Налоги ИП при утере налогового резидентства в РФ

Касается тех, кто имеет счета и ВНЖ за границей и получает доходы из РФ

Налоги ИП при утере налогового резидентства в РФ

vyk писал(а):

Александр В писал(а):

Только что был в налоговой инспекции в Москве, где спросил, является ли мой сын налоговым резидентом РФ или нет, если он с октября прошлого года учится в Испании. После долгих совещаний мне ответили что нет, уже не является. Это значит, что он не должен выполнять свои обязанности, которые есть у налоговых резидентов, например декларировать свой счёт за границей и отчитываться по нему.

Возможно я ошибаюсь, но декларировать счет за границей – обязанность валютного, а не налогового резидента. Статус валютного резидента РФ при нахождении за границей более 183 дней не отменяется, но снимается ряд обязанностей, в т.ч. ограничения на валютные операции.

Судя по тому, что Минфин РФ и ФНС дают разные оценки, признаки налоговой резиденции не такие однозначные. Но похоже, что позиция Минфина имеет больший вес (худший вариант для получающих доход и сохранивших имущество в России).

Перед Новым 2018 годом был принят Закон, который внес много изменений в 173-фз. Одно из самых главных для нас:

Сообщение не в тему (флуд)

Налоговый резидент.

Для физических лиц для целей уплаты НДФЛ:Статья 207 пункт 2 Налогового Кодекса РФ:

Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения…

Сообщение не в тему (флуд)

Валютный резидент. Валютным резидентом считается любой гражданин РФ, вне зависимости от времени, которое он проводит за границей

По 173-фз есть обязанность уведомлять налоговую в РФ об открытии счета за рубежом, а также подавать ежегодные отчеты о движении денег по этим счетам.Статья 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации:Пункт 8.

Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются …..

, и к физическим лицам – резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней.Собственно к “порядку открытия счетов…” относится:Пункт 2 этой же статьи:2.

За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации

То есть, резюмируя – как только физ.лицо пробудет за границей более 183 дней в календарном году (по штампам в загранпаспорте, начиная с 01.01.2018), то оно подпадает под исключение, которое прописано в пункте 8 статьи 12 закона 173-фз. Т.е. оно не перестанет быть валютным резидентом РФ, но не будет обязано уведомлять налоговую в РФ об открытии счета, а также ежегодно отчитываться о движении денег на счете.

_________________

О прошлом мы знаем лишь версии победителей

vyk писал(а):

Александр В писал(а):

Только что был в налоговой инспекции в Москве, где спросил, является ли мой сын налоговым резидентом РФ или нет, если он с октября прошлого года учится в Испании. После долгих совещаний мне ответили что нет, уже не является. Это значит, что он не должен выполнять свои обязанности, которые есть у налоговых резидентов, например декларировать свой счёт за границей и отчитываться по нему.

Возможно я ошибаюсь, но декларировать счет за границей – обязанность валютного, а не налогового резидента. Статус валютного резидента РФ при нахождении за границей более 183 дней не отменяется, но снимается ряд обязанностей, в т.ч. ограничения на валютные операции.

Судя по тому, что Минфин РФ и ФНС дают разные оценки, признаки налоговой резиденции не такие однозначные. Но похоже, что позиция Минфина имеет больший вес (худший вариант для получающих доход и сохранивших имущество в России).

Перед Новым 2018 годом был принят Закон, который внес много изменений в 173-фз. Одно из самых главных для нас:

Сообщение не в тему (флуд)

Налоговый резидент.

Для физических лиц для целей уплаты НДФЛ:Статья 207 пункт 2 Налогового Кодекса РФ:

Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения…

Сообщение не в тему (флуд)

Валютный резидент. Валютным резидентом считается любой гражданин РФ, вне зависимости от времени, которое он проводит за границей

По 173-фз есть обязанность уведомлять налоговую в РФ об открытии счета за рубежом, а также подавать ежегодные отчеты о движении денег по этим счетам.Статья 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации:Пункт 8.

Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются …..

, и к физическим лицам – резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней.Собственно к “порядку открытия счетов…” относится:Пункт 2 этой же статьи:2.

За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации

То есть, резюмируя – как только физ.лицо пробудет за границей более 183 дней в календарном году (по штампам в загранпаспорте, начиная с 01.01.2018), то оно подпадает под исключение, которое прописано в пункте 8 статьи 12 закона 173-фз. Т.е. оно не перестанет быть валютным резидентом РФ, но не будет обязано уведомлять налоговую в РФ об открытии счета, а также ежегодно отчитываться о движении денег на счете.

_________________

О прошлом мы знаем лишь версии победителей

Источник: https://costaspain.net/zakony-i-nalogi-ispanii-f5/kasaetsya-tekh-kto-imeet-scheta-i-vnzh-i-poluchaet-dokhody-iz-rf-t5050-240.html

Бизнесмены под санкциями смогут избавиться от налогового резидентства России

Налоги ИП при утере налогового резидентства в РФ

Налоговая связь с Россией станет менее прочной /Matt Winkelmeyer

Люди, подпавшие под персональные санкции (начиная с 2014 г.), смогут отказаться от налогового резидентства России, даже если провели в стране больше 183 дней (критерий по Налоговому кодексу).

