Налоговая оштрафовала за непредоставление отчета о движении денежных средств на зарубежных счетах

Как сообщить в налоговую о своих иностранных счетах

Налоговая оштрафовала за непредоставление отчета о движении денежных средств на зарубежных счетах

В 2017 году мы с супругой три месяца провели в Китае.

Александр Денисов

сообщил налоговой об иностранных счетах

Чтобы пользоваться сайтом «Таобао» и мессенджером «Вичат», мы оформили дебетовые карты китайского банка. Перед российской налоговой мы о них не отчитывались: просто не знали, что надо. Узнали мы об этом только в мае 2018 года, когда все сроки давно прошли и нам уже грозили штрафы за опоздание.

Я юрист, поэтому решил сначала во всем разобраться. Оказалось, что до 28 февраля 2019 года работает амнистия капитала: если все-таки сообщить в налоговую о счетах, просрочку простят и штраф можно будет не платить. Но просто сообщить о счете уже мало — надо подать специальную декларацию и ответить на вопросы ФНС.

Чтобы было проще разобраться с амнистией, сначала пара слов о том, кто и как должен отчитываться.

Все эти правила работают только для физических лиц, которые в отчетном году провели за границей меньше 183 дней. Их называют резидентами РФ. Если бы мы с супругой прожили в Китае не три месяца, а шесть или больше, налоговой бы наши счета не касались. Про ИП и компании пока не будем: для них условия строже, а штрафы выше.

Срок давности для нарушений, связанных с отчетностью об иностранных счетах, — два года. Но надеяться, что нужная страна не успеет вовремя сообщить о счетах, — затея рискованная.

Скажем, если вы открыли счет в 2016 году, а ФНС узнает о нем в 2019, то вас не накажут за то, что вы о нем не сообщили.

Но если счет не закрыт, то все это время вы должны были отчитываться о движении средств: и в 2017, и в 2018. За эту просрочку уже могут и оштрафовать.

В законе нет понятия «амнистия капитала». Это народное определение того, что юристы называют «добровольным декларированием физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках».

Бить челом можно не всегда, а только когда государство разрешает. Первый этап амнистии капитала проходил с 1 июля 2015 по 30 июня 2016 года. Сейчас проходит второй — с 1 марта 2018 по 28 февраля 2019 года. Третий этап будет проходить с 1 июня 2019 по 29 февраля 2020 года.

Амнистия не распространяется на ежегодные отчеты о движении средств. Налоговая простит, что вы вовремя не сообщили об открытии счета, но за опоздание с отчетом все равно имеет право оштрафовать.

Чтобы стать участником амнистии капитала, надо подать в ФНС «специальную декларацию» — документ именно так и называется. Весь процесс можно условно поделить на три шага: заполнение декларации, подготовка дополнительных документов и подача декларации.

Вот основные моменты, на которые стоит обратить внимание:

  1. Заполнять декларацию нужно шрифтом Courier New высотой 12—14 пунктов. Не спрашивайте почему: так требует закон.
  2. В теории заполнить декларацию можно и от руки, но в ней не должно быть никаких ошибок и исправлений. Поэтому проще распечатать.
  3. Печатать декларацию надо только с одной стороны листа. Проверьте настройки принтера.
  4. Если не соблюсти хотя бы одно правило заполнения декларации, сотрудник ФНС вправе ее не принять. Но при этом он обязан выдать письменный отказ с указанием причины.

проблема с подтверждающими документами — язык. Так как речь идет о счетах в иностранных банках, подтверждающие документы — это обычно выписка со счета или договор о его открытии. Иностранные банки выдают их на своем языке, а нести в налоговую надо на русском. Поэтому сначала нужно все перевести и заверить у нотариуса.

Чем реже язык, тем дороже перевод и тем сложнее найти нотариуса, который готов его заверить.

Когда мы с супругой подавали свои специальные декларации, сотрудник ФНС посоветовал приложить к ним уведомления об открытии счетов в иностранном банке. Это тот документ, который надо подать в налоговую после открытия счета.

Инспектор сказал, что уведомление освободит нас от штрафов за то, что мы пропустили сроки.

Но я не уверен, что он прав: раз мы подаем специальную декларацию, то налоговая и так узнает о наших иностранных счетах. А штрафы нам не грозят, потому что мы попадаем под амнистию.

