Нужно ли в данном случае подавать налоговую декларацию?

Памятка по подаче деклараций 2019

Нужно ли в данном случае подавать налоговую декларацию?

Юристы REVERA напоминают, что налоговая декларация по подоходному налогу с физических лиц предоставляется не позднее 1 апреля 2019 года.

Кто должен предоставлять налоговую декларацию?

Налоговую декларацию по подоходному налогу подают физические лица, которые являются налоговыми резидентами Беларуси по итогам 2018 года при получении указанных ниже доходов.

Напомним, что лицо является налоговым резидентом, если лицо в 2018 году пребывало в Республике Беларусь 183 дня и более, либо, если лицо не признано налоговым резидентом ни одной страны и при этом является гражданином Республики Беларусь или имеет вид на жительство Республики Беларусь.

Налоговую декларацию нужно подавать, если налоговый резидент Беларуси получил следующие доходы (указаны наиболее распространенные случаи):

1. Доходы от продажи транспортных средств

  • если число сидячих мест, помимо сиденья водителя, превышает восемь;
  • если технически допустимая общая масса транспортного средства превышает 3500 кг;
  • продажа второго и более автомобиля, не  соответствующего  характеристике ни одного из первых двух пунктов.

Если проданное транспортное средство было получено по наследству, такие доходы освобождаются от подоходного налога,

2. Доходы от продажи недвижимости

  • продажа второй  и более квартиры, жилого  дома, дачи, садового домика, гаража, машино-места и земельного участка за последние пять лет (2013−2018 гг.).
  • продажа одного и более объекта недвижимости не соответствующего предыдущему пункту, в течение 2018 года.

Как и доходы от продажи транспортных средств, продажа недвижимости, полученной по наследству, освобождается от подоходного налога и не указывается в декларации.

3. Доходы от продажи доли (пая, части доли или пая) в уставном фонде организации иному физическому лицу.

4. Подарки на сумму свыше 6 116 рублей в год от физических лиц.

В декларации необходимо указать сумму такого превышения. Но если подарки были получены от близких родственников и лиц, состоящих между собой в отношениях свойства, то такой доход в декларации не указывается.

Напоминаем, что к лицам, состоящим в отношениях близкого родства, относятся родители (усыновители), дети (в том числе усыновленные, удочеренные), родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, прадед, прабабка, правнуки, супруги.

К лицам, состоящим в отношениях свойства, относятся близкие родственники другого супруга, в том числе умершего.

5. Доходы от сдачи внаем жилых и нежилых помещений

Если сумма таких доходов превышает 6 116 белорусских рублей, то физическое лицо должно их задекларировать и произвести доплату к уже уплаченному в фиксированных суммах налогу. При этом уплаченные суммы фиксированного налога подлежат зачету при исчислении налога по ставке 13%.

6. Доходы, полученные из-за границы

Например, заработная плата, выигрыш в казино или дивиденды от иностранной компании.

При этом если по месту получения дохода налог также уплачивался, при наличии подтверждающего документа, заверенного местной налоговой, в Беларуси сумму уплаченных налогов зачтут. Однако стоит помнить, что не все налоги, заплаченные в другой стране, могут быть зачтены в Беларуси. Как пример:  налоги, уплаченные в качестве ИП в РФ по УСН не могут быть зачтены в Беларуси.

Когда нужно подавать налоговую декларацию и уплачивать налог?

С 2019 года налоговую декларацию необходимо подать не позднее 1 апреля. А уплатить подоходный налог — не позднее 1 июня (в 2019 году — не позднее 3 июня из-за выходных дней).

Каким способом можно подать декларацию?

Вариант 1. Лично посетить налоговую инспекцию и предоставить налоговую декларацию.

Вариант 2. Отправить по почте с описью вложения.

Вариант 3. Через личный кабинет плательщика на сайте МНС. Учетную запись и пароль для входа нужно получить заранее в любой инспекции, предъявив паспорт.

Что будет, если не подать вовремя декларацию?

При просрочке подачи декларации плательщику грозит штраф в размере до 10 базовых величин (255 BYN).

Неуплата или неполная уплата физическим лицом суммы подоходного налога может привести к штрафу в размере до 40% от неуплаченной суммы налога.

Конкретные случаи, когда физическим лицам нужно подать декларацию

1. Резидент получает дивиденды от компании, которая зарегистрирована в Литве.

Согласно Соглашению между Правительством Республики Беларусь и Правительством Литовской Республики об избежании двойного налогообложения, взимаемый в Литве налог не должен превышать 10% от валовой суммы дивидендов. Налог, уплаченный в Литве, может быть зачтен в Беларуси.

Поскольку в Беларуси ставка подоходного налога составляет 13%, то при наличии подтверждения об уплате налога в Литве по ставке 10%, в Беларуси нужно доплатить 3% налога.

