень схожи между собой и с положениями ст. 346.43;
  • бытовые услуги (ремонт, чистка, окраска и пошив обуви; химическая чистка, крашение и услуги прачечных; ремонт мебели, услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий) и прочие.

Однако, окончательное решение о введении и особенностях патентной системы принимает конкретный субъект РФ, законом которого определяется:

  • перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение этой системы налогообложения.
  • размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, который может быть увеличен в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств, количества обособленных объектов или площади обособленных объектов, используемых для извлечения прибыли. НК РФ устанавливает только ориентиры по величине такого дохода, который не может превышать 1 млн. рублей. Этот максимальный размер подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год Приказом Минэкономразвития РФ (самый свежий от 03.11.2016г. № 698). Итого на 2017г. максимальный размер потенциально возможного к получению дохода на всей территории РФ составит:

1,425 (коэффицент-дефлятор на 2017г.)*1 000 000 руб.= 1 425 000 руб.

Но и эта цифра на уровне регионального законодательства может быть скорректирована и увеличена в 3, 5 или 10 раз в соответствии с пп.4, п.8, ст. 346.43 НК РФ.

Также региональному законодателю предоставлено право вводить «налоговые каникулы» в виде нулевой налоговой ставки для налогоплательщиков – ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ.

При этом «налоговые каникулы» могут быть введены не для всех, а только для некоторых видов деятельности.

Предположим, что ИП, имеющий в собственности 2 офисных помещения класса «B» в Екатеринбурге общей площадью 230 кв.м., принимает решение о переходе с УСН на ПСН.

В Свердловской области размер потенциального годового дохода по виду деятельности «Услуги по сдаче в аренду (наем) собственного нежилого недвижимого имущества, оказываемые налогоплательщиками с использованием недвижимого имущества, площадь которого составляет свыше 150 квадратных метров до 250 квадратных метров включительно» установлен в размере 3 000 000 рублей для городов с численностью населения более 1 миллиона человек.

Стоимость патента на год в таких условиях обойдется в 180 000 рублей (= 3 000 000 х 6%). ИП сдает помещения в аренду по цене 670 руб./кв.м., получая доход за год 1 849 200 рублей (670*230*12). Таким образом, сумма «потенциального годового дохода» выше реального, а значит применение ПСН экономически нецелесообразно.

Если же у ИП будет в собственности аналогичное по площади помещение, но классом повыше, и сдаваемое в аренду по ставке 1 500 руб./кв.м, то реальный годовой доход составит 4 140 000 рублей (1500*230*12), значит применение УСН с объектом «доходы» повлечет уплату налога в размере 248 400 рублей, а в такой ситуации отказываться от применения ПСН – глупо.

Но! ИП, применяющий УСН и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на величину страховых взносов «за себя» без ограничений. При патентной системе, к сожалению, у ИП такой возможности не будет.

Вернемся к нашему примеру. ИП должен будет заплатить в 2017г. фиксированные страховые взносы в размере 66 390 рублей (фиксированный взнос в ПФР 23 400 рублей+38 400 (1% от суммы годового дохода ИП, уменьшенного на 300 000 руб.

) + в ФФОМС – 4 590 рублей), а затем имеет право уменьшить на эту сумму налог по УСН и заплатить в бюджет только 182 010 рублей (4 140 000*6%-66 390).

Итого, совокупная нагрузка по уплате налогов и страховых взносов составит:

  • на УСН: 248 400 руб. (из них: 66390 – страховые взносы, остальное – налог по УСН);
  • на ПСН: патент 180 000 руб. и страховые взносы 66 390 руб. Итого: 246 390 – уже незначительно выгоднее, чем УСН.

Из примера очевидно, что выбор ПСН целесообразен только в случае, если реальный доход будет значительно выше потенциального, установленного региональным законодателем.

Актуальную версию закона субъекта, на территории которого вы планируете применять ПСН, можно найти на сайте https://www.nalog.ru или обратиться за разъяснениями в финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований. 