Судебной практики на эту тему я не нашел, но на всякий случай мы решили прислушаться к совету инспектора. Хуже от этого не стало.

Если вместе с декларацией подавать подтверждающие документы, также нужна их опись, даже если она состоит из одного пункта.

Ее составляют в произвольной форме — главное, чтобы там были реквизиты всех приложенных документов

В отличие от уведомления об открытии счета и отчетов о движении средств, специальную декларацию нельзя подать по почте или на сайте ФНС через личный кабинет налогоплательщика.

В законе написано, что подать декларацию можно в любой налоговый орган. Но на практике мы столкнулись с тем, что не каждая инспекция ФНС знает, что такое специальная декларация и что с ней делать.

Когда я позвонил в ближайшую налоговую, мне ответили, что с ними не работают и принять не могут.

Я не стал спорить и позвонил в центральный аппарат ФНС по городу Москве — там мне сообщили адреса, где декларацию у меня точно примут.

Если есть выбор, удобнее подавать декларацию в отделение ФНС по месту регистрации. Когда придет время отчитываться о движении средств, отчет надо будет нести как раз в эту налоговую. Если она уже будет знать о вашей специальной декларации, это сэкономит всем время.

При обращении в ФНС при себе нужно иметь:

  1. Паспорт — и нотариальную доверенность, если декларацию подает представитель.
  2. Специальную декларацию в двух экземплярах: один заберут, а на втором поставят отметку о получении и отдадут обратно. Опись приложений тоже должна быть в двух экземплярах, а сами приложения — в одном, для той копии декларации, которую заберут.

Мы подавали специальные декларации в Москве. Вот две инспекции, где их точно принимают:

  1. ИФНС № 10 — ул. Большая Тульская, д. 15.
  2. Центральный аппарат ФНС РФ — ул. Неглинная, д. 23.

30 мая 2018 года мы подали специальные декларации в одну из московских ИФНС. Весь процесс занял 10 минут. Вечером того же дня через личный кабинет налогоплательщика мы подали отчеты о движении денежных средств: я за 2017 год, супруга — за 2016 и 2017.

С отчетом супруге повезло: в общем случае отчеты не попадают под амнистию, но в отдельных случаях все решают ответственные люди. Мне удалось убедить налогового инспектора, что отчет за 2016 год достоин амнистии, и супругу не наказали за просрочку.

Но если бы мы опоздали с отчетом за 2017, то, скорее всего, пришлось бы заплатить штраф.

Итак, мы легализовали иностранные счета и выполнили все требования законодательства. От штрафов нас должны были освободить. Но общение с ФНС на этом не закончилось. По нашему опыту, после сообщения о счетах в иностранных банках вы попадаете в зону повышенного внимания налоговых органов. Бояться этого не стоит, но нужно быть готовым ответить на вопросы ФНС.

С собой супругу попросили принести кучу бумаг:

  1. Копию загранпаспорта.
  2. Копию выписки о движении денежных средств по счету с переводом на русский язык.
  3. Документы, которые подтверждают нахождение в РФ и за ее пределами в отчетных годах.

Что это за документы и почему загранпаспорта оказалось мало, мы не поняли.

Супруга не могла в назначенное время явиться в ФНС в родном городе. Необходимую информацию и свои пояснения она представила в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика, а также по телефону. Сотрудники ФНС с пониманием отнеслись к ситуации и не стали настаивать на личной встрече.

После нескольких звонков инспектору и объяснительных писем, отправленных через личный кабинет налогоплательщика, вопросы к супруге отпали. Налоговая признала, что нарушения попадают под амнистию, и не стала штрафовать.

Через четыре месяца после подачи декларации приглашение в налоговую пришло и мне: вызывали для составления протокола об административном правонарушении.

Наш с супругой опыт показал, что амнистия капитала работает: нам простили и то, что мы не сообщили в налоговую об открытии счетов, и то, что пропустили срок подачи отчета о движении средств. Но с налоговой пришлось пообщаться.