 

Если Соглашение об избежании двойного налогообложения не будет применено, то базово с дивидендов в Литве может быть удержано 15% налога. В таком случае в Беларуси вы сможете зачесть этот налог и доплачивать его не придется. Но в Беларуси придется предоставить подтверждение об уплате налога, выданное литовской налоговой службой.

2. Гражданин Иванов Иван Иванович в течении 5-и месяцев работал по трудовому договору в Республике Польша. С полученной заработной платы удерживался налог в Польше. Тем не менее, поскольку гражданин Иванов находился на территории Республики Беларусь более 183 дней, он признается налоговым резидентом и должен подать декларацию.

Удержанная в Польше сумма налога может быть зачтена при уплате налога в Республике Беларусь при условии представления определенного пакета документов. В случае непредставления документов для зачета – налог подлежит уплате в Республике Беларусь.

Это касается и граждан иностранных государств, которые проживают в Беларуси свыше 183 дней, но при этом работают в другом государстве по трудовому договору. В данном случае они признаются налоговыми резидентами Беларуси.

Поэтому нужно подать налоговую декларацию до 1 апреля 2019 года, указав в ней доходы, полученные за пределами Беларуси. Налоги с дохода, которые были удержаны, будут зачтены в Беларуси.

Для этого вам нужно представить документы, подтверждающие получение дохода и суммы уплаченного налога, заверенные компетентным органом иностранного государства.

3. Налоговый нерезидент продает автомобиль на территории Республики Беларусь.

Так, в рассматриваемой ситуации до заключения с резидентом договора купли-продажи нерезидент обязан подать декларацию в налоговый орган по месту предполагаемого получения дохода с указанием размера ожидаемого дохода.

Обращаем внимание, что налог уплачивается с задекларированной суммы до продажи автомобиля на основании извещения налогового органа.

После совершении сделки купли-продажи доли нерезидент в течении 5-и рабочих дней подает декларацию с указанием полученной суммы.

Если сумма фактически полученного дохода больше суммы предполагаемого, то нерезидент обязан доплатить налог с части, превышаемой указанной ранее суммы. Если сумма фактически полученного дохода меньше предполагаемого, то по заявлению лица будет произведен возврат излишне уплаченной суммы налога.

4. Налоговый резидент Республики Беларусь сдает внаем жилое помещение (квартиру) физическому лицу с 1 февраля 2018 года до настоящего время. Размер арендой платы – 600 BYN в месяц. Соответственно, за 2018 год доход от сдачи в наем жилого помещения составил 6 600 BYN.

Поскольку такой доход за 2018 год превысил 6 116 рублей, арендодателю нужно подать налоговую декларацию до 1 апреля 2019. После подачи декларации налоговые органы рассчитают сумму налога к доплате. Она определяется следующим образом.

Еще до сдачи помещения каждый арендодатель должен уплатить налог по фиксированной ставке (она зависит от числа жилых комнат и др.). Уплачивать налог по фиксированной ставке можно ежемесячно, за год или за срок действия договора найма.

Если доход от сдачи жилья превысил 6 116 рублей за 2018 год, он облагается  налогом по ставке 13%, а затем из полученной суммы налога вычитаются суммы, которые были уплачены ранее.

Отметим, что со следующего года такое правило действовать не будет, и за сдачу в наем жилых помещений необходимо будет платить только налог по фиксированным ставкам.

Подпишитесь на наши новости в и получайте полезную информацию в удобной форме  

Источник: http://revera.by/analytical_materials-pamyatka_po_podache_deklaratsiy_2019.html

Весна для фискальной службы — время декларационной кампании. Многие наши сограждане подают декларацию ежегодно. Кто-то будет вынужден в 2015 году сделать это впервые.

Поэтому «ФАКТЫ» вместе с директором департамента доходов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Украины Александром Ревчуком решили напомнить, кому в нынешнем году нужно до 1 мая посетить налоговую инспекцию.

И начнем мы с относительно новой нормы, касающейся людей, которые работают на двух и более предприятиях…

— Говорят, что теперь всем совместителям нужно подавать декларацию о доходах. Это правда?

— Не совсем так. На самом деле подать декларацию о доходах за 2014 год должны все люди, которые получали доходы на двух и более местах работы, если общий годовой доход превысил установленный законодательством порог — 120 минимальных зарплат.

— Сколько это в гривнях?

— Размер ограничения рассчитывается на каждый год отдельно и определяется исходя из минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного года. В 2014-м минимальная зарплата была утверждена на уровне 1218 гривен. Значит, человек должен подать декларацию, если его доход за 2014 год превысил 146 тысяч 160 гривен.

— Помню, раньше говорили о том, что посетить налоговую обязаны люди, у которых доход был выше десяти минимальных зарплат в любом месяце. То есть, если человек хотя бы раз за год получил более 12 тысяч 180 гривен, он должен подать декларацию. Или нет?