Такой законопроект в пятницу одобрили депутаты Госдумы сразу во втором чтении. Предложил поправку председатель комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров.

Минфин не возражал, говорил его представитель.

Люди, подпавшие под санкции ЕС или США, не могут выехать из России и считаются ее налоговыми резидентами, объяснил необходимость поправки Макаров, но они могут быть признаны резидентами и европейских стран – по центру их жизненных интересов (недвижимость, постоянная регистрация и т. д.).

Если сразу две страны признают человека своим налоговым резидентом, они начинают переговоры.

Но в условиях санкций их результативность находится под вопросом, считает Макаров: « расхождение в налоговых системах дает возможность привлекать таких людей к ответственности в тех странах, где они могут быть автоматически признаны резидентами» (его слова по «Интерфаксу»).

Проблема, которую призван решить законопроект, не очевидна, говорит партнер International Tax Associates B.V. Рустам Вахитов.

Если человек считается налоговым резидентом двух стран, то по международным налоговым соглашениям сначала определяется его постоянное место жительство, затем – центр жизненных интересов, объясняет Вахитов, и если установить его не удастся, то обычно человек признается резидентом страны, гражданином которой является.

Проблемы могут возникнуть, когда у человека гражданство сразу двух стран и в каждой он живет, что противоречит сути санкций, запрещающих въезд в страну, продолжает он, но для экзотических ситуаций можно было выпустить инструкцию Минфина, а не править Налоговый кодекс.

Чтобы избавиться от налогового резидентства, людям, подпавшим под санкции, нужно будет обратиться в ФНС и подтвердить, что они были резидентами другой страны.

Перечень стран, санкции которых могут стать поводом для отказа от резидентства, составит правительство. В американском санкционном списке из-за событий на Украине сейчас 56 россиян, в европейском – 157 граждан России и Украины. 1 января 2014 г.

список людей, на которых США наложили санкции из-за дела Сергея Магнитского, пополнился 26 россиянами.

Поправка не приведет к потере «ни одной копейки» бюджета, уверен Макаров, наоборот – такие люди должны будут платить не 13%, а 30% налогов с доходов, полученных в России.

Но они смогут платить в России налоги только с российских доходов, говорит партнер Paragon Advice Александр Захаров: им не придется отчитываться о контролируемых иностранных компаниях (КИК) и платить с их нераспределенной прибыли налог по ставке 13%.

А если стать налоговым резидентом стран, где не действует механизм КИК (Чехия, Румыния, Швейцария, Арабские Эмираты и большинство офшоров), то налоги с этой прибыли не придется платить и за границей, замечает партнер Ronlaw Partners Павел Романенко.

Макаров о доходах от иностранных активов упоминать не стал. Связаться с ним и получить комментарии Минфина в воскресенье не удалось.

Впрочем, поправки помогут сэкономить на налогах с доходов и в России, например с дивидендов. По соглашению об избежании двойного налогообложения, например, с Кипром дивиденды облагаются по ставке 10% (без соглашения – 15%, в России – 13%).

Не исключено, что воспользовавшиеся новой нормой люди смогут подать заявление о возврате переплаченного в России налога с иностранных доходов, говорит Захаров: поправки вступают в силу с 2014 г.

Зато обязать доплатить налог по ставке 30% налоговики не смогут, отмечает Романенко, изменения, ухудшающие положение налогоплательщика, не имеют обратной силы.

Получив резидентство страны, где нет механизма КИК, можно остаться в тени не только для российских, но и для иностранных налоговиков, замечает чиновник финансово-экономического блока. Таким людям не придется сдавать декларацию об иностранных активах, у ФНС не будет этих данных и она не сможет передать их ни по запросу, ни при автоматическом обмене (заработает с 2018 г.), объясняет чиновник.

Проект выводит отдельных людей из-под действия закона о КИК и у ОЭСР могут возникнуть претензии, опасается Захаров.

Не исключено, что поправки будут квалифицированы как нарушение обязательств России не вводить вредоносных налоговых режимов по плану BEPS (о противодействии размыванию налоговой базы), поддерживает Вахитов.

Решить проблему двойного налогообложения можно было бы проще – дать право зачесть в России уплаченные за границей налоги, считает он.

Источник: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2017/03/20/681812-biznesmeni-nalogovogo-rezidentstva

Блоги профессионалов на «Ведомостях»

Налоги ИП при утере налогового резидентства в РФ

У государства нет денег. Чтобы наполнить бюджет, власти усиливают борьбу со схемами, с помощью которых предприниматели уходят от уплаты налогов. С 2018 г.

, после передачи ФНС функций администрирования страховых сборов, налоговики получили еще больше стимулов для выявления таких схем.

Это означает, что ранее безопасные приемы оптимизации налогов могут привести к серьезным негативным последствиям для компании – не только уголовной ответственности, но и потере имущества. Больше всего претензий ФНС сейчас вызывают следующие схемы.