Заманчиво? Увы, есть у этого спецрежима свои «острые камни» – условия, при которых налогоплательщик утрачивает право применения патентной системы налогообложения до конца года, в котором он это право заявил: п. 6. ст. 346.45 НК РФ

  • если с начала календарного года выручка от реализации по всем видам деятельности, в отношении которых применяется патентная система, превысила 60 млн.рублей (если одновременно с ПСН применяется ещё и УСН, то доходы от видов деятельности, облагаемых по УСН, тоже учитываются для определения соответствия этому требованию, при этом увеличение лимитов по УСН не нашло своего отражения в данном пункте);
  • если в течение срока, на который выдан патент, средняя (не среднесписочная) численность наемных работников превысила 15 человек.

При этом налогоплательщик, утративший право применения патентной системы по данным основаниям, считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, со всеми вытекающими из этого последствиями по пересчету своих налоговых обязательств.

 Судебная практика по налоговым спорам, связанным с утратой права на применение патентной системы, как таковая отсутствует, что вполне объяснимо: каждый предприниматель так или иначе заранее прикидывает показатели своей финансово-хозяйственной деятельности и старается соблюдать установленные налоговым кодексом требования. Кроме того, вопрос назначения выездных проверок в отношении предпринимателей, применяющих исключительно специальные налоговые режимы, такие как ПС, ЕНВД, УСН, ставится только в крайнем случае при достижении ими пограничных значений финансово-хозяйственных показателей, позволяющих применять эти спецрежимы, и при наличии иной, более или менее достоверной информации о возможном налоговом правонарушении со стороны налогоплательщика. Так, по статистике от общего числа выездных проверок на ИП приходится всего порядка 5%, как правило это касается ИП, имеющих статус крупнейших налогоплательщиков.

До 01.01.2017 г. п. 6 содержал еще одно основание утраты патента – несвоевременная оплата 2/3 стоимости патента, в сроки, установленные п.2, ст. 346.51 НК РФ

«Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи): 1) если патент получен на срок до шести месяцев, – в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; 2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года: в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента». п.2 ст.346.51 Налогового кодекса РФ

Об этот «камень» спотыкались больнее всего.Теперь это основание исключено, а статья 346.51  НК РФ дополнена п. 2.1., в соответствии с которым, в случае неоплаты или неполной оплаты патента в установленный срок, налоговый орган направляет ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа. 

К слову, если Вы «передумали» применять патент, то неоплата второй части платежа также не спасет Вас и не позволит пересчитать налоговые обязательства по ОСН.

Такое желание возникает, например, когда выбор ПСН был сделан без полной оценки особенностей деятельности.

  Однако вернемся к ситуации, когда утрата права на патент произошла из-за нарушения ограничений к этой системе налогообложения. Как пережить утрату патента с наименьшими потерями?

Первый вопрос, который возникает при утрате права на патент раньше окончания срока его действия: есть ли возможность перевести эту деятельность на иной, более льготный режим налогообложения, чем общая система? Если вид деятельности, в отношении которого вы применяли патент, подпадает под ЕНВД (ст.

346.26), то можно перейти на него, подав заявление в течение 5 дней с даты прекращения действия патента. п. 3 ст. 346.

28 НК РФ Но вся деятельность в период действия патента будет все равно пересчитана по общей системе, и переход на ЕНВД в случае утраты права на патент, например, в конце года, вряд ли будет утешением.

Перейти на УСН или получить новый патент на ту же деятельность можно будет лишь со следующего календарного года, п. 1 ст. 346.13, абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ и, если условий для применения ЕНВД нет, придется смириться с общей системой налогообложения до конца текущего года.

Не менее драматично выглядит ситуация, когда налогоплательщик совмещал ПСН с УСН.

Это связано с тем, что одновременное применение общего режима налогообложения и упрощенной системы налогообложения НК РФ не предусмотрено, отсюда вопрос: при утрате права на патент предприниматель должен пересчитать все свои налоговые обязательства на общих основаниях, в том числе и по отношению к виду деятельности на УСН? Нет, все пересчитывать не нужно. Налоговые обязательства по правилам общей системы налогообложения будут рассчитаны только для видов деятельности, по которым утрачено право на применение патентной системы. Поэтому придется начислить и уплатить НДС и НДФЛ. Сумму НДФЛ можно уменьшить на сумму патента. Виды деятельности, на которые утрачено право применения патента, можно будет перевести на УСН со следующего календарного года. письмо Минфина России от 14 января 2016 г. N 03-11-11/704

До наступления следующего календарного года возникает еще одна проблема: запрет совмещать УСН и общий режим налогообложения.