— Норма, «измеряющая» ограничение в «помесячном» размере, действительно ранее действовала. Но с 2013 года подавать декларацию нужно только тем гражданам, кто получал доходы в виде зарплаты от двух и более налоговых агентов и у которых общая годовая сумма таких доходов за год превысила 120 минимальных зарплат.

— То есть если я работаю на двух предприятиях и в мае получу на одном из них премию в 20 тысяч, но в целом мой доход за 2014 год окажется ниже 146 тысяч 160 гривен, то декларацию мне подавать не нужно?

— Именно так.

— Кстати, напомните, почему людям следует подавать декларацию.

— После вступления в 2011 году в силу Налогового кодекса появилась новая ставка налога на доходы физических лиц. До 31 декабря 2014 года она составляла 17 процентов, а с 1 января 2015 года была увеличена до 20 процентов. Эта ставка применяется к доходам, которые превышают десять минимальных зарплат в месяц, установленных на 1 января отчетного года.

— Хочу сразу уточнить: если доход человека превысит этот порог, ему придется платить налог по ставке 17 процентов за 2014 год с суммы превышения или со всего дохода?

— Только с суммы превышения. Например, если гражданин на протяжении 2014 года ежемесячно получал зарплату меньше 12 тысяч 180 гривен, то она облагалась по ставке 15 процентов. А если доход этого человека, к примеру, в мае 2014-го составил 15 тысяч гривен, то с 12 тысяч 180 гривен он уплатил налог по ставке 15 процентов, а с суммы превышения — 17 процентов.

— Человек сам должен все пересчитать?

— Сейчас расскажу. Кстати, так мы и объясним, почему одним нужно подавать декларацию, а другим нет.

Так вот, если у гражданина одно место работы и он не имеет других источников доходов, то за правильность начисления и удержания налога отвечает его работодатель — налоговый агент.

Значит, когда месячный доход, начисленный работодателем, превысит сумму в десять минимальных зарплат, предприятие само рассчитает налог и вычтет увеличенные проценты из суммы превышения.

А вот если человек работал на двух предприятиях, тогда и возникает сложность: бухгалтер каждой фирмы рассчитает обычный налог, исходя из заработной платы. Например, на одном предприятии человек получает 7 тысяч гривен в месяц.

Значит, данная сумма, поскольку она ниже порога, облагается 15-процентным налогом. Зарплата у второго работодателя 6 тысяч гривен, налог тоже 15-процентный. Но ведь общие доходы этого человека по итогам года превысят 120 минимальных зарплат.

Следовательно, сумма превышения облагается по ставке 17 процентов.

— Бухгалтерии предприятий не должны как-то скоординировать свои расчеты, выяснить, одно место работы у человека или он еще где-то подрабатывает, не превысили ли его доходы порог?

— Нет. На каждом предприятии ему рассчитают тот налог, который полагается уплатить с выплаченных доходов. А для того, чтобы он смог полностью выполнить свои обязательства перед бюджетом, и проводится декларационная кампания.

Таким образом, гражданин, получающий доходы в виде зарплаты, в том числе на основании хозяйственно-правовых договоров, обязан самостоятельно вести учет своих заработков. И если общая годовая сумма таких доходов превысила 120 минимальных зарплат, тогда по итогам года он должен подать декларацию о доходах в налоговую инспекцию, сам рассчитать сумму налога к доплате и внести ее в бюджет.

— То есть если я работаю на двух фирмах, то должна следить за тем, превысили мои доходы порог или нет?

— Именно так. Налоговый кодекс возложил эту обязанность на налогоплательщика — физическое лицо. Но и фискальные органы по своим базам данных осуществляют контроль доходов граждан.

Более того, Налоговый кодекс обязывает граждан Украины, которые получают доходы из нескольких источников, вести их учет именно для того, чтобы знать, нужно подавать декларацию или нет и сколько необходимо доплатить в бюджет в случае превышения годового порога.

— Но не все знали, что надо вести учет! Где теперь людям брать сведения о своих доходах за 2014 год?

— Чтобы узнать о размерах заработков за 2014 год, о суммах удержанного налога на доходы физических лиц и единого социального взноса, необходимо обратиться за справкой на предприятия, которые начисляли и выплачивали такие доходы.

— Тогда давайте поговорим о том, как будет проводиться перерасчет. Учтут ли те налоги, которые уже уплачены в бюджет?

— Конечно. При подаче декларации человек указывает полученные суммы дохода, а также уплаченные налог и единый социальный взнос. С учетом этих сумм он должен рассчитать налог, который необходимо доплатить в бюджет.

— Допустим, я учет вела. Но нужно ли мне какими-то документами подтверждать указанные в декларации доходы?

— Нет. Следует просто подать декларацию. В то же время органы налоговой службы при необходимости имеют право обратиться к плательщику налога с запросом о предоставлении информации, необходимой для подтверждения данных, указанных в декларации.