 Фиктивные поставки. Например, компания закупает товары и услуги у фиктивного контрагента, но на самом деле сама производит эти товары или услуги (или закупает их у третьей фирмы). Затем компания заявляет к вычету якобы выплаченный НДС, а также завышает свои расходы, чтобы заплатить налог на прибыль не в полном объеме.

Риски: с 2017 г. реальность сделки – основной критерий для налоговиков (ст. 54.1 Налогового кодекса). Если инспектора докажут, что у контрагента не было возможности исполнить сделку (нет ресурсов, сотрудников, транспорта и т. д.), в вычетах вам откажут.

Важно, что отказ может последовать и в том случае, если вы, на ваш взгляд, проявили должную осмотрительность. Последствия: доначисление НДС и налога на прибыль, пени, штрафы, привлечение к уголовной ответственности руководителей по ст.

199 УК (наказание – до 6 лет лишения свободы).

Формальное дробление бизнеса. Суть в том, что собственники делят крупную компанию на несколько юридических лиц, затем переводят на единый налог на вмененный доход либо упрощенную систему налогообложения (УСН) и платят меньше налогов.

Риски: даже если вы избежали явных признаков незаконного дробления (один и тот же директор у всех юрлиц, одинаковый адрес и т. д.

), налоговики могут доказать ее незаконность по менее очевидным признакам: совпадающим IP-адресам, доверенностям, результатам допросов сотрудников и др. – и доначислят налоги.

Более того, ФНС может также не засчитать уплаченные ранее налоги по УСН в счет погашения недоимки. В конечном счете вам придется заплатить налоги в двойном размере.

Перевод штатных сотрудников или руководителя в индивидуальные предприниматели (ИП). Работник фирмы регистрируется как ИП на УСН и выполняет ту же работу, но уже не за зарплату, а по договору оказания услуг.

Он за свой счет платит 6%-ный налог с доходов и страховые взносы (27 990 руб. + 1% дохода).

По трудовому договору с сотрудником вы из своего кармана платили бы страховые взносы, отчисляя 30% зарплат во внебюджетные фонды и еще 13% – как НДФЛ.

Риски: эта схема привлечет повышенное внимание, поскольку ФНС теперь администрирует и страховые взносы, с 2018 г. начнутся совместные проверки.

Инспектора опросят сотрудников, проанализируют документы, переписку и докажут, что фактически работники состояли в трудовых отношениях с вашей организацией, а целью их перевода на ИП было уклонение от уплаты налогов и страховых взносов.

Виновным грозит доначисление НДФЛ и страховых взносов, штрафы, а также уголовная ответственность для руководителей по ст. 199 и 199.1 УК.

Ведение бизнеса через офшоры. Многие компании используют офшорные фирмы в низконалоговых юрисдикциях для разных целей: экспорта и импорта; в качестве холдинга; для выплаты дивидендов; для владения авторскими правами, торговыми марками и получения лицензионных выплат (роялти); для выдачи кредитов и т. д.

Риски: налоговые органы активно используют правила о контролируемых иностранных компаниях, руководствуются концепциями налогового резидентства организаций и бенефициаров, а также задействуют международные инструменты обмена информацией, чтобы определить окончательного получателя необоснованной налоговой выгоды. Виновным грозит доначисление налогов, пени, штрафы, привлечение к уголовной ответственности руководителей по ст. 199 УК.

 Незаконное использование льготных режимов, предназначенных для инновационных организаций. Суть схемы в том, что компания использует налоговые льготы для инновационных организаций (например, освобождение от НДС при выполнении научно-исследовательских работ и т. д.). Но компания является инновационной только на бумаге и не создает никаких новых продуктов.

Риски: сейчас ФНС очень тщательно изучает соответствие компаний критериям, установленным для претендентов на льготный режим. Она проверит, занимается ли компания реальной инновационной деятельностью. Скорее всего, схема будет раскрыта, а организации доначислят НДС и налог на прибыль, а также штрафы и пени.

Итак, схемы, которые работали раньше, теперь стали весьма опасными.

И если раньше налоговая служба работала довольно шаблонно, расследуя банальные схемы вывода денег через фирмы-однодневки, то теперь она глубоко прорабатывает материалы во время налоговых проверок и находит гораздо больше уязвимых мест, чем прежде.

Формальное наличие документов, подтверждающих, что вы проявили должную осмотрительность, и подготовленные показания сотрудников сейчас не гарантируют безопасности для бизнеса. Лазеек остается все меньше, и к этому бизнесу нужно привыкать.

Источник: https://www.vedomosti.ru/management/blogs/2018/01/30/749355-pyat-pretenzii-nalogovih-organov

В россии меняют налоговое законодательство

Налоги ИП при утере налогового резидентства в РФ

Минфин РФ внес в Госдуму предложения, которые грозят серьезными изменениями в проекте “Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020-2022 годы”.

Предлагается снизить до 90 дней в год минимальный срок нахождения на территории РФ для сохранения налогового резидентства РФ.

То есть в случае принятия проекта платить налоги в России обяжут тех граждан, которые провели в стране более 90 дней в году и имеют здесь недвижимость, бизнес и личные контакты.

В настоящее время для признания гражданина “утратившим налоговую связь” с Россией необходимо провести в стране менее 183 дней.

