Налоговый вычет при улучшении жилищных условий

Перечень документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета при строительстве (приобретении) жилья

Налоговый вычет при улучшении жилищных условий

справка (ее копия) местного исполнительного и распорядительного органа или иного государственного органа и других государственных организаций, организаций негосударственной формы собственности по месту работы (службы), подтверждающая, что плательщик и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состояли на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа. Справка выдается по форме, установленной приложением 14 к постановлению Министерства жилищно-коммунального хозяйства Республики Беларусь от 27.12.2010 № 28 «О некоторых мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 27 октября 2010 года № 552»;

выписка (либо ее копия) из решения общего собрания членов организации застройщиков (собрания уполномоченных) о включении плательщика или члена его семьи, состоящего на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, в состав жилищно-строительного кооператива – при строительстве квартир в составе жилищно-строительного кооператива;

копия договора о строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры, а при строительстве квартиры в составе жилищно-строительного кооператива без заключения договора на строительство – справки (ее копии) о стоимости строительства квартиры, выдаваемой такими кооперативами;

решение (его копия) местного исполнительного и распорядительного органа либо иного государственного органа, другой организации, принявших плательщика или члена его семьи на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий, о снятии с такого учета в связи с осуществленной реконструкцией одноквартирного жилого дома или квартиры – в случае осуществления реконструкции одноквартирного жилого дома или квартиры;

копия договора строительного подряда на реконструкцию одноквартирного жилого дома или квартиры – в случае осуществления реконструкции одноквартирного жилого дома или квартиры;

копии документов, подтверждающих регистрацию права собственности на одноквартирный жилой дом или квартиру, договора купли-продажи одноквартирного жилого дома или квартиры, – при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры;

документы, подтверждающие фактическую оплату товаров (работ, услуг);

копия кредитного договора – при получении плательщиком в банках кредитов на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, а также на приобретение жилищных облигаций;

копия свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него, или государственного акта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения, или договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома, – при строительстве одноквартирного жилого дома;

копия договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг) – при строительстве одноквартирного жилого дома.

При приобретении таких товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в договоре должны быть указаны фамилия, имя, отчество (если таковое имеется), место жительства, серия и номер документа, удостоверяющего личность такого физического лица;

документы, подтверждающие фактическое погашение (возврат) кредитов, займов (включая проценты по ним), уплату паевых взносов;

копия договора займа – при получении заемных средств от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей;

копии свидетельства о рождении ребенка (детей), свидетельства о заключении брака, о расторжении брака, решения суда – при получении имущественного налогового вычета членами семьи;

документы, подтверждающие фактическую оплату стоимости приобретения одноквартирного жилого дома или квартиры;

копия договора, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций;

документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение жилищных облигаций;

копия договора финансовой аренды (лизинга), предусматривающего выкуп предмета лизинга – одноквартирного жилого дома или квартиры;

копия акта приемки-передачи предмета лизинга – при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга;

документы, подтверждающие фактическую оплату лизинговых платежей в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга, с указанием в них суммы оплаты части стоимости предмета лизинга – одноквартирного жилого дома или квартиры;

документы, подтверждающие получение дохода.

Справочно:документы, подтверждающие фактическую оплату расходов на строительство и (или) приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры, погашение (возврат) кредитов банков, займов (включая проценты по ним), должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве (если таковое имеется) плательщика, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов.

В случае, если документы на оплату не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается информация получателя платежа, содержащая недостающие сведения.

В случае утери физическим лицом, заполняющим налоговую декларацию, документов на оплату вышеуказанных расходов налоговому органу представляется письменное подтверждение получателя денежных средств о поступлении таких средств с указанием фамилии, имени, отчества (если таковое имеется) плательщика, суммы и даты оплаты, назначения платежа.

Источник: http://www.nalog.gov.by/ru/perechen-dok-podtverjdauschih-pravo-na-imusch-socvichet/

Консультация ИМНС: Кому предоставят налоговый вычет и как его получить?

Налоговый вычет при улучшении жилищных условий

Плательщик подоходного налога имеет право уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму налоговых вычетов. Они могут быть стандартные, социальные и имущественные.

СТАНДАРТНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

Предоставляется на основании: документов, подтверждающих наличие ребенка в возрасте до 18 лет; справки, подтверждающей, что ребенок старше 18 лет получает образование в дневной форме; копии удостоверения инвалида, а также документов, подтверждающих близкое родство.

Такие вычеты составят:

• 110 рублей* в месяц при получении налогооблагаемого дохода, не превышающего 665 рублей в месяц;

• 32 рубля в месяц на ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца;

• 61 рубль в месяц вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца;

• 61 рубль в месяц родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до восемнадцати лет или детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, на каждого ребенка;

• 155 рублей в месяц инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, «афганцам», отдельным категориям «чернобыльцев», Героям Советского Союза и Социалистического Труда, Героям Беларуси, полным кавалерам орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества.

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

Предоставляются работнику в тех случаях, когда он несет расходы, связанные с обучением, добровольным страхованием жизни и дополнительной пенсии, добровольным страхованием медицинских расходов. Для получения указанного вычета налоговому агенту необходимо представить справку из учебного заведения и копию документов, подтверждающих стоимость обучения, копию договора страхования.

ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

Право на него имеет плательщик, осуществляющий строительство, в том числе путем приобретения жилищных облигаций, либо приобретение жилья, в том числе в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), на территории Республики Беларусь, а также возмездное отчуждение недвижимого имущества.

Имущественный вычет предоставляется плательщику и членам его семьи, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, на основании копий документов, подтверждающих расходы на строительство либо покупку жилья; либо документов, подтверждающих расходы на приобретение отчуждаемого имущества.

С боле подробной информацией можно ознакомиться на сайте nalog.gov.by либо по телефону справочной системы налоговых органов – 189 (стационарная сеть), (8-017) 229-79-79 или при личном визите в инспекцию.

Инспекция МНС Республики Беларусь по г.Новополоцку

Другая информация инспекции >>

• СУД ГОРОДА НОВОПОЛОЦКА

• ПРОКУРАТУРА ГОРОДА НОВОПОЛОЦКА

• ОТДЕЛ ПРИНУДИТЕЛЬНОГО ИСПОЛНЕНИЯ ГОРОДА НОВОПОЛОЦКА

• НОВОПОЛОЦКИЙ ГОРОДСКОЙ ОТДЕЛ СЛЕДСТВЕННОГО КОМИТЕТА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

НОВОПОЛОЦКИЙ МО УДФР КГК РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ ПО ВИТЕБСКОЙ ОБЛАСТИ

• НОВОПОЛОЦКИЙ ГОРОДСКОЙ ОТДЕЛ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ

• НОВОПОЛОЦКИЙ ОТДЕЛ ДЕПАРТАМЕНТА ОХРАНЫ

НОВОПОЛОЦКИЙ ГОРОДСКОЙ ОТДЕЛ ПО ЧРЕЗВЫЧАЙНЫМ СИТУАЦИЯМ

———————————————————————————————————–

• НОТАРИАЛЬНАЯ КОНТОРА г.НОВОПОЛОЦКА

• ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ г.НОВОПОЛОЦКА

• АДВОКАТСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

• ТРУДОВОЙ АРБИТР ПО г.НОВОПОЛОЦКУ

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОГРАНИЧНАЯ ПОЛИТИКА. ПОЛОЦКИЙ ПОГРАНИЧНЫЙ ОТРЯД

• ПРОФИЛАКТИКА НАСИЛИЯ В СЕМЬЕ

Page 3

Уважаемые Уважаемые граждане Республики Беларусь, иностранные партнёры и все заинтересованные в приобретении недвижимого имущества, акций обществ, создании совместных и иностранных предприятий, передаче организаций и предприятий в доверительное управление!

На сайте комитета «Витебскоблимущество» размещена информация о находящихся на территории Витебской области и подлежащих вовлечению в хозяйственный оборот неиспользуемых объектах недвижимости коммунальной и республиканской собственности,  собственности ОАО, предлагаемых для продажи пакетах акций коммунальных обществ, назначенных аукционах по продаже недвижимого имущества.