Решение видится одно – подстраховаться и одновременно с покупкой патента встать на учет в Инспекции в качестве плательщика упрощенного налога по какому-нибудь иному сопутствующему виду деятельности, даже если фактически заниматься ею вы не будете.

Таким образом, в случае утраты права на патент можно будет отстаивать свое право на перевод всей деятельности не на общую систему налогообложения, а на УСН.

Источник: https://www.taxcoach.ru/taxbook/Patentnaya_sistema_nalogooblogeniya-_povtoryaem_osobennosti_i_razbiraem_novshestva

Кто может применять ПСН?

Отчетность при потере права на применение ПСН

Этот удобный режим доступен не всем и не всегда. Для того, чтобы разобраться, кто может претендовать на применение патентной системы, обратимся к главе 26.5 Налогового Кодекса РФ.

1) ПСН доступна только для индивидуальных предпринимателей, организациям ее применять нельзя.

2) На патент можно перевеститолько те виды деятельности, которые указаны в Налоговом Кодексе и местных законах.

Перечень большей частью состоит из разных видов бытовых услуг и розничной торговли. Согласно ему по патенту могут работать:

  • швейные мастерские;
  • парикмахерские;
  • мастерские по пошиву и ремонту обуви;
  • ремонтные бригады;
  • перевозчики;
  • фотоателье;
  • различные ремонтные мастерские и т.д.

Также можно оказывать услуги по уборке, присмотру за детьми, дизайну, приготовлению пищи, озеленению, проведению экскурсий. Весь перечень состоит из 63 пунктов, найти его можно в п.2 ст.346.43 НК РФ.

3) Площадь торгового помещения при розничной торговле или зала обслуживания клиентов при оказании услуг общепита должна быть не больше 50 квадратов.

4) Максимально допустимое количество наемных работников – 15 человек.

5) В том субъекте РФ, где планируется вести бизнес, должен быть введен патентный режим местным законом. В нем определяется базовая доходность по видам деятельности для расчета стоимости патента ИП. Этим же законом местные власти могут установить сниженную налоговую ставку и добавить в перечень видов деятельности новые.

В отличие от других спецрежимов, на которые действующим бизнесменам разрешается переходить только с начала календарного года, патент можно приобрести в любой момент.

Если предприниматель еще только регистрируется в качестве ИП, то заявление на ПСН он может подать сразу с регистрационными документами.

Заявление заполняется по определенной форме, она утвержденаприказом ФНС России от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589@. Форму можно найти и заполнить в сервисе «Моё дело».

Заполненное заявление нужно подать налоговую инспекцию в том регионе, где предприниматель планирует развернуть бизнес.

Патент приобретается на срок от одного до двенадцати месяцев, но только в течение одного календарного года. То есть если решение перевести какой-то вид деятельности на ПСН принято в середине года, то максимальный срок, на который можно купить патент – это количество месяцев, оставшихся до конца года, затем нужно будет приобретать новый.

Ее рассчитывают в налоговой инспекции на основании местного закона, предприниматель в этом не участвует. Но ИП может заранее самостоятельно подсчитать, во сколько ему обойдется патент, чтобы оценить выгоду и принять решение.

Формула расчета на год такая:

Базовая доходность х 6% (если не установлена пониженная ставка).

Если патент нужен не на весь год, полученную сумму надо разделить на 12 и умножить на количество месяцев.

Где взять базовую доходность? В законе субъекта РФ.

К примеру, предприниматель с пятью сотрудниками оказывает услуги общепита в Московской области. Ему нужен закон № 164/2012-ОЗ “О патентной системе налогообложения на территории Московской области”. В нем указано, что базовая доходность по его деятельности составит 1 128 816 руб. в год, а налог 67 728 руб.

Нормативный документ по своему региону можно найти на сайте ФНС, в разделе “Патентная система налогообложения”, пункт меню “Особенности регионального законодательства”.

Можно не искать региональные законы, а поступить еще проще. На сайте ФНС России есть удобный калькулятор, который на основе введенных данных посчитает цену патента. Для этого нужно будет указать период, регион, вид деятельности и количество наемных работников.