— Какие доходы учитываются при применении повышенной ставки, а какие нет? Например, человек работает на предприятии, ему платят 6 тысяч гривен в месяц. И параллельно он получает пенсию — еще 5 тысяч гривен… Должен он подавать декларацию?

— Пенсии по нашему законодательству не учитываются при перерасчете налога на доходы физических лиц. То есть в данном случае суммировать пенсию и зарплату не нужно. И декларацию при этом подавать не придется.

— Предположим, человек работает на предприятии, получает 8 тысяч гривен в месяц. На день рождения друзья подарили ему стиральную машину стоимостью 8 тысяч гривен.

— В кодексе предусмотрена отдельная процедура налогообложения подарков. То же касается и полученного наследства. Поэтому при определении порога не принимаются во внимание ни подарки, ни наследство.

В то же время всем людям, получившим наследство или подарки от другого физического лица, не являющегося родственником первой степени родства, Налоговый кодекс предписывает подать декларацию и уплатить налог (о том, как облагаются налогом подарки и наследство, «ФАКТЫ» расскажут в следующих номерах. — Авт.). Поэтому таким гражданам тоже необходимо посетить налоговую инспекцию.

— А если человеку стиральную машину подарили на работе?

— Для таких случаев в кодексе есть отдельная норма, которая предусматривает льготу: если стоимость подарка не превышает 50 процентов одной минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного налогового года (в 2014 году — 609 гривен), то подарок не облагается налогом. Если его цена выше, как в нашем случае, то налогом облагается разница.

Причем это считается не подарком, а дополнительным благом, полученным от работодателя. Значит, сумма дохода такого работника на данном предприятии за месяц составит 16 тысяч гривен. Это выше предельного размера, поэтому в тот месяц, когда ему подарят машину, 12 тысяч 180 гривен будут обложены 15-процентным налогом, а остальная сумма — 17-процентным.

Но подавать декларацию не нужно, ведь это доход из одного источника.

— Допустим, в мае мне выплатили на предприятии материальную помощь в размере 20 тысяч гривен.

— Предприятие само посчитает налог и удержит его. Подавать декларацию в этом случае тоже не надо.

— Вот еще один важный момент: на предприятии произошло сокращение штатов и человека уволили, выплатив выходное пособие в размере трех месячных заработков — 15 тысяч гривен. Однако в это время он уже устроился на другую работу и получил там зарплату. Выходит, что ему в одном месяце выплатили деньги сразу два предприятия.

— Но ведь в целом его общегодовой доход не превысит 120 минимальных зарплат? Значит, декларацию такому человеку подавать не придется.

Между тем его выходное пособие будет обложено налогом по ставкам 15 (до 12 тысяч 180 гривен) и 17 процентов (все, что окажется выше 12 тысяч 180 гривен). Этот налог обязано удержать предприятие, где гражданин работал.

— А что, если он положил крупную сумму на депозит и в декабре ему выплатили проценты — 20 тысяч гривен? При этом он получал зарплату…

— В Налоговом кодексе определена отдельная процедура налогообложения процентов по текущим и депозитным счетам, доходов от именных сберегательных сертификатов, ипотечных ценных бумаг, дивидендов, процентов по вкладам членов кредитного союза и так далее. Так что такие доходы при определении порога не учитываются, и декларацию при их получении подавать не нужно.

— Следующая ситуация: человек работает, имеет зарплату в размере 7 тысяч гривен и одновременно сдает квартиру вна­ем, получая арендную плату — 5 тысяч гривен. Он должен подавать декларацию?

— Есть в Налоговом кодексе отдельная норма по налогообложению доходов от аренды недвижимости. Все зависит от того, кому сдается квартира. Если предприятию или предпринимателю, то подавать декларацию не нужно, налоговый агент сам удержит налог и перечислит в бюджет.

А если физическому лицу, то подачи декларации не избежать. Но порядок уплаты налога здесь отдельный. Налог такой гражданин рассчитывает самостоятельно и платит в бюджет в течение 40 календарных дней с последнего дня отчетного квартала.

Сумма полученного дохода и уплаченного налога отображается в годовой декларации.

— Такая ситуация: в августе 2014 года мужчина продал за 150 тысяч гривен машину. При этом он получал зарплату…

— Доходы от продажи автотранспорта при определении порога также не учитываются. Дело в том, что реализацию транспортных средств регулирует отдельная норма кодекса. Если машина реализуется при посредничестве любого юридического лица или физического лица — предпринимателя, то он является налоговым агентом и обязан по закону удержать налог с суммы сделки.

Если же продажа автомобиля происходит через нотариуса, то он в данном случае проверяет уплату налога до нотариального заверения сделки. Но следует заметить: в Налоговом кодексе предусмотрено, что если на протяжении года проведена единственная сделка по продаже легкового автомобиля, мотоцикла или мопеда, то такой доход не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Так что в данном случае мужчина не должен подавать декларацию.

— А продажа квартиры?