Вот так выглядит алгоритм, которого стоит придерживаться при открытии или закрытии счета в иностранном банке:

  1. Если открыли или закрыли счет в иностранном банке или если у него поменялись реквизиты, в течение месяца подайте об этом уведомление в ФНС.
  2. По всем открытым в иностранных банках счетам каждый год подавайте отчет о движении денежных средств — до 1 июня года, следующего за отчетным.
  3. Если не успели отчитаться в срок, до 28 февраля 2019 года можно подать специальную декларацию, чтобы попасть под амнистию и избежать штрафа. Но это сработает, только если счет открыт до 1 января 2018 года.
  4. Если ФНС предлагает пообщаться и грозит штрафами — не паникуйте. Узнайте, какие документы налоговая от вас хочет, и проверьте, что у нее есть право их требовать. Здесь очень пригодится юрист. Если повезет, налоговая даже извинится.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/amnistia-kapitala-dlya-bednih/

Повестка в налоговую

Налоговая оштрафовала за непредоставление отчета о движении денежных средств на зарубежных счетах

Что делать валютным резидентам с письмами из ФНС

Владельцы зарубежных счетов, которые не отчитались о них до 1 июня, стали получать письма от ФНС с требованием явиться в налоговую инспекцию лично. Чем это грозит и что делать получателям?

Прохожий у здания Федеральной налоговой службы России ( Наталья Селиверстова/РИА Новости)

​В октябре территориальные инспекции ФНС начали рассылать письма россиянам, которые владеют счетами в зарубежных банках и до сих пор не отчитались о движении денежных средств по ним, с требованием явиться лично в налоговую службу. Согласно федеральному закону №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», владельцы заграничных счетов были обязаны предоставить эту информацию до 1 июня текущего года.

В своих письмах ФНС подчеркивает, что неявка в налоговую службу чревата административной ответственностью, предусмотренной ч.1 ст.19.4 КоАП.

В этой статье говорится о «воспрепятствовании законной деятельности должностного лица органа государственного контроля».

Это значит, что уклоняющимся от посещения инспекции гражданам может быть вынесено предупреждение или штраф в размере 500–1000 руб. Для должностных лиц предусмотрен штраф 2000–4000 руб.

С чем связана рассылка ФНС

Пресс-служба ФНС в ответ на запрос РБК сообщила, что рассылка уведомлений — это стандартная процедура для информирования налогоплательщиков о возможном нарушении действующего законодательства.

ФНС заверяет, что не собирается привлекать налогоплательщиков к административной ответственности без подтверждения факта правонарушения и их вины в этом.

По КоАП штраф за непредставление отчета по движению средств на иностранных счетах составляет сегодня до 3000 руб. при первичном нарушении.

Количество россиян, уже отчитавшихся об иностранных счетах, ФНС раскрывать отказывается. По мнению партнера Paragon Advice Group Александра Захарова, налоговая служба не хочет афишировать эти данные, потому что пока таких людей, скорее всего, очень мало.

Эксперты не могут оценить и число тех, кто должен отчитываться перед ФНС.

По данным Центризбиркома, в августе 2016 года число граждан России, проживающих на постоянной основе за рубежом (а значит, возможно, имеющих иностранные счета) и состоящих на консульском учете, составляло примерно 2 млн человек.

Проблема на два листа

Требование к гражданам отчитываться по зарубежным счетам появилось в результате поправок в закон «О валютном регулировании и валютном контроле». В декабре 2015 года правительство выпустило постановление, объясняющее порядок этой процедуры. Бланки отчетности представляют собой форму из двух листов.

На первом необходимо указать данные заявителя, на втором — информацию по счету в иностранном банке (сколько денег получено на него и сколько потрачено за отчетный период). Если счетов больше одного, то ФНС надо предоставить первый лист и несколько экземпляров вторых листов — по количеству счетов. Отчетность необходимо подавать в налоговую службу каждый год до 1 июня.

ФНС имеет право потребовать подтверждающие отчет документы, которые владелец счета обязан предоставить в течение недели.

Кто мог получить письма

Опрошенные РБК эксперты говорят, что письма получили те, кто сознательно не стал отчитываться перед ФНС, а также те россияне, которые давно живут за границей, не являются валютными резидентами и не обязаны посылать отчеты в налоговую службу. Рассылка писем-уведомлений — это попытка ФНС переложить часть своих обязанностей на плечи самих граждан, считает Александр Захаров.​

«Налоговая служба должна была сначала запросить МВД о том, снялся ли конкретный человек с регистрации или нет, чтобы понять, уехал ли он за рубеж для постоянного проживания. Если бы оказалось, что россиянин снялся с постоянной регистрации, ФНС в принципе не могла бы отправить ему письмо, потому что у него нет официального адреса в России», — пояснил юрист.