Кроме того, Минфин предлагает снизить ставку НДФЛ для физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами РФ до уровня, по которому налог платят российские налоговые резиденты – 13%. Сейчас нерезидентам, которые получают доход от источника в РФ, приходится платить налог по ставке 30% за исключением отдельных прописанных в налогом кодексе случаев.

Данные предложения, как считают в Минфине, способны стимулировать инвестиции в России, уменьшить стимулы для состоятельных россиян надолго уезжать за границу, и упростят администрирование налога.

“Предполагается сокращение срока фактического нахождения физических лиц в Российской Федерации для приобретения статуса налогового резидента Российской Федерации со 183 дней до 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Уравнивание налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц для резидентов и нерезидентов Российской Федерации, аналогично налоговой ставке в размере 13 процентов, применяемой к доходам резидентов Российской Федерации”, – говорится в документе, который цитирует РИА “Новости”.

Ранее министр финансов РФ Антон Силуанов говорил, что многие предприниматели пользуются старыми правилами, чтобы не отчитываться налоговой службе об иностранных активах и не платить налог с нераспределенной прибыли. Силуанов заявлял, что одна из причин ужесточения налоговых условий – заставить российских бизнесменов, “которые в одно время убежали на Запад”, вернуться в РФ.

Теперь на налоги одного гражданина будут претендовать сразу несколько стран

Минфин РФ считает, что даже если человек покидает Россию, у него все равно остается тут семья, дом, бизнес, поэтому государство считает, что налоги он должен платить тут.

Но как отмечают эксперты, опрошенные РБК, ужесточение правил налогообложения приведет к росту споров с другими юрисдикциями о получении преимущественного права на налогообложение.

Участятся случаи двойного или даже многократного резидентства, когда Россия наряду с другими странами будет претендовать на налоги одного гражданина.

Итогом этих изменений может стать рост количества международных споров с участием России по вопросам приоритетности взимания налогов.

Минфин решил поддержать малый и средний бизнес

Минфин также предлагает освободить ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), установивших онлайн-кассы, от подачи налоговых деклараций.

Предусматривается, что для предпринимателей на УСН, превысивших максимальный уровень доходов в 150 млн руб. в год и (или) численность сотрудников в 100 человек, будет введен льготный переходный период.

Такое послабление для сглаживания резкого роста налоговой нагрузки предлагало Минэкономразвития.

Предприниматели на упрощенке платят налог 6% от доходов, но при превышении лимитов обязаны заплатить НДС за квартал, когда вышли за ограничения. Такой резкий рост налоговой нагрузки – одна из причин дробления бизнеса.

Минэкономразвития предлагает разрешить бизнесу не платить ретроспективный НДС, а начислять его с начала нового года или нового квартала.

Предпринимателям на патентах предлагается разрешить уменьшать сумму начисленного налога на уплаченные страховые взносы.

ИП будут освобождены от уплаты страховых взносов на периоды содержания их под стражей и отбывания наказания в местах лишения свободы.

Самозанятым предоставят возможность добровольно перечислять взносы в Пенсионный фонд через мобильное приложение “Мой налог”.

Планируется разрешить применять налоговый режим для самозанятых гражданам всех стран СНГ (пока применять специальный налоговый режим могут только иностранцы из государств – членов Евразийского экономического союза).

Кроме того, налог для самозанятых планируется распространить на другие регионы, кроме Москвы, Московской и Калужской областей и Татарстана, где он сейчас действует.

newsru.com

Источник: http://www.19rus.info/index.php/ekonomika-i-finansy/item/111064-v-rossii-menyayut-nalogovoe-zakonodatelstvo

Глава 5. Организация предпринимательской деятельности

Налоги ИП при утере налогового резидентства в РФ

А.Н. Асаул, М.П. Войнаренко, П.Ю. Ерофеев
Организация предпринимательской деятельности
Учебник. Под ред. д э.н., проф. А.Н. Асаула. – СПб.: «Гуманистика», 2004. – 448с.

5.2. Выбор системы налогообложения

Организационно-правовой статус организации влияет на характер ее налоговых обязательств. Но решающее значение имеет другое: какую продукцию производит или продает предпринимательская единица, кто ее поставщики, насколько велик ее бизнес.

В частности, на упрощенную систему налогообложения вправе перейти как индивидуальный предприниматель, так и фирмы, созданные в виде ООО или ЗАО. Главное, чтобы число работающих на них или годовой оборот соответствовал критериям, по которым государство дает налоговые послабления.

Очевидно, что все варианты имеют свои плюсы и минусы. И то, какую налоговую модель предпочесть, каждый предприниматель решает самостоятельно.

Например, переходить на упрощенную систему налогообложения и добиваться освобождения от НДС выгодно только тем фирмам, которые реализуют товары и услуги населению. Но если компания занимается, скажем, оптовой торговлей и работает с юридическими лицами, ситуация совершенно другая.

Освобождение от этого налога снизит конкурентоспособность ее продукции: для организаций, являющихся плательщиками НДС, покупать товары у партнеров, которые сами его не платят, невыгодно.

Ведь тогда фирма-покупатель не сможет уменьшить налог, подлежащий внесению в бюджет, на сумму налога, полученного вместе с товарами от фирмы-продавца.