— Доходы от продажи недвижимости также облагаются по отдельной процедуре, четко описанной в Налоговом кодексе. Причем нотариус, заверяющий сделку, проверяет уплату налога в бюджет и только после этого заверяет договор. Подобные доходы при определении порога не учитываются.

— То есть людям, которые, работая, получили деньги от продажи дома или квартиры, подавать декларацию не надо? Тогда поговорим о продаже других вещей. Допустим, человек реализует картину, мебель, ковер…

— Если он продает имущество другому человеку, что называется, с рук на руки, тогда это считается доходом, полученным без участия налогового агента, и обязательно нужно будет подавать декларацию, даже когда порог не превышен. А если продажа была совершена через налогового агента (например, он продал картину при посредничестве галереи— юридического лица), агент должен удержать налог. И в этом случае подавать декларацию не следует.

Фото Сергея Даценко, «ФАКТЫ»

Читайте нас в Telegram-канале, и

Источник: https://fakty.ua/197413-fakty-vyyasnili-kto-dolzhen-do-1-maya-podat-nalogovuyu-deklaraciyu

Кто должен подать налоговую декларацию до 1 мая?

Нужно ли в данном случае подавать налоговую декларацию?

Самым важным нюансом новой декларационной кампании является то, что в 2012 году посетить налоговую службу должны граждане, которые получали деньги из двух и более источников, и при этом хотя бы в одном из месяцев их доходы превысили 9 тысяч 410 гривен… Сразу возникает множество вопросов.

Например, какие именно источники доходов учитываются? Нужно идти в налоговую только людям, занятым на двух предприятиях, или также тем, кто, работая, имели доходы от продажи автомобиля, квартиры, получили наследство или подарок? И самое главное: кто обязан считать, превысил месячный доход 9 тысяч 410 гривен или нет? Все эти вопросы мы задали директору департамента налогообложения физических лиц Государственной налоговой службы Украины Вячеславу Бусареву.

«В 2012-м ставка 17 процентов будет применяться к доходам, превышающим 10 тысяч 73 гривни»

— Вячеслав Валентинович, для начала объясните, почему людям, которые в 2011 году получили больше 9 тысяч, нужно подавать декларацию?

— Во-первых, не 9 тысяч, а 9 тысяч 410 гривен. Во-вторых, не всем…

— А кому?

— Начнем с самого начала. После вступления в силу Налогового кодекса с 1 января 2011 года у нас в стране появилась новая ставка налога на доходы физических лиц — 17 процентов.

Она применяется для доходов, превышающих десять минимальных зарплат в месяц (учитывается минимальная зарплата, установленная на 1 января отчетного года). В 2011-м минимальная зарплата 1 января составляла 941 гривню.

Значит, порог для применения 17-процентной ставки на протяжении всего 2011 года составлял 9 тысяч 410 гривен.

— Получается, минимальная зарплата за год растет, но сумма ограничения при этом не меняется?

— Совершенно верно. Ограничение устанавливается один раз и на весь год с учетом минимальной зарплаты на 1 января. Кстати, на 2012 год сумма данного ограничения увеличилась. Минимальная зарплата на 1 января составляла 1073 гривни. Таким образом, в 2012-м ставка 17 процентов будет применяться к доходам, превышающим 10 тысяч 73 гривни.

— Хочу сразу уточнить: если доход человека превысит этот порог, налогом по ставке 17 процентов будет облагаться «лишняя» сумма или весь доход?

— Только сумма превышения. В 2011 году все суммы до 9 тысяч 410 гривен облагаются по ставке 15 процентов. Допустим, доход мужчины за октябрь 2011 года составил 11 тысяч гривен. С 9 тысяч 410 гривен он уплатил налог по ставке 15 процентов, а с остальной суммы — 17 процентов.

— Кто считает, какой налог платить? Бухгалтер предприятия?

— Сейчас расскажу. Кстати, так мы и объясним, почему одним нужно подавать декларацию, а другим нет.

Так вот, если у человека одно место работы и он не имеет других источников доходов, то за правильность начисления и удержания налога отвечает его работодатель — налоговый агент.

То есть если месячный доход, начисленный работодателем, превысит сумму в размере десяти минимальных зарплат, предприятие само рассчитает налог и вычтет 17 процентов из суммы превышения.

— Понятно. А если человек работал на двух предприятиях?

— Человек, имеющий доходы в виде зарплаты из двух и более источников, обязан самостоятельно вести учет своих заработков. И если они в сумме хотя бы в одном из месяцев превысили десять минимальных зарплат, тогда по итогам года он сам обязан подать декларацию о доходах в налоговую инспекцию, сам рассчитать сумму налога к доплате и внести ее в бюджет.

— Как — сам? То есть теперь мне придется следить за тем, превысили мои доходы порог или нет?

— Да. Кодекс возложил эту обязанность на самого плательщика. Но и налоговые органы по своим базам данных контролируют размеры доходов граждан.