ПЕРЕЧЕНЬ МЕСТ, ПРЕДЛАГАЕМЫХ ДЛЯ СДАЧИ В АРЕНДУ путем проведения аукциона* ДЛЯ РАЗМЕЩЕНИЯ СЕЗОННЫХ АТТРАКЦИОНОВ И ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ СОПУТСТВУЮЩИХ УСЛУГ (утвержден Протоколом № 12 от 11.04.2019 комиссии по рассмотрению вопросов о распоряжении имуществом, находящимся  в собственности города Новополоцка, а также собственности хозяйственных обществ, в уставных фондах которых более 50 процентов акций (долей) находится в собственности города Новополоцка) – СКАЧАТЬ
С целью привлечения прямых инвестиций в экономику Витебской области, активизации предпринимательской деятельности, повышения доступности информации об отчуждении зданий и сооружений, в том числе неиспользуемых в государственном секторе экономики предлагаем подборку ссылок на сайты организаций, занимающихся реализацией недвижимостиhttp://www.fondgosim.vitebsk.by/links.htm

Информация о земельных участках, подобранных для проведения аукциона по их продаже в частную собственность для строительства и обслуживания жилых домов в г.Новополоцке

ВНИМАНИЕ! Списки очередности предоставления гражданам земельных участков; перечни свободных (незанятых) земельных участков; перечни свободных (незанятых) земельных участков в садоводческих товариществах в городе Новополоцке; информация о наличии жилых помещений коммерческого использования для граждан, состоящих и не состоящих на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий размещаются в разделе объявлений – ЗДЕСЬ

 

ИНФОРМАЦИЯ И ОБЪЯВЛЕНИЯ РАЗДЕЛА “НЕДВИЖИМОСТЬ”:

Page 4


НОРМАТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ (РЕШЕНИЯ, РАСПОРЯЖЕНИЯ)
ПО ОРГАНАМ ПРИНЯТИЯ:

• Новополоцкий городской исполнительный комитет >

• Новополоцкий городской Совет депутатов >

• Недвижимость (нормативные правовые акты, регулирующие вопросы в сфере управления и распоряжения имуществом государственной формы собственности) >

 Приложение к постановлению Новополоцкого городского исполнительного комитета, президиума Новополоцкого городского союза нанимателей и президиума Новополоцкого городского объединения профсоюзов от 01.04.2016г. “СОГЛАШЕНИЕ между Новополоцким городским исполнительным комитетом, Новополоцким городским союзом нанимателей и Новополоцким городским объединением профсоюзов на 2016–2018 годы”

——————————————————————————————-

См. так же:

Page 5

Работа с инвесторами по вопросам инвестиционной деятельности, заключения инвестиционных договоров осуществляется в управлении экономики Новополоцкого городского исполнительного комитета.

Прием заинтересованных лиц осуществляется:

– понедельник-пятница с 8.00 до 13.00 и с 14.00  до 17.00;

– выходные дни – суббота, воскресенье.

Должностные лица, осуществляющие прием заинтересованных лиц:

КАЗАК ОКСАНА ВЛАДИМИРОВНА, начальник управления экономики горисполкома, кабинет 211, тел.50-31-25;

ДЕНИСИК НАТАЛЬЯ СТЕПАНОВНА, заместитель начальника управления экономики горисполкома, кабинет 211а, тел. 50-31-24.

В целях предварительной проработки вопросов, возникающих как на этапе заключения инвестиционных договоров, так и на стадии их реализации в горисполкоме создана рабочая группа по работе с инвесторами по принципу «одно окно».

ГРАФИК ПРИЕМА ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ЧЛЕНАМИ РАБОЧЕЙ ГРУППЫ
 

ДолжностьФамилия, имя, отчествоПриёмное времяКабинетТелефон
Первый заместитель председателя горисполкома(руководитель рабочей группы)Семёнычев Сергей Олегович1-, 3-, 5-я среда8.00-13.00;2-я суббота

Источник: http://www.novopolotsk.by/content/view/8390/176/

Нужно ли платить налог, продавая готовую квартиру и покупая строящуюся?

Налоговый вычет при улучшении жилищных условий

В Вашей ситуации при продаже квартиры придется уплатить налог с разницы между продажей квартиры и реально понесенными расходами на покупку, то есть базой для налогообложения. Это будет 1,1 млн рублей, с которых придется уплатить 13%, то есть 143 тысячи рублей.