Еще один способ – обратиться в свою налоговую инспекцию за консультацией по применению патентной системы налогообложения.

Нет, и в этом один из главных недостатков ПСН. Если на УСН или ЕНВД можно уменьшить налог на сумму фиксированных взносов за себя и работников, то патентный режим такой возможности не предусматривает.

Если патент приобретается меньше, чем 6 месяцев, то оплатить его можно в течение срока действия. Более длительные патенты от 6 до 12 месяцев оплачиваются в два этапа – треть суммы перечисляется в течение 90 дней, оставшиеся две трети в любое время до конца срока.

Что будет, если не заплатить вовремя? Теперь это не так страшно, как раньше. До 2017 года предприниматели за неуплату в срок теряли право на применение ПСН, теперь же такого правила нет, но пени и штрафы остались.

Легко и быстро сформировать платежный документ и оплатить патент можно в интернет-бухгалтерии «Мое дело». Сервис интегрирован с банками, поэтому все платежи совершаются в один клик.

Деклараций этот режим не предусматривает, но нужно вести Книгу учета доходов, специально предусмотренную для ПСН. Книгу в налоговую не сдают, но ее необходимо будет предъявить по требованию проверяющих органов.

Если вести учет в сервисе «Мое дело», по окончании отчетного периода Книга сформируется автоматически.

«Слететь» с режима можно в следующих случаях:

  • ИП по всем своим патентам заработал слишком много – больше 60 млн.руб. Таким богачам применять ПСН запрещается.
  • Число наемных сотрудников по всем видам деятельности превысило 15.

В каждом из этих случаев предприниматель должен в 10-дневный срок отправить заявление в налоговую инспекцию по форме форма № 26.5-3, утвержденной Приказом ФНС России от 23.04.2014 № ММВ-7-3/250@. При утере права на ПСН нужно будет пересчитать налоги за весь период действия патента по той системе налогообложения, на которой ИП находился до покупки патента (ОСНО, УСН, ЕСХН).

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/kto-mozet-primenat-psn

Отчетность ИП на патенте в 2019 году: что сдавать, сроки и способы, кто может применять патентную систему

Отчетность при потере права на применение ПСН

Как же рассчитывается налог на патент, от каких показателей зависит конечная стоимость патента? Расчет патента Чтобы узнать стоимость патента, можно зайти на сайт налогового органа и через калькулятор рассчитать налог патента.

А можно и самостоятельно произвести расчет. Для этого есть таблица, называемая базовой доходностью для конкретного региона. Для начала воспользуемся формулой: ПД * 6% = СП, где ПД – доход потенциально возможный, СП – итоговая стоимость патента.

Стоимость его вычисляется на основе потенциально возможного дохода (ПВГД), который рассчитывается региональными властями на своей территории для всех видов деятельности. Ежегодно производится уточнение ПВГД с использованием коэффициента-дефлятора, отражающего изменение цен в стране за предыдущий период. Каждый регион устанавливает новый ПВГД самостоятельно и может увеличить его в 3-10 раз.

Налоги ИП на патенте с работниками и без

Ставка патента разная, но не всегда низкая.

Стоимость его вычисляется на основе потенциально возможного дохода (ПВГД), который рассчитывается региональными властями на своей территории для всех видов деятельности.

Ежегодно производится уточнение ПВГД с использованием коэффициента-дефлятора, отражающего изменение цен в стране за предыдущий период. Каждый регион устанавливает новый ПВГД самостоятельно и может увеличить его в 3-10 раз.

Для приобретения патента лицо, собирающееся заняться предпринимательской деятельностью по такой системе, за 10 дней до ее начала подает соответствующее заявление по форме №26.5-1 в ФНС. В заявлении, которое можно скачать с официального сайта налоговой, обязательно указывается нужный род предполагаемой деятельности. Оно подается лично либо отправляется по почте или Интернету.

Как открыть ИП на патенте

Сравним эти цифры в таблице, предварительно рассчитав страховые взносы ИП за себя. На упрощенной системе для расчета дополнительного 1%-го взноса учитывают реальные доходы предпринимателя, в нашем примере годовой доход составит 600 000 рублей (12 месяцев по 50 000).