Существующие системы налогообложения, условно можно разделить на три группы: общую (традиционную), упрощенную систему налогообложения (УСН) и  систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и др. (См. Приложение 3.)

Индивидуальный предприниматель или малое предприятие, может использовать по своему усмотрению общую, или упрощенную систему налогообложения.

В случае осуществления таких видов деятельности, как оказание бытовых услуг, розничная торговля, общепит, автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, оказание услуг по техобслуживанию, ремонту и мойке автотранспортных средств и др.

, необходимо помнить, что эта деятельность с 1 января 2004 г. подпадает под действие нового Закона Санкт-Петербурга от 17.06.2003 г. № 299-35 о едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Упрощенная система налогообложения. Начиная с 1 января 2003 г. индивидуальным предпринимателям, желающим применять упрощенную систему налогообложения (УСН), следует руководствоваться правилами, установленными гл. 26.2 НК РФ.

Как и ранее, УСН применяется наряду с общей традиционной системой. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется индивидуальными предпринимателями добровольно.

Исчисляется единый налог по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают в соответствии с законодательством, а все иные налоги – в соответствии с общим режимом налогообложения.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, сохраняется действующий порядок представления статистической отчетности. Кроме того, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ.

Применение упрощенной системы предусматривает уплату единого налога взамен:

– налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности);

– налога на добавленную стоимость;

– налога с продаж;

– налога на имущество (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности);

– единого социального налога с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, выплат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу физических лиц.

Кроме единого налога, предприниматель обязан платить следующие налоги и взносы:

– страховые взносы в Пенсионный фонд;

– налог на доходы физических лиц (по доходам, полученным не от предпринимательской деятельности);

– страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;

– транспортный налог;

– налог на рекламу;

– земельный налог;

– налог на имущество, не используемое в предпринимательских целях;

– госпошлины, лицензионные сборы, таможенные платежи;

– налоги, удерживаемые и уплачиваемые налоговыми агентами (НДФЛ, НДС, налог с продаж).

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения индивидуальные предприниматели:

– занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;

– занимающиеся игорным бизнесом;

– являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

– переведенные на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с гл. 26.3 НК;

– переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с гл. 26.1 НК;

– имеющие фирмы, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек;

– нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Для того, чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, индивидуальному предпринимателю следует подать заявление в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства).

Сделать это необходимо в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщик переходит на упрощенную форму налогообложения.

Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать такое заявление одновременно с заявлением о постановке на учет в налоговом органе; тогда он сможет применять упрощенную систему налогообложения в текущем календарном году с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Плюсы УСН. Учет проще, чем при любой другой системе налогообложения. Вести учет при УСН может не только бухгалтер, но и директор или другой сотрудник.

Источник: http://www.aup.ru/books/m498/6_2.htm

Оформили иностранца. Как платить налоги? №3 (77)

Налоги ИП при утере налогового резидентства в РФ

Налоги, которые платят предприниматели от заработка иностранцев, незначительно отличаются от налогов резидентов РФ. Но, естественно, существуют некоторые отличия.Налоги, которые платят предприниматели от заработка иностранцев, незначительно отличаются от налогов резидентов РФ. Но, естественно, существуют некоторые отличия.

В принципе, в налоговом законодательстве нет такого понятия – «иностранец», есть только «налоговый резидент». Поскольку в соответствии со статьей 3 Налогового кодекса «Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев».

Также не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала. А раз так – введено понятие «налоговый резидент».

Им признается физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Это понятие необходимо для расчета налога на доходы физических лиц.

Налоговыми резидентами Российской Федерации, как и нерезидентами, могут быть граждане любых государств, в том числе Республики Беларусь и Российской Федерации.

То есть, граждане Российской Федерации, находящиеся в Российской Федерации менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не будут признаваться налоговыми резидентами Российской Федерации, а их доходы от источников в Российской Федерации будут подлежать налогообложению по ставке в размере 30 процентов.

Но перед тем, как подробно рассмотреть этот вопрос, предлагаю напомнить – какие вообще налоги платятся предпринимателем от заработной платы. Это:– налог на доходы физических лиц (который удерживается из заработной платы работников);– единый социальный налог (в том числе пенсионные взносы в Пенсионный фонд);– страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев.Вот, в принципе, и все налоги от заработной платы. Однако и это совсем не мало.

Переходим к особенностям расчета этих налогов для иностранных наемных работников.

Налог на доходы физических лицНалог на доходы с выплат иностранному работнику удерживают по ставке 13 или 30 процентов — в зависимости от времени его нахождения в России. Вот тут-то и необходимо понятие «резидент». Ставка (13% или 30% от заработной платы) напрямую зависит от того, является ли зарубежный сотрудник налоговым резидентом нашей страны.

С начала 2008 года налоговый статус граждан нужно определять по новым правилам. Напомним, что раньше человек признавался резидентом, если находился на территории России не меньше 183 дней в календарном году. В настоящее время определяющий срок составляет тоже 183 дня. Однако считать его нужно не с начала года, а за последние 12 месяцев.