— И как же это делать? Записывать доходы и подсчитывать, сколько получилось в каждом месяце?

— Именно так. Более того, Налоговый кодекс обязывает граждан Украины, получающих деньги из нескольких источников, вести учет своих доходов. Именно для того, чтобы правильно применять различные ставки налога.

— Но не все же знали, что нужно вести учет! Где теперь людям брать сведения о своих доходах за 2011 год?

— Следует обратиться на предприятие, которое начисляло и выплачивало заработок, или же в налоговый орган по месту регистрации. Там также могут предоставить информацию обо всех доходах и, что важно, уплаченных налогах.

— При перерасчете будут учитывать тот налог, который человек уже уплатил?

— Обязательно! При подаче декларации указываются полученные суммы дохода за каждый месяц, а также уплаченный налог. И человеку делают помесячный перерасчет с учетом уже перечисленных в бюджет сумм.

— Кстати, указанные в декларации доходы придется подтверждать документами?

— Человек подает декларацию в налоговую инспекцию до 1 мая текущего года, а органы налоговой службы вправе при необходимости обратиться к плательщику с запросом о предоставлении информации, необходимой для подтверждения данных, указанных в декларации.

Но, повторю, в 2012 году подавать декларацию нужно не всем совместителям, а только тем, у которых суммарный месячный доход превысил десять минимальных зарплат — те самые 9 тысяч 410 гривен.

«Пенсии налогом не облагаются и при подсчете предельной суммы не учитываются»

— Подавать декларацию необходимо даже в том случае, если доход превысил указанную сумму только в одном месяце?

— Да. Например, человек весь год получал зарплату в размере 5 тысяч гривен. А в сентябре ему выплатили еще и гонорар за вышедшую книгу — 7 тысяч гривен. Несмотря на то что превышение было всего в одном месяце, он все равно обязан подать декларацию.

— А если работник получал весь год зарплату в размере 4 тысяч гривен, а в октябре ему выплатили на предприятии премию в 10 тысяч гривен?

— Если все суммы он получил на одном месте работы, как я уже говорил, подавать декларацию ему не нужно. Все расчеты сделает бухгалтерия предприятия.

— Тогда давайте поговорим о том, какие доходы учитываются при применении 17-процентной ставки. Например, человек работает на предприятии, ему платят зарплату 5 тысяч гривен. И параллельно он получает пенсию — еще 5 тысяч гривен.

— Пенсии налогом не облагаются и при подсчете предельной суммы не учитываются. То есть в данном случае суммировать пенсию и зарплату не нужно. Облагаться будет только заработок в размере 5 тысяч гривен. Причем по ставке 15 процентов, поскольку зарплата не превышает порог. Декларацию при этом подавать не нужно.

— Вторая ситуация: человек работает на предприятии, получает 5 тысяч гривен в месяц. На день рождения друзья подарили ему стиральную машину стоимостью 6 тысяч гривен. Эта сумма будет учтена при подсчете месячного дохода?

— Что касается подарков, то в кодексе описана отдельная процедура их налогообложения. Также там идет речь о наследстве. При определении порога не принимаются во внимание ни подарки, ни наследство.

В то же время всем людям, получившим наследство или подарки от другого физического лица, Налоговый кодекс предписывает подать декларацию и уплатить налог (о том, как облагаются налогом подарки и наследство «ФАКТЫ», расскажут в следующих публикациях. — Авт.).

— Предположим, стиральную машину подарили человеку на работе.

— Это считается не подарком, а дополнительным благом, полученным от работодателя. Значит, сумма заработка на данном предприятии за месяц составит 11 тысяч гривен. Это выше предельного размера, поэтому в тот месяц, когда подарят машину, 9 тысяч 410 гривен будут обложены 15-процентным налогом, а остальная сумма — 17-процентным. Но подавать декларацию не нужно, ведь доход из одного источника.

— Третья ситуация: человеку в августе выдали на предприятии, где он работает, материальную помощь в размере 10 тысяч гривен.

— Предприятие само посчитает налог и удержит его. Подавать декларацию не придется.

— Допустим, работника уволили по сокращению штатов, выплатив выходное пособие в размере трех месячных заработков — 15 тысяч гривен. Получается, что ему в одном месяце выдали сумму сразу за три…

— Этот доход облагается по ставкам 15 (до 9 тысяч 410 гривен) и 17 процентов (остальная сумма). Но поскольку выходное пособие выплачивало предприятие, на котором человек работал, оно выступит налоговым агентом, удержит налог и подавать декларацию по итогам 2011 года не придется.

— А если к моменту выплаты он уже устроился на новую работу и успел получить первую зарплату?

— То есть человеку выдали 15 тысяч выходного пособия и зарплату на другом предприятии? В таком случае это будет выплатой из двух источников. Причем сумма превышает порог, поэтому по итогам года следует подать декларацию.