На режиме УСН Доходы с такой выручки он должен заплатить за месяц налог, равный (50 000 * 6%) = 3 000 рублей. На первый взгляд, патент оказывается выгоднее (650 рублей), но на упрощенной системе рассчитанный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов ИП за себя. Причем, если работников нет, то налог может быть уменьшен полностью, а на ПСН налог на уплаченные взносы не уменьшается.

Патент для ИП на 2019 и 2019 год: разрешенные виды деятельности ответы на частые вопросы по изменениям

Также посмотрите два небольших видеообзора по этим важным нововведениям, которые есть в статье ниже. Я специально их записал, так как от читателей раздаются одни и те же вопросы =) Поэтому, прежде чем задавать вопрос про онлайн-кассы, посмотрите их внимательно.

Это значит, что Вы стали совмещать УСН 6% + ПСН. А значит, придется отчитываться и по УСН 6% и по ПСН. Чтобы избежать этой мороки, придется сниматься с учета по УСН (что возможно только с 1-го января, по заявлению). Но, на самом деле, не нужно отказываться от УСН, так как в случае утери права применять ПСН, вы «слетите» на УСН, что лучше, чем ОСН.

Человеческим языком о налогах и бухучете

  1. «авансовая система» оплаты патента, то есть, платим не по результатам года, а вперед, налог уплачивается сразу, независимо от того, какую прибыль он получит в итоге за год.
  2. Ограничения для применения ПСН – количество сотрудников свыше 15 и доход за предыдущий год свыше 60 млн.

    – эти 2 показателя крайне не типичны для рядового ИП))).

  3. 1 000 000 руб. * 6% = 60 000 руб. – налог при УСН за год
  4. (1 000 000 руб. – 300 000 руб.) *1% = 7 000 руб. – налог на доход свыше 300 000 в год.
  5. Взносы ИП за себя за 2019 год — 27 990 руб. (23 400 – взносы на пенсионное страхование, 4 590 руб.

    – взносы на медицинское страхование)

Патентная система налогообложения для ИП в 2019 году

Отчетность по взносам в фонды не предусмотрена. Однако предприниматель, как и на других режимах, должен уплачивать за себя фиксированные платежи в ПФ и медстрах. Если патент приобретается в течение года либо так же заканчивается его действие, сумма взносов подлежит пересчету исходя из реально отработанных дней.

ИП, который оформил заявление на патент, но потом решил его не использовать, может отказаться из-за сложившихся обстоятельств. К таким, к примеру, можно отнести изменения в местном законодательстве, прекращения деятельности, для которой применялся патент и др. В последнем случае в срок 10 дней с факта завершения деятельности ИП подает в налоговую специальное заявление формы 26.5-4.

Стоимость налогового патента для ИП, отчетность и страховые взносы

  • власти региона вычисляют потенциальныйдоход, который может получить ИП на ПСН в определённойобласти, а затем на его основе рассчитывают стоимость патента;
  • уровень такого дохода ежегодно корректируется с помощью регулирующего коэффициента, который призван отражать динамику изменения цен по всей стране.

Ип на патенте: отчётность в 2019 году с работниками и без, способы и сроки сдачи

Каждый ИП, работающий на патенте, обязан регулярно фиксировать текущий объём прибыли своего бизнеса. И делать нужно не в уме или «на коленке», а в установленном Министерством финансов РФ формате. Это важно, так как требования пунктов 6—8 статьи 346. 45 НК РФ однозначно указывают, что при нарушении правил применения ПСН ИП утрачивает право на неё.

Для чего нужна такая отчётность, становится понятно, если резюмировать основное требование к ведению патентного бизнеса: режим разрешено применять только тем предпринимателям, годовой суммарный доход которых по данной системе налогообложения в совокупности не превышает 60 млн ₽.

Самая часто сдаваемая форма — СЗВ-М для Пенсионного фонда. Информация обо всех начисленных страховых взносах за работников по этому отчёту аккумулируется на персональных лицевых счетах застрахованных лиц. Этот отчёт введён в действие c 1 января 2019.