Чтобы определить, является ли работник резидентом, нужно суммировать все дни этого периода, которые он провел в России до момента получения дохода. Обратите внимание: если работник выезжал за границу для лечения или обучения менее чем на полгода, исключать данное время из подсчетов не нужно.

Какими документами иностранец может подтвердить свое пребывание в нашей стране? В письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 31 мая 2007 г. № 03-04-06-01/170 финансисты справедливо отметили, что в Налоговом кодексе никаких указаний по данному поводу нет.

Поэтому подойдут, например, справки с места работы, составленные по табелям учета рабочего времени. Отметим, что финансовое и налоговое ведомства в своих более ранних разъяснениях упоминали и о других возможностях подтверждения статуса.

Так, «российский» период жизни иностранца можно определить по отметкам дат въезда и выезда в загранпаспорте, по свидетельству о регистрации по месту пребывания. Наконец, даже на основании трудового договора. Если он заключен на срок больше 183 дней, то сотрудника можно считать резидентом с момента трудоустройства.

Доход иностранца-резидента нужно облагать по ставке 13 процентов, как и выплаты российским гражданам. Кроме того, резидент имеет право и на стандартные налоговые вычеты. Конечно, до момента, когда сумма выплат ему с начала года достигнет 40 000 рублей. Что касается налога на доходы нерезидентов, то для него действует повышенная ставка – 30 процентов.

Причем о вычетах в данном случае не может быть и речи.Следует также иметь в виду, что в процессе работы налоговый статус иностранца может стать другим. Например, если работник отлучится для лечения за границу на полгода и дольше. Если до отъезда он уже достиг статуса резидента, то, начиная с месяца утери этого права, доход специалиста нужно облагать по ставке 30 процентов.

Или обратная ситуация. Допустим, на момент трудоустройства иностранец находится в России меньше 183 дней и налог на его доходы начисляют по ставке 30 процентов до тех пор, пока срок пребывания не достигнет «резидентской» планки. С зарплаты этого месяца и дальше нужно платить 13-процентный налог.

Причем в обоих случаях его окончательную сумму придется пересчитать за все месяцы налогового периода, в которых налог взимали по «неправильной» ставке (не соответствующей статусу работника на конец года). Обратите внимание: при увольнении иностранца его статус определяют на дату расчета. Недостающий налог нужно удержать с работника, а излишне удержанный – вернуть ему.

Для того, чтобы было понятно, приведем пример:Сагибов А.Г. прибыл на территорию РФ 20 ноября 2008 года. Практически сразу же (25 ноября) устроился на работу. Оклад Сагибова 5000 руб. Поможем бухгалтеру рассчитать налоги от заработной платы работника. За период ноябрь 2008 года – июнь 2009 года.

Необходимо на дату начисления дохода каждый раз проверять – является ли получатель дохода резидентом нашей родины или нет. Если является – удерживать по ставке 13% (и предоставлять стандартные налоговые вычеты), не является – удерживать налог по ставке 30% и не предоставлять стандартные налоговые вычеты.

Таким образом, за период с 25 ноября 2008 года по 30 апреля 2009 года работник не является резидентом. А значит, удерживать налог предприниматель обязан по ставке 30%. Однако уже в следующем месяце на 31 мая 2009 года он является резидентом, необходимо удерживать налог по ставке 13%.

При этом налог, удержанный предпринимателем в течение 2009 года, необходимо пересчитать по ставке 13%, предоставив с начала года стандартные налоговые вычеты и вернуть излишне уплаченный налог. Но, обратите внимание! Все это надо делать только за период с 01.01.2009 года. Прошлый год (2008) нельзя трогать, т.к. налоговый период уже закончен.

Такую точку зрения высказывает Минфин в своих письмах: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 5 мая 2008 г.

№ 03-04-06-01/115:«В случае, если в текущем налоговом периоде работник приобретет статус налогового резидента и его налоговый статус более не изменится, либо если по итогам налогового периода иностранный сотрудник организации будет признан налоговым резидентом Российской Федерации, по его доходам от источников в Российской Федерации сумму налога, ранее рассчитанную по ставке 30% как с нерезидента Российской Федерации, следует пересчитать по ставке 13%.Перерасчет сумм налога в связи с изменением налогового статуса производится после наступления даты, с которой налоговый статус налогоплательщика за текущий налоговый период поменяться не сможет, либо при окончательном определении его налогового статуса по итогам налогового периода. Указанный перерасчет производится с начала налогового периода, в котором произошло изменение налогового статуса работника». На эту же тему есть еще несколько документов – письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 10 июня 2008 г. № 03-04-06-01/162 и от 25 июля 2008 г. № 03-04-06-01/231.

Вернемся к нашему примеру.

Источник: http://pro-nalogi.ru/oformili-inostranca-kak-platit-nalogi/

Конец офшорной завесы: какую страну выбрать при смене налогового резидентства

Налоги ИП при утере налогового резидентства в РФ

Автоматический обмен финансовой информацией стартовал в 2017 году. Страны-участники собирают информацию о резидентах других стран и обмениваются этими сведениями. Речь идет о состоянии банковских счетов.