Он добавил, что в этом случае письма от ФНС получили в основном родственники граждан, которые давно уже лишились статуса валютных резидентов. По действующему законодательству российский гражданин, проживающий за рубежом, перестает быть валютным резидентом спустя год пребывания за пределами России, если только он вдруг не решит вернуться на родину хотя бы на один день, напоминает Захаров.

Что делать с письмами

Для людей, давно потерявших валютное резидентство, единичный штраф от ФНС за неявку на беседу выглядит меньшей проблемой, чем однократный въезд в Россию, говорит Захаров.

«ФНС, используя незнание закона, пытается склонить людей к тому, чтобы они приехали и сразу стали валютными резидентами», — пояснил эксперт.

По его словам, родственники проживающего за рубежом россиянина не обязаны реагировать на письма ФНС.

Партнер компании UFG Wealth Management Дмитрий Кленов и вовсе считает рассылку ФНС простой проверкой. Ее цель — как раз выявить, кто из налогоплательщиков зарегистрирован в России и имеет счета за рубежом, а кто — давно уехал на постоянное проживание за границу и больше не является валютным резидентом, говорит он.

В первом случае Кленов советует не игнорировать уведомления от ФНС: в административном делопроизводстве бремя доказательства лежит на самом человеке, а не на государстве, поэтому россияне должны быть сами заинтересованы в том, чтобы уладить все вопросы с налоговыми органами. «Если налогоплательщик, получивший письмо, не проживает в России, он может назначить своего представителя, который придет за него в ИФНС и объяснит, что получатель уведомления уже не является валютным резидентом», — продолжает Кленов.

Партнер консалтинговой компании PwC Максим Кандыба советует владельцам иностранных счетов, которые проживают за рубежом, предоставить объяснение в ФНС в письменном виде.

«Они могут упирать на то, что не являются валютными резидентами и обязанность по предоставлению отчета по счетам их не касается», — говорит он.

По его мнению, эти доводы могут быть восприняты налоговыми органами и позволят снять вопросы в будущем.

Что ждет неотчитавшихся

Нарушение налогового законодательства обойдется тем, у кого сохраняется статус валютного резидента России, довольно дорого. Если он не сообщит о счете вообще и об этом в итоге станет известно ФНС​ — придется заплатить штраф от 4000 до 5000 руб. За несвоевременное информирование об открытии счета провинившийся заплатит от 1000 до 1500 руб.

Наказание за то, что валютный резидент не успел в течение недели предоставить подтверждающие документы о движении средств по счету, примерно такое же. Опоздание на 10 дней или меньше будет стоить от 300 до 500 руб., больше чем на месяц — от 2500 до 3000 руб. Повторное нарушение обойдется в 20000 руб.

Если валютный резидент вообще не сообщал в налоговую службу о своем счете за границей и при этом получал на него доход в течение нескольких лет — это уже уклонение от уплаты налогов. В этом случае ФНС может потребовать доплатить налоги, а также выписать различные штрафы — до 100% сумм, зачисленных на эти счета.

Подробнее о том, какие штрафы грозят за различные нарушения валютного и налогового законодательства при использовании зарубежных счетов, читайте в статье «Отчет пошел: стоит ли сообщать государству о своем счете за рубежом».

Источник: https://www.rbc.ru/newspaper/2016/10/20/580663699a79472ba00d9368

У россиян осталась всего неделя, чтобы отчитаться о зарубежных счетах

Налоговая оштрафовала за непредоставление отчета о движении денежных средств на зарубежных счетах

Ни о каком другом зарубежном имуществе, кроме учтенного на банковских счетах, обычные граждане России независимо от резидентства информировать ФНС сейчас не обязаны /VALERY HACHE

С 2015 г. российские граждане – владельцы счетов и вкладов, открытых в банках за пределами России, ежегодно должны отчитываться перед Федеральной налоговой службой (ФНС) о движении денег по этим счетам. Этого требует закон о валютном регулировании и валютном контроле. Крайний срок сдачи сведений за 2017 г. – 1 июня.