Представляется он в территориальное отделение ПФР ежемесячно, до 15-го числа по прошествии отчётного периода (1 месяц). Основные данные, которые отражаются в данном отчёте, — персональные данные работников ИП: Ф. И. О., СНИЛС и ИНН застрахованного физ. лица.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

В целом, если текучка на предприятии незначительна, составление такой отчётности не составляет труда и не занимает много времени. Готовится шаблон, в котором просто уточняются меняющиеся данные (чаще всего — отчётный период). В сведениях о застрахованных лицах по форме СЗВ-М отражаются персональные данные работников ИП

Следующий отчёт, который готовится для Пенсионного фонда, — СЗВ-Стаж — содержит данные о страховом стаже застрахованных лиц, трудоустроенных у ИП. Эта отчётность сдаётся один раз в год, по итогам отчётного периода (года).

Представляется отчёт также в территориальный ПФР до 1 марта следующего за отчётным года. Обратите внимание, что форма также довольно свежая, утверждена Постановлением фонда в январе 2019 года.

Форма СЗВ-Стаж подаётся в Пенсионный фонд

Сведения о среднесписочной численности работников сдаются по определённой форме по КНД 1110018. Направляется отчёт в налоговую службу ежегодно до 20 января по истечении отчётного года.

Здесь всё элементарно: номер ИФНС можно взять в Свидетельстве ИП (первые четыре цифры) либо уточнить на портале налоговиков (для этого есть специальный сервис ФНС РФ). Вносим ИНН ИП-плательщика ПСН, в блоке КПП ставятся прочерки (этот блок только для организаций). Далее ставим нужную дату и количество сотрудников.

В форме по КНД 1110018, содержащей сведения о среднесписочной численности работников, ИП заполняет всего 8 блоков, данные — стандартные

Всё, что касается НДФЛ, естественно, сдаётся в налоговую инспекцию. К таким отчётам относятся: отчёт по справке 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Отчёт 6-НДФЛ отражает поквартальные сводные показатели о сроках и уплаченных суммах по полному штату ИП.

Если случилось так, что в определённый период ИП не выплачивал заработную плату своим работникам (к примеру, временно не было работ), бизнесмен не относится в это время к налоговым агентам и, соответственно, имеет право не представлять отчёт по 6-НДФЛ. 6-НДФЛ сдаётся только в случае, если ИП выплачивал зарплату своим работникам в отчётный период

Справка 2-НДФЛ отражает и подтверждает доходы работника, трудоустроенного на частном предприятии.

Этот документ отчётности ИП-работодатель, который в этом случае выступает в качестве налогового агента, обязан выдать по заявлению своего сотрудника в течение трёх рабочих дней с момента запроса.

Справка должна быть надлежащим образом заполнена и заверена подписью и печатью ИП (при её наличии). В отчётности должны быть указаны основные данные:

  • отчётный год, доходы по которому отражены в документе;
  • данные о работодателе (Ф. И. О. ИП и основные реквизиты);
  • развёрнутая информация о работнике;
  • ежемесячный доход, который облагается по тарифу 13%;
  • налоговые вычеты с указанием определённых кодов (общие, социальные, имущественные);
  • итоговая сумма дохода, вычетов и удержанных налоговых сборов. Справка 2-НДФЛ по каждому сотруднику сдаётся не только в ИФНС каждый год, её может затребовать и работник

Расчёт по страховым взносам — так называемая форма РСВ — сдаётся налоговикам по прошествии каждого квартала, крайний срок — 15-е число.

Здесь формируется вся информация по пенсионным, медицинским, а также социальным платежам в бюджет за работников ИП. Форма довольно объёмная, но пугаться не стоит.

Главные листы для ИП на патенте — обязательный титульный лист и Приложение №8. Для каждого налогового периода в Расчёте по страховым взносам (РСВ) — определённое приложение

И последний отчёт ИП-работодателя — форма 4-ФСС для Фонда социального страхования. Отражает отчёт информацию о соцвзносах на травматизм. Форма 4-ФСС — единственный отчёт, который сдаётся в Фонд соц. страхования

Псн или патентная система налогообложения для ип в 2019 году

Самым большим плюсом данного режима можно назвать отсутствие необходимости заполнения и сдачи налоговой декларации, что значительно упрощает работу на данной системе н/о недавно зарегистрировавшимся предпринимателям, толком не разобравшимся в порядке ведения учета и отчетности, так как исключает риск просрочки сдачи отчетности и привлечения к налоговой ответственности за это.