Но Вы можете воспользоваться зачетом налогового вычета на покупку и продажу Вашей квартиры.

То есть не платить налог с продажи, а в том случае, если Вы официально работаете и платите налог в виде 13%, еще и вернуть деньги, уплаченные в виде налога (это будет 117 тысяч рублей), а также с фактически уплаченных банку процентов.

Возврат налога при покупке жилья

Мешает ли продажа квартиры получить налоговый вычет?

Отвечает юрист «АВТ Консалтинг» Мария Бондаренко:

Гражданин освобождается от уплаты НДФЛ с продажи квартиры только в случае, если он являлся собственником недвижимости более трех лет (в отношении имущества, приобретенного до 1 января 2016 года, а также в отношении имущества, приобретенного определенным способом) либо более пяти лет (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ; ч. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Следовательно, с продажи квартиры, которая находилась в собственности менее трех лет, Вам будет необходимо заплатить налог. Однако доход для исчисления налога можно будет уменьшить на налоговый вычет (1 млн рублей) или на сумму произведенных расходов (пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Так как апартаменты не относятся к жилой недвижимости, их покупка не будет являться улучшением жилищных условий. На такую покупку нельзя получить имущественный налоговый вычет (пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

Вам выгоднее будет при продаже квартиры подать декларацию и указать, что Вы платите налог с разницы между 4,6 млн и 3,5 млн, то есть с 1,1 млн рублей.

При этом Ваш налог составит 143 тысячи рублей. Одновременно Вы можете подать документы на получение налогового вычета при покупке жилья (он дается на сумму не более, чем в 260 тысяч рублей).

Таким образом, Вы избежите реальной уплаты налога.

Как считается налоговый вычет, если я продаю и покупаю квартиру?

Налог с продажи квартиры: правила и примеры

Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:

При продаже квартиры, ранее приобретенной за 3,5 млн рублей, за большую сумму, а именно 4,6 млн рублей, у Вас возникнет обязанность задекларировать полученный доход в размере 4,6 млн рублей, на который Вы, тем не менее, вправе получить налоговый вычет.

Существует несколько видов имущественных налоговых вычетов.

Так, уменьшить налогооблагаемую базу (в Вашем случае 4,6 млн) можно на расходы по приобретению данной квартиры (3,5 млн), а также на сумму средств, потраченных на ремонт и документально подтвержденных (например, 0,7 млн).

Таким образом, налогооблагаемая по ставке 13% база составит: 4,6 млн – 3,5 млн – 0,7 млн = 0,4 млн рублей. А сумма налога, подлежащего уплате, составит 400 тысяч х 13% = 52 тысячи рублей. Налоговый вычет может быть применен однократно.

В части применения налогового вычета к апартаментам – такой возможности нет и, кроме того, приобретение апартаментов не будет считаться улучшением жилищных условий. Все дело в том, что правовой статус апартаментов – нежилой.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

В Налоговом кодексе предусмотрено несколько видов объектов, на покупку которых возможны льготы в виде налогового вычета. Апартаментов там на данный момент нет.

Если квартира была сделана с черновой отделкой, то в расходной части необходимо учесть стоимость покупки. При этом дополнительно можно включить и стоимость строительных материалов. Стоит отметить, что Вы можете получить налоговый вычет на покупку Вашей квартиры – не только на квартиру, но и на проценты по ипотеке.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Можно ли получить налоговый вычет повторно?

Влияет ли рефинансирование ипотеки на налоговый вычет?

Налоги при покупке и продаже жилья: 23 полезные статьи

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/nuzhno_li_platit_nalog_prodavaya_gotovuyu_kvartiru_i_pokupaya_stroyaschuyusya/7170

Какие затраты на улучшение жилищных условий нельзя включить в расходы при предоставлении имущественного налогового вычета

Налоговый вычет при улучшении жилищных условий

При определении размера налоговой базы подоходного налога плательщик имеет право на применение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им и членами его семьи (супругом (супругой), их не состоящими в браке на момент осуществления расходов детьми и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика), состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов на строительство, в т.ч. путем приобретения жилищных облигаций, либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры.

Вычет предоставляют также на погашение кредитов банков РБ, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных ими на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры (подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК).