Но в этом году число тех, кто обязан раскрыть данные перед налоговиками, сократилось. Не потому, что граждане стали массово отказываться от зарубежных вкладов, а потому, что в законодательстве появились изменения.

С 1 января отчитываться о движении денег по зарубежным счетам должны лишь граждане России, находившиеся за границей менее 183 дней за календарный год.

Ранее это предписывалось сделать всем тем, кто хотя бы на один день заезжал в Россию.

С января те, кто более полугода проводит за пределами России, освобождены от отчетов перед ФНС, напоминает руководитель налоговой практики юридической компании «Дювернуа лигал» Максим Симонов.

По его словам, теперь таким гражданам разрешено также не уведомлять налоговую об открытии и закрытии личных счетов в зарубежных банках (остальные должны это делать в течение месяца.

– «Ведомости») и даже не соблюдать жестких валютных ограничений на операции по ним.

Согласно валютному законодательству резидентам России разрешен ограниченный перечень операций по личным зарубежным счетам, остальные считаются незаконными.

Послабления будут распространяться также на тех граждан, кто в 2017 г. провел в России менее 183 дней, предупреждает Симонов.

Правда, 1 января ФНС получила право запрашивать у граждан документы, подтверждающие время пребывания за рубежом. Но предоставлять их без запроса люди не обязаны.

Среди инвесторов бытует мнение, что требование отчитаться о движении средств не касается зарубежных брокерских счетов, констатируют юристы и управляющие зарубежными активами. Однако это не всегда так, продолжают они: счет для учета ценных бумаг (например, кастоди-счет) может быть открыт в иностранном банке.

«Этот же банк открывает текущие банковские счета (кэш-счета), куда поступает доход от ценных бумаг: дивиденды, проценты, доход от продажи, – объясняет руководитель налоговой практики UFG Wealth Management Юрий Куликов. – В понимании иностранного банка, кастоди-счет и кэш-счета – это единый счет.

В таком случае надо отчитываться о движении по кэш-счетам, связанным с операциями на кастоди-счете».

За нарушение сроков и несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств по зарубежному счету его владельца могут оштрафовать на 2000–3000 руб., а за повторное нарушение (в течение 1 года после первого штрафа) – на 20 000 руб.

За проведение операций по зарубежному счету, которые прямо не разрешены валютным законодательством, нарушителя ждет жесткое наказание: от 75 до 100% от суммы незаконной операции, указывает Симонов из «Дювернуа лигал».В июле 2017 г.

ФНС письмом предупреждала, что штраф может грозить даже за разрешенные операции, если они совершены по иностранному счету, о котором налоговикам не известно.

Закон о валютном регулировании распространяется на все зарубежные банковские счета или вклады граждан, где учитываются их денежные средства или иные финансовые активы, ответила пресс-служба ФНС на запрос «Ведомостей». К ним ФНС относит и счета, на которых учитываются ценные бумаги. Поэтому, разъясняет ФНС, физические лица – резиденты обязаны представлять отчеты о движении средств по всем своим зарубежным счетам и вкладам.

ФНС также указывает на возможность в отчете о движении денежных средств отражать стоимостное выражение ценных бумаг на начало и конец отчетного периода, а также ценных бумаг, зачисленных и списанных за отчетный период.

Но юристы считают, что требовать этого от владельцев зарубежных счетов ФНС по закону не может.

«Если же счет открыт не в банке, а у брокера или в ином небанковском учреждении, то формально по закону не возникает обязанности подавать отчет о движении денежных средств», – защищает граждан Куликов, но тут же предупреждает, что российские налоговые органы все равно смогут получить информацию по таким счетам уже в этом сентябре – через международный обмен налоговой информацией по CRS. Common Reporting Standard, или единый стандарт отчетности, должен как минимум содержать информацию об имени держателя, номере банковского счета, названии и реквизитах финансового института, состоянии счета на начало и конец периода или на момент закрытия счета, а также движении средств по счету за год – сколько и когда зачислено и списано.

Отчитываться о зарубежных счетах перед ФНС нужно по месту регистрации, а если ее нет – по месту нахождения как раз по единому стандарту отчетности. Если счетов несколько, на каждый заполняется отдельный лист отчета. Если счет общий (совместный), то каждый из его совладельцев должен подать свой отчет в ФНС.