Также, существенное ограничение накладывается на площадь торгового зала при розничной торговле и оказании услуг общепита (не более 50 кв.м.). Так, на ЕНВД максимальный размер площади торгового зала составляет не более 150 кв.м., что в три раза больше, чем на ПСНО, а на упрощенке предельный размер площади не установлен вообще.

Налоги и обязательные платежи для ИП на патенте

  • Парикмахерские услуги.
  • Химчистка.
  • Ремонт холодильников.
  • Ремонт часов.
  • Оказание услуг по перевозке грузовым транспортом.
  • Пассажирские перевозки.
  • Услуги по ремонту жилья.
  • Услуги экскурсоводов.
  • Розничная торговля, которая осуществляется без торговых залов.

Это очень удобная система для предпринимателей и очень выгодная.

Коммерсант, работающий на патенте, платит намного меньше налогов, чем, например, упрощенец.

Источник:

Патентная система налогообложения для ИП в 2019 году: виды деятельности, как перейти

Последним льготным режимом, введенным в действие законодательством сравнительно недавно, стала патентная система налогообложения (гл. 26.5 НК РФ).

В настоящее время она до сих пор принимается в отдельных субъектах, так как для этого необходимо разработать специальную нормативную базу.

Этот режим до максимума упрощает процедуру определения и выплаты налога, что должно сделать его самым популярным.

Что такое Патент для ИП

Получив на руки патент, предприниматель должен перечислить его стоимость полностью или частями, в установленные законодательством сроки.

Причем эта стоимость и является налогом, который ИП исчисляет и перечисляет в бюджет. Рассчитывается данная сумма исходя из предполагаемого дохода от установленного вида деятельности и действующей ставки налогообложения на ПСН.

Типы деятельности, на которых возможно использовать патент, а также их доходности, устанавливаются региональными властями внутри субъекта. Они могут быть различными в каждом регионе.

Уплата стоимости патента производится не по завершению отчетного периода, а в определенные сроки. Патент может выдаваться на время от одного месяца, что выгодно для тех кто хочет попробовать данную систему налогообложения в действии, до одного года.

Следует отличать патент от патента на работу, который получают иностранные граждане на право трудиться на территории России. Покупая патент, ИП больше не уплачивает НДФЛ (в части предусмотренных патентами видами деятельности), НДС.

Если предприниматель хочет осуществлять несколько видов деятельности и они подпадают под ПСН, то на каждый из них ему необходимо покупать отдельный патент.

Внимание! Схожим с патентной системой является единый налог на вмененный доход – его могут применять не только ИП, но и организации. Возможно ПСН полностью заменит ЕНВД после 2021 года, когда тот будет отменен.

Кто может применять патентную систему налогообложения

Нормы права устанавливают, что патентная система налогообложения доступна только для физических лиц зарегистрированных в качестве ИП. Организации не вправе применять данный налоговый режим. Но не все предприниматели могут применять ее.

Условия применения патентной системы:

  • Она доступна только для ИИ без работников и предпринимателям-работодателям, общее число работников у которых не выше 15 человек. В последнем случае учитываются не только привлеченные по трудовым контрактам лица, но граждане, работающие с ИП по гражданско-правовым договорам.
  • Виды деятельности на патенте определены региональными властями строго, поэтому ПСН нельзя применять предпринимателям, если их вид деятельности не включен в данный список.
  • Кроме этого, патентная система налогообложения не возможна при доверительном управлении и такой организационно-правовой форме, как простое товарищество.
  • Действует ограничение по доходам, которое устанавливается законодательством в размере 60 000 000 рублей.
  • Также существует максимальный потенциальный доход для видов деятельности в размере 1 000 000, который следует индексировать на коэффициент дефлятор. В 2017 году составляет 1 425 000 рублей. Однако, данную сумму региональные власти могут увеличивать до 10 раз своими нормативными актами.

Источник: https://ivczn.ru/biznes-plan/otchetnost-ip-na-patente-v-2019-godu-chto-sdavat-sroki-i-sposoby.html

Патентная система налогообложения в вопросах и ответах

Отчетность при потере права на применение ПСН
14.10.2019

Кто может работать на патенте?