«Если имущество было продано, как говорится, „из рук в руки“, придется подавать декларацию»

— Четвертая ситуация: человеку на предприятии не платили зарплату. Он уволился, устроился на новую работу. И через полгода ему выплачивают начисленную шесть месяцев назад сумму — 11 тысяч гривен. И порог превышен, и выплата из двух источников. Но ведь это долг прошлых лет!

— Однако вся сумма получена в одном месяце. Также имеется доход из другого источника — зарплата. Необходимо подать декларацию и сделать перерасчет налога.

— Пятая ситуация: в августе 2011 года мужчина продал машину за 80 тысяч гривен. При этом он получал зарплату. Превышение порога есть, источников два…

— Доходы от продажи автотранспорта при определении порога не учитываются. Дело в том, что реализацию автотранспорта тоже регулирует отдельная норма кодекса.

Если автомобиль продается при посредничестве любого юридического лица или физического лица — субъекта хозяйственной деятельности, то оно является налоговым агентом и обязано по закону удержать налог с суммы сделки.

Если же договор купли-продажи автомобиля заключается между двумя физическими лицами, договор обязательно заверяется нотариально. Так что в данном случае мужчине подавать декларацию не нужно.

— А продажа квартиры?

— Доходы от продажи недвижимости также облагаются по отдельной процедуре, четко описанной в Налоговом кодексе. Нотариус, заверяющий сделку, выполняет функции налогового агента. Поэтому такие доходы при определении порога не учитываются.

— То есть людям, которые, работая, получили деньги от продажи дома или квартиры, подавать декларацию не придется? Тогда поговорим о реализации других вещей. Допустим, человек продаст картину за 150 тысяч гривен или ковер…

— Если он продает имущество другому человеку, как говорится, «из рук в руки», тогда это считается доходом, полученным без участия налогового агента. И ему в любом случае необходимо подать декларацию, даже если порог не будет превышен.

В случае продажи через налогового агента (например, картина реализована при участии галереи) он же обязан удержать налог. Однако если человек параллельно получал зарплату и сумма его заработка превысила порог, ему следует подать декларацию. Ведь у него были доходы из двух источников.

— Шестая ситуация: женщина положила крупную сумму на депозит и ей в декабре выплатили проценты — 12 тысяч гривен. При этом она получала зарплату.

— Проценты по банковским депозитам будут облагаться налогом только с 2015 года.

Кроме того, в Налоговом кодексе определена отдельная процедура налогообложения процентов по текущим и депозитным счетам, доходов от именных сберегательных сертификатов, ипотечных ценных бумаг, а также дивидендов, процентов по вкладам членов кредитного союза и так далее. Во всех этих случаях с человека взимается налог по ставке 5 процентов. Так что такие доходы при определении порога не учитываются. И декларацию при их получении подавать не нужно.

— Наши читатели спрашивали: а нельзя ли доходы как-то усреднить? Например, человек получил 10 тысяч в одном месяце, а во втором — всего 4 тысячи. В сумме-то получается 14 тысяч за два месяца — по 7 тысяч в месяц.

— Нет. Усреднить нельзя, поскольку объектом налогообложения является именно фактически полученный в месяце доход. Даже если он рассматривается в составе годового.

В любом случае, если вы не знаете, нужно вам подавать декларацию или нет, позвоните на бесплатную консультационную линию, которая действует при налоговой службе, по номеру: 0-800-501-007.

Вы сможете задать нашим специалистам все вопросы, касающиеся налога на доходы физических лиц и декларации.

Читайте нас в Telegram-канале, и

Источник: https://fakty.ua/147156-kto-dolzhen-podat-nalogovuyu-deklaraciyu-do-1-maya

Срок подачи налоговой декларации по подоходному налогу приближается

Нужно ли в данном случае подавать налоговую декларацию?

Юристы REVERA напоминают, что налоговая декларация по подоходному налогу с физических лиц предоставляется не позднее 1 марта 2018 года.

Кто должен предоставлять налоговую декларацию?

Физические лица, признаваемые налоговыми а) резидентами Республики Беларусь, получившие доход; б) нерезидентами, получившие доход от источников в Республике Беларусь.

Налоговыми резидентами являются физические лица, фактически находившиеся на территории Республики Беларусь более 183 календарных дней в 2016 году.

При этом порядок исчисления дней имеет определенную специфику: в период нахождения на территории Республики Беларусь засчитываются дни нахождения на территории иностранного государства с целью отдыха, лечения, исполнения обязанностей в рамках служебной командировки.

Так, доход фрилансера, пребывающего на территории иностранного государства по туристической визе, при определенных обстоятельствах может являться объектом налогообложения подоходным налогом в Республике Беларусь.

В каких случаях необходимо предоставлять декларацию?

Рассмотрим актуальные случаи, когда необходимо предоставлять декларацию:

1. Резидент оказывает услуги по разработке программного обеспечения для организации, зарегистрированной в Республике Польша.