Если движения средств по счету не было, в отчете указываются нулевые значения – независимо от его назначения. Если на счете учитываются ценные бумаги, то в отчете можно указывать соответствующее стоимостное выражение ценных бумаг на начало и конец периода, настаивает ФНС.

Подать отчет можно как на бумаге (лично, через представителя, заказным письмо с уведомлением), так и воспользоваться сервисом в личном кабинете на сайте ФНС, тогда нужно применить электронную подпись.

Даже если гражданин с зарубежным счетом заранее не запасся оригиналами банковских выписок и иными документами, подтверждающими операции по счету, с нотариально заверенным переводом этих документов на русский язык, составить и сдать отчет все равно нужно, чтобы не получить штраф. Прикладывать к отчету банковские выписки или документы не обязательно, но у налоговиков есть право запрашивать подтверждающие документы (копии) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций по зарубежным счетам, напоминает пресс-служба ФНС.

Предоставить их по запросу физическое лицо – по закону о валютном регулировании и валютном контроле – должно в течение семи рабочих дней.

Сдавая отчеты о зарубежных счетах, гражданин должен помнить, что полученные по ним и зачисленные на них доходы должны быть отражены в декларации о доходах за 2017 г., а ее он должен был подать до 3 мая. И с этих доходов он был должен уплатить 13%-ный налог на доходы физических лиц.

Источник: https://www.vedomosti.ru/finance/articles/2018/05/24/770531-nedelya-zarubezhnih-schetah

Информация о счетах в иностранных банках

Налоговая оштрафовала за непредоставление отчета о движении денежных средств на зарубежных счетах

На правах рекламы

Информация о компании КСК ГРУПП

КСК групп ведет свою историю с 1994 года. С момента основания и по сегодняшний день компания входит в число лидеров рынка консультационных услуг в области аудита, налогов, права, оценки и управленческого консультирования. За 20 лет работы реализовано более 2000 проектов для крупнейших российских компаний.

КСК групп предлагает комплексное и практическое решение наиболее актуальных задач, стоящих перед финансовыми и генеральными директорами компаний и собственниками бизнеса. Индивидуальный подход, глубокое понимание потребностей и целей клиентов в сочетании с практическими знаниями позволяют решать эти задачи максимально эффективно.

Коллектив КСК групп – это команда из более чем 350 специалистов, имеющих уникальный опыт реализации проектов как для средних, так и для крупнейших российских корпораций.

В настоящее время КСК групп предлагает полный спектр услуг и решений для бизнеса:

  • аудит по российским и международным стандартам;
  • налоговый и юридический консалтинг;
  • аутсорсинг и автоматизация бизнес-процессов;
  • решения по привлечению финансирования;
  • маркетинговые решения и разработка бизнес-стратегии;
  • управленческий и кадровый консалтинг;
  • оценка и экспертиза;
  • сопровождение сделок с капиталом;
  • Due-diligence.

С 1 января 2015 года россияне обязаны ежегодно отчитываться об имеющихся у них счетах в иностранных банках, а также о движении денежных средств по ним. Однако на протяжении года граждане не понимали, как и о чем отчитываться.

12 декабря 2015 года Правительство РФ приняло постановление № 1365, прояснившее ситуацию: отчеты отправляются один раз в год в ФНС до 1 июня следующего года, также была определена форма отчета. Процедура кажется довольно простой.

Рассмотрим, настолько ли это простая обязанность, как может показаться на первый взгляд, и что еще необходимо знать владельцам счетов в наступившем году.

История развития современного валютного законодательства начинается во времена СССР, когда действовала валютная монополия. Далее валютное регулирование стало осуществляться в соответствии с законами 1991-1992 годов. В 2000-х годах произошла либерализация валютного законодательства.

В настоящее время назвать наше валютное законодательство гибким нельзя, в законе по-прежнему существует ряд жестких норм, в частности, сюда можно отнести закрытый перечень разрешенных валютных операций.

А текущая экономическая ситуация повлекла за собой законодательную инициативу 1 о сокращении видов разрешенных валютных операций и об усилении административных методов валютного регулирования.

Попытки налоговых органов контролировать счета граждан РФ в иностранных банках начались еще в 2000-х годах.