То есть не обязательно сообщать налоговой о том, что на счете в зарубежном банке у вас есть, скажем, миллион евро.

Если страна, в которой вы платите налоги, и страна, в которой находится банк, заключили соглашение об автообмене, налоговая и так узнает об этом.

Обмануть банк, предоставив ему неверные сведения о себе, вряд ли удастся. Как правило, банки идентифицируют клиентов не только на основании заявления владельца счета, но и по другим документам: декларации, платежи за коммунальные услуги, интернет и мобильную связь и т.д.

Иногда предприниматели предоставляют в банк вид на жительство, но не указывают, резидентом какой страны они являются. Из-за предоставления недостоверных сведений банк может отказать в обслуживании.

Если же владелец счета не может подтвердить источник средств, то банк вправе заблокировать денежные средства.

Некоторые консультанты предлагают в качестве решений использовать финансовые организации. Автоматический обмен на первом этапе не будет касаться финансовых организаций. Но, во-первых, это временное решение.

Во-вторых, содержать такую компанию дорого и налогов с нее платить тоже нужно много. Россия пока присоединилась лишь к общему соглашению об автообмене, которое можно считать декларацией о намерениях. Договоры об обмене информацией с конкретными странами еще не подписаны.

Ориентировочно Россия станет полноправным участником системы в 2019-2020 гг.

Важно помнить: в 2015 году вступили в силу правила о налогобложении нераспределенной прибыли контролируемых иностранных компаний (правила КИК). Нормы исключают возможность аккумулировать чистую прибыль на счетах иностранных компаний без уплаты налогов.

Бенефициары КИК с пассивным доходом должны платить налог в России с нераспределенной прибыли иностранной компании.

Пассивные доходы – это практические любые виды доходов кроме тех, что получены в результате торговой деятельности, производства и оказания большинства разновидностей услуг.

КИК могут признать налоговым резидентом РФ не только, если ФНС узнает о ее российских собственниках. Также это может произойти, если налоговая докажет, что центр управления компанией находится в России. Об этом может свидетельствовать нахождения IP-адрес управления счетом в РФ, регулярное получение корреспонденции из России, отсутствие офиса, штата и т.д.

Подведем итог. Правила игры изменились, не возлагайте слишком большие надежды на хранение денег в зарубежных банках и оформление бизнеса на офшорные компании без изменения структуры владения.

Снижаем риски: смена налогового резидентства

Автообмен информацией с Россией и правила КИК никак не затрагивают тех, кто не является российским налоговым резидентом. Чтобы «потерять» резидентство, нужно находиться в России менее 183 дней в году.

Но правила ужесточаются: ФНС пытается применять на практике концепцию «сферы жизненных интересов».

Ее суть в том, что человек может быть признан резидентом даже в случае формального выполнения правила об отсутствии в России в течение нужного срока.

Если семья предпринимателя остается в стране, а сам он живет на доход от российских активов, в будущем ФНС скорее всего будет добиваться признания его налоговым резидентом РФ.

Например, бизнесмен передает свои акции в управление брокеру и живет на получаемые дивиденды. Других источников дохода у него нет. Даже если он будет проводить в России всего 100 дней в году, налоговую это не убедит. Пока концепция не закреплена в законе, но ФНС планирует добиться этого в ближайшем будущем.

Но перестать быть резидентство РФ не достаточно – банки не принимают клиента без налогового резидентства. Следовательно, нужно платить налоги в другой стране. Оптимально стать резидентом государства, в котором вы действительно планируете жить и работать, в которое планируете перевести семью. Однако делать все это необязательно. Рассмотрим варианты стран, платить налоги в которых выгодно.

Кипр. Гражданство за инвестиции, вложения можно вернуть

Главные плюсы Кипра – 0% ставка налога на пассивные доходы и возможность гарантированно получить гражданство. Чтобы стать гражданином Республики Кипр, нужно инвестировать 0,5 млн евро в жилую недвижимость и 2 млн евро в другие сферы. Например, в коммерческую недвижимость.

При этом 2 млн евро – это возвратные инвестиции. Через три года активы можно продать и вернуть деньги в оборот. Инвестиционные программы на Кипре – одни из самых привлекательных в мире.

А чтобы стать налоговым резидентом, гражданину достаточно проживать на острове всего 60 дней в году.

В упрощенном виде схема уплаты налогов на Кипре выглядит так: получение гражданства, проживание 60 дней на Кипре, декларирование всего общемирового пассивного дохода (проценты, дивиденды) на Кипре под 0%.

Например, российский собственник оформил кипрское гражданство себе и сыну. Сын ежегодно проживает 60 дней на Кипре и более пяти месяцев в Европе. В собственности у него — кипрская компания, которая управляет большим пакетом долей, акций и ценных бумаг.

Все дивиденды, проценты, роялти и купонный доход облагается на Кипре под ставки от 2.5 до 12.5 %, далее распределяется в виде дивидендов, декларируется как личный доход сына и облагается по ставке 0 % на Кипре.

В РФ это доход налогами не облагается: сын — не налоговый резидент РФ, а кипрская компания не является КИК.