Патентная система налогообложения (ПСН) одна из самых простых систем налогообложения и предназначена для индивидуальных предпринимателей по определенным видам деятельности. Данная система налогообложения регламентирована главой 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации.

Все виды деятельности, по которым возможно применять ПСН на территории Волгоградской области отражены в Законе Волгоградской области от 29 ноября 2012 года
№ 165-ОД «О патентной системе налогообложения».

В редакции данного закона от 06 апреля 2019 года дифференцировано в разрезе муниципальных районов установлены размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.

Патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п.6 ст.346.43 НК РФ).

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется в добровольном порядке.

В случае, если предприниматель находится на патентной системе налогообложения и занимается, например, оказанием услуг по пошиву меховых изделий, собрался расширить сферу оказания услуг – оказывать дополнительно парикмахерские услуги или проводить химчистку одежды, достаточно одного патента?

При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.

А есть какие-либо ограничения на применение патентной системы налогообложения?

ПСН можно совмещать с любой системой налогообложения. При это, средняя численность работников при применении ПСН должна быть не больше 15 человек, доходы от всей деятельности не должны превышать 60 млн. руб. в год.

Патент заменяет налог на доходы физических лиц, в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, а также налог на добавленную стоимость. Индивидуальный предприниматель на патенте платит страховые взносы за себя, а также НДФЛ и взносы за работников по общим правилам.

Стоимость патента нельзя уменьшить на уплаченные за себя и за работников взносы.

Жизненные ситуации могут быть разные. Если решение заняться предпринимательской деятельностью принято в середине года, можно получить патент на несколько месяцев?

Получить патент можно на календарный год или на несколько месяцев в течение года, подав в налоговую инспекцию заявление по установленной форме Заявление по форме № 26.5-1 можно скачать на сайте nalog.ru. При этом, если патент выдан на срок менее календарного года, то налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Физическое лицо может подать заявление на получение патента одновременно с документами на государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, если физическое лицо планирует со дня его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента. В этом случае действие патента, выданного индивидуальному предпринимателю, начинается со дня его государственной регистрации.

Причем, индивидуальный предприниматель должен подать заявление на получение патента не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН и через 5 рабочих дней инспекция выдаст патент.

Какую часть своих доходов предприниматель должен уплатить за патент? (Сколько стоит патент для ИП?)

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, установлена налоговая ставка в размере 6%.

В патенте выданным инспекцией будет указана его стоимость и срок оплаты.

Рассчитать стоимость патента вы можете сами на сайте ФНС в разделе «Налоговый калькулятор – расчет стоимости патента» https://patent.nalog.ru/.

Срок оплаты патента зависит от срока его действия. Патент на срок до 6 месяцев можно оплатить в течение срока действия патента. Патент на 6 – 12 месяцев оплачивайте двумя платежами – 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия патента и 2/3 – в течение срока действия патента.

А есть какие- либо льготные преференции для начинающих предпринимателей?

Да, для предпринимателей региона Законом Волгоградской области от 17.09.

2015 № 157-ОД установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, впервые зарегистрированных после вступления в силу данного Закона и осуществляющих виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Индивидуальные предприниматели на патенте освобожденные от сдачи отчетности в рамках ПСН, вместе с тем обязаны вести учет доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего ПСН, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. N 135н.

Может ли налогоплательщик на «патенте» в случае изменившихся условий деятельности, например, необходимости увеличения числа наемных работников применять другой режим налогообложения?

Налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения, или на упрощенную систему налогообложения, или на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. Данный порядок регламентирован пунктом 6 статьи 346.45 НК РФ.

Переход на иной режим налогообложения возможен:

– если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн рублей;

– если в течение налогового периода по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, численность наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, превысила 15 человек.

Индивидуальный предприниматель обязан заявить в налоговый орган об утрате права на ПСН по основаниям, указанным в пункте 6 статья 346.45 НК РФ, или о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН.

При этом заявить в налоговый орган он должен в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на ПСН, или со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН.

Форма заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения (форма N 26.5-3) размещена в блоке региональной информации на интернет-сайте ФНС России.

Источник: http://admpallas.ru/news/messages/5919/

Защита прав online