Для того, чтобы физическому лицу, имеющему счет в иностранном банке, перевести на него денежные средства со своего российского счета, требовалось уведомить налоговую службу, иначе операция признавалась запрещенной (ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г.

№ 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”; далее – Закон № 173-ФЗ).

Однако существенных издержек это не влекло: налоговый орган уведомляли об открытии одного счета в иностранном банке, на который переводились деньги с российского счета, что не запрещено валютным законодательством, а после поступления денежных средств на такой счет с него осуществлялись переводы на другие иностранные счета, о которых налоговый орган не знал и фактически не контролировал.

Но с 2011 года в рамках активной политики по деофшоризации ситуация начала меняться.

С 1 января 2015 года физических лиц обязали ежегодно отчитываться об имеющихся счетах в иностранных банках и о движении денежных средств по ним (ч. 7 ст. 12 Закона № 173-ФЗ). Данная обязанность касается граждан, являющихся валютными резидентами, которых необходимо отличать от налоговых резидентов.

Валютными резидентами признаются граждане РФ, за исключением граждан РФ, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, а также лица, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, и лица без гражданства.

Однако в настоящее время подготовлен законопроект, предусматривающий, что с 1 января 2017 года валютными резидентами будут признаваться все граждане РФ, независимо от того, где они проживают и в течение какого периода 2 .

Таким образом, с начала 2015 года на физических лиц возложили ежегодную обязанность, в первую очередь, уведомлять налоговый орган об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов в иностранных банках. За нарушение данной нормы установили штраф в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб. (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).

Федеральный закон от 8 июня 2015 г.

№ 140-ФЗ “О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации” закрепил положение о том, что подача декларации в рамках этого закона приравнивается к направлению уведомления в налоговый орган об имеющемся иностранном счете. Но в течение 2015 года порядка исполнения обязанности по представлению отчета о движении денежных средств не понимал никто. В отдельных случаях территориальные инспекции требовали от физических лиц информацию о движении денежных средств по иностранному счету, ссылаясь на установленную законом обязанность. В связи с неустановленным порядком и нарастающим недовольством ФНС России в письме от 30 апреля 2015 г. № ЕД-4-2/7568@ разъяснила, что пока не установлена процедура, обязанности отчитываться не возникает.

Таким образом, на протяжении года все гадали, каким образом нужно будет отчитываться. Одно из предложений – по аналогии с юридическими лицами (в соответствии с постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. № 819), второе – более упрощенный порядок по сравнению с порядком, установленным для юридических лиц.

Наконец, 12 декабря 2015 года было принято постановление Правительства РФ № 1365 “О порядке представления физическими лицами-резидентами в налоговые органы отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ” (далее – Постановление № 1365), которое определило порядок предоставления отчета о движении денежных средств по иностранному счету.

Согласно правилам, утвержденным Постановлением № 1365 (далее – Правила), отчет подается один раз в год – за период с 1 января по 31 декабря отчетного года включительно, в срок не позднее 1 июня года, следующего за отчетным (п. 2 Правил).

В отчете должны быть отражены сведения о физическом лице – владельце счета, а также все операции по всем счетам, открытым в иностранных банках, за предыдущий календарный год. При закрытии счета в иностранном банке отчет представляется одновременно с уведомлением о закрытии счета, в соответствии с предусмотренном Законом № 173-ФЗ сроком, не позднее одного месяца с момента его закрытия.

Источник: https://bryanskinfo.ru/2019/11/16/informacija-o-schetah-v-inostrannyh-bankah/

Уведомление (извещение) налогового органа – когда и о чем надо сообщать в ФНС

Налоговая оштрафовала за непредоставление отчета о движении денежных средств на зарубежных счетах

Налоговым кодексом РФ предусмотрены случаи, когда налогоплательщики – физические лица обязаны уведомить или известить налоговые органы о:

  • о выборе объекта налогообложения;

  • наличии объектов недвижимого имущества и транспортных средств;

  • об участии в иностранных организациях;

  • об учреждении иностранных структур без образования юридического лица;

  • о контролируемых ими иностранных организациях;

  • об открытии (закрытии) счетов в зарубежных банках;

  • о движении средств по счетам в зарубежных банках.