Рассмотрим следующие практические ситуации (во всех случаях работники состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий).

Ситуация 1. При строительстве одноквартирного жилого дома, осуществляемом плательщиком без привлечения застройщика или подрядчика, расходы на такое строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства, указанной плательщиком в заявлении

В заявлении, представленном организации, работник указал предельную стоимость строительства одноквартирного жилого дома. В бухгалтерии потребовали представить проектную документацию для проведения сверки стоимости строительства.

Суть нарушения

Сверка стоимости строительства, указанная работником в заявлении, с проектной документацией не предусмотрена законодательством.

Обоснование

Для целей применения имущественного налогового вычета строительством признают строительную деятельность по возведению объекта, реконструкции объекта, включающую выполнение организационно-технических мероприятий, подготовку разрешительной и проектной документации на возведение, реконструкцию объекта, выполнение строительных, специальных, монтажных и пусконаладочных работ (часть вторая подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК).

При строительстве одноквартирного жилого дома, осуществляемом физическим лицом без привлечения застройщика или подрядчика, расходы на такое строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства, указанной физическим лицом в заявлении, представляемом налоговому агенту (налоговому органу) (часть седьмая подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК).

Сверка налоговым агентом стоимости строительства, указываемой физическим лицом в заявлении, с проектной документацией отменена с 1 января 2011 г. В связи с этим представление физическим лицом проектной документации налоговому агенту не требуется.

Как исправить ошибку

Бухгалтерии организации следует руководствоваться нормами НК и не требовать от работника не предусмотренных ими документов.

Ситуация 2. Предоставление вычета не предусмотрено при благоустройстве и озеленении отведенной под строительство жилого дома территории

Работник при строительстве одноквартирного жилого дома, осуществляемом без привлечения застройщика или подрядчика, понес расходы на оплату работ по благоустройству и озеленению земельного участка, выделенного под строительство. Организация предоставила имущественный налоговый вычет на сумму этих расходов.

Суть нарушения

Расходы, понесенные физическим лицом на оплату работ по благоустройству и озеленению земельного участка, выделенного под строительство, имущественному налоговому вычету не подлежат.

Обоснование

При строительстве одноквартирного жилого дома, осуществляемом физическим лицом без привлечения застройщика или подрядчика, расходы на строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства, указанной физическим лицом в заявлении, представляемом налоговому агенту.

Для целей применения имущественного налогового вычета строительством признают строительную деятельность по возведению объекта, включающую выполнение организационно-технических мероприятий, подготовку разрешительной и проектной документации на возведение объекта, выполнение строительных, специальных, монтажных и пусконаладочных работ.

Работы по благоустройству объекта строительства в понятие “строительная деятельность” не включены. Поэтому расходы, понесенные физическим лицом на оплату работ на благоустройство и озеленение земельного участка, выделенного под строительство, имущественному налоговому вычету не подлежат.

Как исправить ошибку

Организации следует доначислить подоходный налог.

Меры ответственности

Неуплата или неполная уплата плательщиком, иным обязанным лицом суммы налога влекут наложение штрафа на юридическое лицо в размере 20 % от неуплаченной суммы налога, но не менее 10 базовых величин (БВ).

Невыполнение или выполнение не в полном объеме налоговым агентом в установленный срок обязанности по удержанию и (или) перечислению суммы налога, если неудержанная и (или) неперечисленная сумма налога составляет не более 10 БВ для юридического лица, а сумма налога, не удержанная и (или) не перечисленная в бюджет, не превышает 5 % от удержанных и перечисленных в бюджет за проверенный период сумм налога, сбора (пошлины), влекут наложение штрафа на юридическое лицо в размере от 1 до 10 БВ (ч. 1 ст. 13.6, ч. 1 ст. 13.7 Кодекса РБ об административных правонарушениях).

Ситуация 3. Вычет предоставляют на понесенные расходы по прокладке электро-, тепло-, водоснабжения и канализации

Работник организации, осуществляющий строительство одноквартирного жилого дома, представил документы для получения имущественного налогового вычета, подтверждающие понесенные расходы на строительство сетей водо-, теплоснабжения, канализации при этом строительстве. Организация не предоставила вычет в отношении данных расходов, мотивируя свои действия тем, что они не подлежат вычету согласно нормам НК.