Согласно Соглашению между Польшей и Республикой Беларусь об избежании двойного налогообложения, такой доход подлежит налогообложению в Республике Беларусь. Таким образом, резидент обязан подать налоговую декларацию.

При получении дохода в иностранной валюте для целей расчета суммы налога производится пересчет полученной в валюте суммы дохода в белорусские рубли по курсу Нацбанка на дату получения дохода. Таким образом, в ситуации инфляции на момент уплаты фактическая сумма налога составит менее 13%.

2.

 Гражданин Иванов Иван Иванович в течении 5-и месяцев работал по трудовому договору в Российской Федерации. С полученной заработной платы удерживался налог в России.

Тем не менее, поскольку гражданин Иванов находился на территории Республики Беларусь более 183 дней, он признается налоговым резидентом и должен подать декларацию.

Удержанная в РФ сумма налога может быть зачтена при уплате налога в Республике Беларусь при условии представления определенного пакета документов. В случае непредставления документов для зачета – налог подлежит уплате в Республике Беларусь.

Это касается и граждан иностранных государств, которые проживают в Беларуси свыше 183 дней, но при этом работают в другом государстве по трудовому договору. В данном случае они признаются налоговыми резидентами Беларуси.

Поэтому нужно подать налоговую декларацию до 1 марта 2018 года, указав в ней доходы, полученные за пределами Беларуси. Налоги с дохода, которые были удержаны, будут зачтены в Беларуси.

Для этого вам нужно предоставить документы, подтверждающие получение дохода и суммы уплаченного налога, заверенные компетентным органом иностранного государства.

3. Нерезидент (гражданин США) намерен продать долю в уставном фонде белорусской организации физическому лицу – резиденту.

Так, в рассматриваемой ситуации до начала реализации доли (до заключения с резидентом договора купли-продажи) нерезидент обязан подать декларацию в налоговый орган по месту предполагаемого получения дохода с указанием размера ожидаемого дохода – 2 500 бел. руб.

Обращаем внимание, что налог уплачивается с задекларированной суммы до реализации доли на основании извещения налогового органа.

После совершении сделки купли-продажи доли нерезидент в течении 5-и рабочих дней подает декларацию с указанием полученной суммы – 3 000 бел. руб.

Поскольку сумма фактически полученного дохода больше суммы предполагаемого, то нерезидент обязан доплатить налог с 500 бел. руб. (3 000 – 2 500). Если бы сумма фактически полученного дохода была меньше предполагаемого, то по заявлению лица был бы произведен возврат излишне уплаченной суммы налога.

4. Налоговый резидент Республики Беларусь сдает в наем жилое помещение (квартиру) физическому лицу с 1 февраля 2017 года до настоящего времени. Размер арендой платы – 600 BYN в месяц. Соответственно, за 2017 год доход от сдачи в наем жилого помещения составил 6 600 BYN.

Поскольку такой доход за 2017 год превысил 5555 рублей, арендодателю нужно подать налоговую декларацию до 1 марта 2018. После подаче декларации налоговые органы рассчитают сумму налога к доплате. Она определяется следующим образом.

Еще до сдачи помещения каждый арендодатель должен уплатить налог по фиксированной ставке (она зависит от числа жилых комнат и др.). Уплачивать налог по фиксированной ставке можно ежемесячно, за год или за срок действия договора найма.

Если доход от сдачи жилья превысил 5555 рублей за 2017 год, его облагают налогом по ставке 13%, а затем вычитают из полученной суммы налога ту, что уже был уплачена ранее. Разницу нужно доплатить до 15 мая 2018 года.

Какой порядок предоставления налоговой декларации?

Декларация может быть представлена в налоговый орган по месту жительства одним из следующих способов: лично; через уполномоченного представителя; в виде почтового отправления с описью вложения (днем предоставления считается дата отправки); с помощью программных и технических средств (днем предоставления считается дата ее приема Web-порталом Министерства по налогам и сборам).

Можно ли досрочно уплатить подоходный налог?

Нет, налог уплачивается на основании и после получения извещения налогового органа. Извещение вручается плательщику не позднее 1 мая 2018 года лично под подпись, посредством почтового отправления, через личный кабинет плательщика либо иным электронным способом. Обращаем внимание, что сумма налога рассчитывается налоговым органом, а не плательщиком.

Срок уплаты подоходного налога – не позднее 15 мая 2018 года.

Чем мы можем помочь

Специалисты REVERA готовы оказать юридическую поддержку по вопросам: 1) заполнения и подачи налоговой декларации; 2) определения налогового резидентства; 3) применения налоговых вычетов и льгот; 4) применения норм соглашений об избежании двойного налогообложения.

Подпишитесь на наши новости в и получайте полезную информацию в удобной форме  

Источник: http://revera.by/analytical_materials-nalogovaya_deklaratsiya.html

Защита прав online