Но есть и минус. Прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц на Кипре достигает 35%. Речь идет о всех доходах, кроме пассивных. Например, если в РФ у бенефициара есть ИП на УСН, то доходы такого ИП помимо 6% в РФ будут облагаться 35 % на Кипре. Дело в том, что на Кипре нет понятия «индивидуальный предприниматель» и такой доход признается доходом физлица.

Мальта. Большая часть затрат на гражданство не возвращается

Еще одна страна, в которой не платятся налоги с пассивных доходов – Мальта. В этой стране также можно получить гражданство в обмен на инвестиции. Размер вложений – не менее 800 тыс. евро. 650 тыс.

евро инвестируются в Фонд национального развития Мальты и являются невозвратными. 150000 евро вкладываются в государственные ценные бумаги на 5 лет, эти деньги можно будет вернуть.

Чтобы стать налоговым резидентом Мальты, проживать в стране нужно не менее 183 дней в году.

Монако. Нет налога на доходы физических лиц

Главный плюс Монако – здесь вообще нет налога на доходы физических лиц. Но правила получения ВНЖ и сертификата резидента стали строже. Еще недавно пребывание в Монако было обязательным лишь формально, в действительности за этим никто не следил. Но сейчас власти жестко контролируют соблюдение правила об обязательном пребывании в Монако.

Сейчас чтобы получить вид на жительство в Монако, нужно арендовать недвижимость и жить в стране более 4 месяцев в году, чтобы стать налоговым резидентом – более 183 дней. По нашей оценке, большая часть россиян, имеющих ВНЖ в Монако, не соблюдают эти требования.

Латвия. Приемлемые ставки, отсутствие законодательства о КИК

В Латвии приемлемые ставки налогов: 15% на прибыль организаций, 23% на доходы физических лиц.

В стране нет законодательства о КИК, поэтому налоговые резиденты Латвии могут не опасаться за нераспределенную прибыль на счетах своих иностранных компаниях.

Бонусы: близость к России – всего полтора часа на самолете до Москвы, море, хорошая экология. Чтобы стать налоговым резидентом, нужно проживать в стране более 183 дней в году.

Швейцария. Страна с псевдольготным налоговым режимом

Так называемый льготный режим в кантонах позволяет декларировать общемировой доход с фиксированным размером налога. Общемировой доход – это доходы, полученные из источников за пределами страны. Для налогообложения этих средств для граждан Евросоюза установлена ставка 250 000 евро, для остальных — 400 000 евро.

Но при более внимательном изучении вопроса оказывается, что это не фиксированный налог на весь общемировой доход, а только налог на минимально возможный к декларированию доход. То есть меньше декларировать нельзя. А на самом деле облагается весь доход, просто при режиме «нон-домициль» швейцарские власти не интересует мировой доход вообще.

Статусом «нон-домициль» обладают граждане или резиденты, не родившиеся на территории страны или не прожившие в ней определенное время после получения гражданства. Когда речь идет о таких гражданах, власти не будут искать сведения об общемировом доходе, требовать декларировать и доначислять налоги. Фактически в полном объеме облагается доход только от источников в Швейцарии.

Таким образом, налоговые резиденты Швейцарии со статусом «нон-домициль» решают для себя проблему КИК и раскрытия информации: все сведения будут направлены в Швейцарию.

Но подтверждения общемирового дохода такие резиденты не получают, у них будут декларации только на минимально возможную для декларирования сумму.

Чем это грозит? Банк наверняка потребует подтверждения уплаты налогов с остального дохода, а в случае отсутствия такового может отказать в обслуживании и закрыть счет.

Но для тех, кто капитализирует чистую прибыль на КИК и не распределяет ее в виде дивидендов, Швейцария – прекрасный вариант. Чтоб получить статус «нон-домициль», необходимо выбрать кантон и согласовать с его властями сумму ежегодного налога.

Двойное резидентство: как не платить налоги в двух странах одновременно

Если вы становитесь резидентом в другой стране, вы не всегда автоматически перестаете быть резидентом государства, в котором платили налоги до этого. Например, можно получить ВНЖ в Австрии, купить там недвижимость и устроить детей в местную школу.

Это сделает вас налоговым резидентом Австрии по сфере жизненных интересов, но вы останетесь налоговым резидентом России, если продолжаете проводить в стране более 183 дней в году.

Согласительная процедура может растянуться на годы, и все это время придется платить налоги в обеих странах.

Итак, смена резидентства – это возможность: платить меньше налогов, не нарушая законы и не отчитываться об активах перед российскими властями.

Чтобы выбрать страну, в которой будете платить налоги, проанализируйте ключевые критерии: величина налоговых ставок; удаленность от России (если центр жизненных интересов остается в РФ); время, которое вы сможете проводить за границей ежегодно; готовность инвестировать в экономику другой страны.

Затягивать с решением не стоит, так как автообмен заработает в полном обьеме через 2-3 года. Взвесьте все «за» и «против» и примите решение. Этот шаг избавит вас от множества проблем во взаимоотношениях с властями.

Источник: https://www.forbes.ru/biznes/351499-konec-ofshornoy-zavesy-kakuyu-stranu-vybrat-pri-smene-nalogovogo-rezidentstva

Защита прав online