Суть нарушения

Организация необоснованно отказала работнику в праве на вычет.

Обоснование

Под объектом строительства понимают одно или несколько капитальных строений (зданий, сооружений), их части (включая изолированные помещения), инженерные и транспортные коммуникации, их части, иные объекты недвижимого имущества, строительство которых может включать очереди строительства, пусковые комплексы.

Инженерной инфраструктурой является совокупность инженерных коммуникаций (в т.ч. сетей) и сооружений, обеспечивающих подачу ресурсов (энергия, вода и др.) и отведение использованных ресурсов (ст. 1 Закона РБ от 05.07.2004 № 300-З “Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в Республике Беларусь”).

Исходя из вышеизложенного в целях предоставления имущественного налогового вычета, установленного подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК, работы по прокладке электро-, тепло-, водоснабжения и канализации, сетей радиофикации и телефонизации относят к строительству.
Следовательно, расходы, понесенные работником на оплату таких работ, подлежат имущественному налоговому вычету.

Как исправить ошибку

Бухгалтерия организации должна руководствоваться нормами вышеуказанного законодательства и предоставить работнику вычет в части документально подтвержденных расходов на эти цели.

Ситуация 4. Вычет по расходам, направленным на приобретение строительных материалов, предоставляют при условии надлежаще оформленных документов

Работник организации осуществляет строительство одноквартирного жилого дома. За счет кредитных средств он приобретает строительные материалы, в т.ч. у физических лиц. Организация предоставила вычет по расходам на приобретение товаров у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем. В договоре указаны только фамилия, имя, отчество продавца.

Суть нарушения

Организация неправомерно предоставила работнику вычет. Причина – недостаточно заполненные документы продавца.

Обоснование

Имущественный налоговый вычет предоставляют плательщику в сумме фактически произведенных им расходов на строительство на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома, а также на погашение кредитов банков РБ (включая проценты по ним), фактически израсходованных им на строительство дома (подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК).

Если работник представит нанимателю документы, подтверждающие, что кредит, предоставленный ему банком на потребительские нужды, был израсходован на оплату строительных материалов, связанных со строительством одноквартирного жилого дома, то в этом случае он может получить имущественный налоговый вычет, установленный подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК, по суммам расходов, направленным им на погашение такого кредита (включая проценты по нему).

В качестве документального подтверждения соответствующих расходов работник должен представить оригиналы документов, подтверждающие фактическую оплату строительных материалов: квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные инструкции о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарные и кассовые чеки, акты о закупке товаров у физических лиц, копии договоров на приобретение товаров (п. 2 ст. 166 НК).

При приобретении таких товаров у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в договоре должны быть указаны не только фамилия, имя, отчество, но и место жительства, серия и номер документа, удостоверяющего личность такого физического лица. Кроме договора должен быть составлен акт о покупке товаров у физического лица с указанием перечисленных реквизитов (как в договоре).

Как исправить ошибку

Организации следует истребовать надлежаще оформленные документы либо удержать у работника подоходный налог и перечислить его в бюджет.

Меры ответственности

Меры ответственности изложены в ситуации 2.

Ситуация 5. Вычет не предоставляют по расходам, понесенным работником на установку самостоятельно встроенной мебели. От установки типовой встроенной мебели работник отказался в установленном законодательством порядке

Работник организации строит квартиру, в которой согласно договору на строительство предусмотрены оклейка стен обоями, покрытие полов, установка встроенной мебели.

От выполнения этих видов работ работник отказался в установленном законодательством порядке и произвел эти работы собственными силами.

Организация предоставила работнику вычет на суммы расходов по этим видам работ, произведенных собственными силами, в пределах их стоимости согласно договору на строительство квартиры.

Суть нарушения

Организация неправомерно предоставила вычет на сумму расходов по установке встроенной мебели.

Обоснование

Расходы на работы (в т.ч.