Кроме уведомления ФНС, в определенных Налоговым кодексом РФ случаях налогоплательщик обязан декларировать полученные доходы и уплатить НДФЛ

Уведомление о выборе объекта налогообложения

Если у физического лица – льготника имеется несколько объектов налогообложения (несколько транспортных средств, и (или) несколько земельных участков, и (или) несколько квартир, и (или) несколько жилых домов), то в соответствии с п. 7 ст. 407 НК ему до 1 ноября надо предоставить уведомление о выбранном объекте налогообложения.

Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@

С уведомлением необходимо обращаться в районную налоговую инспекцию:

  • по месту нахождения земельного участка, дома, квартиры, нежилого помещения (для оформления льгот по земельному налогу и налогу на имущество);

  • по месту своего жительства (для оформления льгот по НДФЛ и транспортному налогу).

Если такое уведомление не будет направлено в ФНС, по правилам п. 7 ст. 407 НК льгота будет автоматически применена к объекту с максимальной суммой налога.

Уведомление налогового органа о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств

Как известно, владельцы имущества не позднее 1 октября (с 01.01.2016 – до 1 декабря) обязаны на основании налогового уведомления (направляемого налоговой инспекцией) уплачивать:

  • земельный налог;

  • налог на имущество физических лиц;

  • транспортный налог.

В тех случаях, когда налоговые уведомления об уплате налогов налогоплательщику не приходили или если в уведомлении не были указаны какие-то имеющийся у вас объекты налогообложения, никаких обязательств у налогоплательщиков – физических лиц до 2015 года не возникало.

Однако с 2015 года налогоплательщик – физическое лицо обязано сообщить в налоговый орган по месту жительства (для транспортного налога) и по месту нахождения (для недвижимого имущества) о наличии у него таких объектов в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 12 ст.

1 Закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ).

Уведомление налоговой инспекции об участии в иностранных организациях, об учреждении иностранных структур без образования юридического лица, о контролируемых иностранных организациях

Физические лица – налоговые резиденты РФ обязаны уведомить налоговый орган по месту своего жительства:

  • о своем участии в иностранных организациях (если доля такого участия превышает 10%);

  • об учреждении иностранных структур без образования юридического лица, а также о контроле над ними или фактическом праве на доход, получаемый такой структурой (включая случаи, когда гражданин выступает учредителем такой структуры или лицом, имеющим фактическое право на доход (прибыль) такой структуры в случае его распределения);

  • о контролируемых иностранных организациях, в отношении которых они являются контролирующими лицами.

Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) нужно представить в срок не позднее месяца с даты возникновения (изменения) доли участия в такой иностранной организации.

Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) представляется с учетом особенностей, изложенных в части 4 статьи 4 Закона от 24.11.2014 № 376-ФЗ

Уведомление ФНС об открытии (закрытии) счетов в зарубежных иностранных банках

Граждане – резиденты РФ (в целях применения положений валютного законодательства) обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего жительтсва в РФ:

  • об открытии счетов (вкладов) в банках, расположенных за границей;

  • об изменении реквизитов таких счетов (вкладов);

  • о закрытии счетов (вкладов) в банках, расположенных за границей.

Резидент обязан направить в налоговый орган по месту своего учета уведомление об открытии (закрытии) счета в банке, расположенном за границей, не позднее месяца со дня открытия (закрытия) или изменения реквизитов счетов (вкладов).

С 05.10.2018 уведомление может быть направлено в ФНС (по выбору налогоплательщика) одним из следующих способов:

В соответствии с частью 2 статьи 15.25 КоАП РФ представление в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за границей, влечет наложение административного штрафа в размере от 1 000 до 1 500 рублей.

Непредставление в налоговый орган такого уведомления влечет наложение административного штрафа в размере от 4 000 до 5 000 рублей (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).

Отчет о движении средств по зарубежным счетам в банках

Законом предусмотрена обязанность резидентов представлять в налоговые органы по месту своего учета отчеты о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за границей.

До утверждения Правительством РФ формы и порядка представления отчета такой обязанности у физических лиц (которые не являются ИП) не возникает.

Постановлением Правительства РФ от 12.12.

2015 № 1365 утверждены Правила представления физическими лицами-резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, согласно которым с 2016 года физлицо – валютный резидент обязан предоставлять отчеты о движении средств по открытым счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются в налоговые органы ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным годом.

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/uvedomlenie-nalogovogo-organa.html

Защита прав online