расходы на приобретение материалов), связанные с внутренней отделкой (оклейкой обоями, окраской, облицовкой) квартиры, а также расходы на покрытие полов, установку дверных блоков в межкомнатных перегородках, сантехнических приборов и оборудования (кроме унитазов, приборов учета воды и газа), электрических плит принимают к вычету в размере стоимости таких работ, определенной договором, на основании которого осуществлено строительство квартиры, и от выполнения которых физические лица отказались в установленном законодательством порядке (подп. 1.1 п. 1 ст. 166 НК).

Исходя из изложенного получить имущественный налоговый вычет в отношении понесенных расходов на установку встроенной мебели работник не имеет права, поскольку вид таких расходов ст. 166 НК не предусмотрен.

Как исправить ошибку

Организации следует пересчитать подоходный налог, удержать его из доходов работника и перечислить в бюджет.

Меры ответственности

Меры ответственности изложены в ситуации 2.

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/kakie-zatraty-na-uluchshenie-zhilishchny

      При строительстве в составе ЖСПК вычет предоставляется на основании следующих документов:

справки (ее копии) местного исполнительного и распорядительного органа или иного государственного органа и других государственных организаций, организаций негосударственной формы собственности по месту работы (службы), подтверждающей, что плательщик и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состояли на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа. Форма справки утверждается Министерством жилищно-коммунального хозяйства Республики Беларусь;

выписки (ее копии) из решения общего собрания членов организации застройщиков (собрания уполномоченных) о включении плательщика или члена его семьи, состоящего на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, в состав жилищно-строительного кооператива – при строительстве квартир в составе жилищно-строительного кооператива;

копии договора о строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры, а при строительстве квартиры в составе жилищно-строительного кооператива без заключения договора на строительство – справки  о стоимости строительства квартиры, выдаваемой такими кооперативами;

копии кредитного договора – при получении плательщиком в банках кредитов на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, а также на приобретение жилищных облигаций;

документов, подтверждающих фактическую оплату;

копий свидетельства о рождении ребенка (детей), свидетельства о заключении брака, о расторжении брака, решения суда – при получении имущественного налогового вычета членами семьи.

При покупке жилья имущественный налоговый вычет предоставляется на основании следующих документов:

справки (ее копии) местного исполнительного и распорядительного органа или иного государственного органа и других государственных организаций, организаций негосударственной формы собственности по месту работы (службы), подтверждающей, что плательщик и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состояли на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа. Форма справки утверждается Министерством жилищно-коммунального хозяйства Республики Беларусь;

копий документов, подтверждающих регистрацию права собственности на одноквартирный жилой дом или квартиру;

договора купли-продажи одноквартирного жилого дома или квартиры, – при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры;

копии кредитного договора – при получении плательщиком в банках кредитов на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, а также на приобретение жилищных облигаций;

документов, подтверждающих фактическую оплату;

копий свидетельства о рождении ребенка (детей), свидетельства о заключении брака, о расторжении брака, решения суда – при получении имущественного налогового вычета членами семьи.

При строительстве жилья посредством приобретения облигацийимущественный налоговый вычет предоставляется на основании следующих документов:

справки (ее копии) местного исполнительного и распорядительного органа или иного государственного органа и других государственных организаций, организаций негосударственной формы собственности по месту работы (службы), подтверждающей, что плательщик и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состояли на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа. Форма справки утверждается Министерством жилищно-коммунального хозяйства Республики Беларусь;

копии договора, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций;

      договор купли-продажи жилищных облигаций;

      документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение жилищных облигаций;

копии кредитного договора – при получении плательщиком в банках кредитов на на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, а также на приобретение жилищных облигаций;

документов, подтверждающих фактическую оплату

копий свидетельства о рождении ребенка (детей), свидетельства о заключении брака, о расторжении брака, решения суда – при получении имущественного налогового вычета членами семьи.

При долевом строительстве имущественный налоговый вычет предоставляется на основании следующих документов:

       справки (ее копии) местного исполнительного и распорядительного органа или иного государственного органа и других государственных организаций, организаций негосударственной формы собственности по месту работы (службы), подтверждающей, что плательщик и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состояли на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа. Форма справки утверждается Министерством жилищно-коммунального хозяйства Республики Беларусь;

копии договора создания объекта долевого строительства;

копии кредитного договора – при получении плательщиком в банках кредитов на на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры;

документов, подтверждающих фактическую оплату

копий свидетельства о рождении ребенка (детей), свидетельства о заключении брака, о расторжении брака, решения суда – при получении имущественного налогового вычета членами семьи.

Список документов может изменяться в зависимости от обстоятельств.

В бухгалтерию обращаться с оригиналами документов.

Источник: https://rmskali.by/index.php/ru/sotsialno-informatsionnyj-razdel/posobiya-i-nalogovye-lgoty/120-imushchestvennyj-nalogovyj-vychet

Имущественные вычеты при продаже и последующей покупке жилья (т.е. при улучшении жилищных условий)

Налоговый вычет при улучшении жилищных условий

Часто бывает, что граждане, стремясь улучшить свои жилищные условия, продают одну квартиру и покупают другую.

В таких случаях, по мнению Минфина России, уменьшить доходы от продажи “старой” квартиры на расходы, затраченные на приобретение новой квартиры, НЕЛЬЗЯ. В отношении полученных доходов применяется лишь вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

При этом можно дополнительно применить имущественный вычет по покупке жилья.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК при продаже квартиры, находящейся в собственности налогоплательщика менее трех (пяти) лет, налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей.

Согласно пп. 2 п. 1 ст.

220 НК при определении размера налоговой базы налогоплательщик также имеет право на получение имущественного налогового вычета при покупке жилой недвижимости, в частности, в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 рублей. (до 1 января 2008 г. – не более 1 000 000 рублей.).

Как уменьшить НДФЛ при продаже одной квартиры (дома) и покупке другой (другого)

Если физическое лицо – налоговый резидент РФ в одном налоговом периоде (т.е.

– календарном году) продало одну квартиру (дом, землю ИЖС), которая была в собственности менее 3 (5) лет, и купило другую квартиру (дом, землю ИЖС) то (по правилам ст.

220 НК) он вправе воспользоваться сразу двумя имущественными налоговыми вычетами, т.е. уменьшить размер  подлежащего уплате НДФЛ на:

  1. Имущественный вычет при продаже недвижимого имущества: в размере 1 000 000 рублей – в тех случаях, когда квартира (дом, земля для ИЖС):

    • получена в дар;

    • получена по наследству;

    • куплена не больше, чем за 1 000 000 рублей.

    Налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (в переводе этой формулировки статьи 220 Налогового кодекса РФ с русского на понятный это означает, что вместо имущественного вычета можно уменьшить НДФЛ с дохода от продажи имущества, если сохранились документы на покупку этого имущества).

    Поэтому если же квартира (дом, земля для ИЖС) приобретены по цене большей, чем 1 000 000 рублей, тогда Вам выгоднее уменьшить налогооблагаемую базу (доход от продажи) на ту цену, за которую эта недвижимость была куплена.

    Внимание (!): необходимым условием является наличие подтверждающих документов (копии договора и платежных документов)

    Пример: 2 года назад Вы купили квартиру за 3 000 000 рублей, которую продали в прошлом году за 2 900 000 рублей. В этом случае выгоднее пользоваться НЕ вычетом, а уменьшить сумму до НУЛЯ (2 900 000 минус 3 000 000 = отрицательная разница);

  2. Вычет при покупке недвижимости: одновременно с вычетом при продаже имущества заявляется и вычет на покупку, который предоставляется в размере 2 000 000 рублей.

Такой “ход конем” акутален, когда у лица (налогового резидента РФ) доход от продажи “старой” квартиры, бывшей в его собственности меньше 3 лет, гораздо больше 1 000 000 рублей.

Внимание (!)

Если вы продали свою квартиру и вложили деньги в строящуюся недвижимость, которая будет сдана не в этом же календарном году, что и проданная квартира, то изложенным выше вариантом воспользоваться, к сожалению, нельзя.

Поскольку ФНС после 15 июля следующего после продажи календарного года будет требовать уплатить НДФЛ, лучше сразу вместе с налоговой декларацией подать подать заявление о получении отсрочки (рассрочки) по уплате НДФЛ.

Необходимо знать, что в изложенных случаях необходимо также подать налоговую декларацию и самостоятельно расчитать и уплатить НДФЛ в установленные НК сроки.

Новости о вычете при улучшении жилищных условий

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogovye-vychety/vichet_prod-pokupka.htm

Защита прав online