Налог с иностранного рабочего, имеющего вид на жительство

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника

Налог с иностранного рабочего, имеющего вид на жительство

Российский законодатель создал такое нагромождение нормативных актов, посвященных социальному обеспечению, что разобраться, по каким ставкам работодателю необходимо уплачивать за иностранных работников страховые взносы, одному бухгалтеру без участия юриста бывает не под силу.

Ниже мы приводим таблицу ставок налога на доходы физических лиц и размеров страховых взносов для различных категорий иностранных работников во всех возможных комбинациях. Некоторые сочетания никак не регламентированы российским законодательством, и применение существующих законодательных норм, порой приводит к абсурдным заключениям.

В частности, с начислений в пользу дистанционного работника, находящегося, например, в Австралии, следует уплачивать страховые взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, т.к.

действие Федерального закона, выводящего таких работников из категории застрахованных, не распространяется на другой Федеральный закон, который регулирует именно эту область страхования.

Другие сочетания существуют лишь в теории, наподобие новых сверхтяжелых элементов таблицы Менделеева, существование которых теоретически доказано, но в природе не обнаруженных.

Например, первые 183 дня доходы от трудовой деятельности иностранных граждан, имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, не относящихся при этом к высококвалифицированным специалистам и не прибывшим из стран Евразийского экономического союза, должны облагаться по ставке 30%. Другое дело, где сыскать такого иностранца, который получит разрешение на временное проживание или вид на жительство в России быстрее чем за полгода, если это не Депардье или не тренер сборной по дзюдо?  А изменение налогового статуса с резидента на неризидента для лиц, уже имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, чревато их потерей.

При составлении данной таблицы мы руководствовались принципами высшей юридической силы международного договорного права над федеральным законодательством и главенства нормативных актов над разъяснениями министерств и ведомств по вопросам применения законодательства Российской Федерации по налогам и сборам. 

НДФЛПФФССФОМС
Статус иностранного работникадо 183 днейсвыше 183 днейНС и ПЗВН и М
ИГ временно пребывающий с РнР по ТД30%(1)13%(1)22%(4)Да(11)1,8%(13)0 %(17)
ИГ временно пребывающий с РнР по ГПД30%(1)13%(1)22%(4)0(19)0%(20)0 %(17)
ИГ временно пребывающий с патентом по ТД13%(1)13%(1)22%(4)Да(11)1,8%(13)0 %(17)
ИГ временно пребывающий с патентом по ГПД13%(1)13%(1)22%(4)0(19)0%(20)0 %(17)
ИГ временно пребывающий из ЕАЭС по ТД13%(2)13%(2)22%(5)Да(11)2,9%(5)5,1%(5)
ИГ временно пребывающий из ЕАЭС по ГПД13%(2)13%(2)22%(5)0(21)0(21)5,1%(22)
ИГ ВКС временно пребывающий по ТД13%(1)13%(1)0%(6)Да(11)0%(14)0 %(17)
ИГ ВКС временно пребывающий по ГПД13%(1)13%(1)0%(6)0(19)0%(20)0 %(17)
ИГ ВКС временно пребывающий из ЕАЭС по ТД13%(1)13%(1)0%(7)Да(11)2,9%(15)5,1%(18)
ИГ ВКС временно пребывающий из ЕАЭС по ГПД13%(1)13%(1)0%(7)0(21)0(21)5,1%(18)
ИГ – дистанционный работник вне РФ по ТД0 %(3)0 %(3)0 %(8)Да(12)0 %(8)0 %(8)
ИГ – дистанционный работник вне РФ по ГПД0 %(3)0 %(3)0 %(8)0(19)0 %(8)0 %(8)
ИГ – беженец по ТД13%(1)13%(1)22%(9)Да(11)2,9%(9)5,1 %(17)
ИГ – беженец по ГПД13%(1)13%(1)22%(9)0(19)0%(20)5,1 %(17)
ИГ, получивший временное убежище по ТД13%(1)13%(1)22%(9)Да(11)1,8%(9)5,1 %(9)
ИГ, получивший временное убежище по ГПД13%(1)13%(1)22%(9)0(19)0%(20)5,1 %(9)
ИГ с РВП по ТД30%(1)13%(1)22%(4)Да(11)2,9%(16)5,1 %(17)
ИГ с РВП по ГПД30%(1)13%(1)22%(4)0(19)0%(20)5,1 %(17)
ИГ с РВП из ЕАЭС по ТД13%(2)13%(2)22%(4)Да(11)2,9%(16)5,1 %(17)
ИГ с РВП из ЕАЭС по ГПД13%(2)13%(2)22%(4)0(21)0(21)5,1 %(17)
ИГ – ВКС с РВП по ТД13%(1)13%(1)22%(4)Да(11)2,9%(16)0 %(17)
ИГ – ВКС с РВП по ГПД13%(1)13%(1)22%(4)0(21)0(21)0 %(17)
ИГ – ВКС с РВП из ЕАЭС по ТД13%(1)13%(1)22%(4)Да(11)2,9%(16)5,1%(18)
ИГ – ВКС с РВП из ЕАЭС по ГПД13%(1)13%(1)22%(4)0(21)0(21)5,1%(18)
ИГ с ВНЖ по ТД30%(1)13%(1)22%(10)Да(11)2,9%(16)5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ по ГПД30%(1)13%(1)22%(10)0(21)0(21)5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ из ЕАЭС по ТД13%(2)13%(2)22%(10)Да(11)2,9%(16)5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ из ЕАЭС по ГПД13%(2)13%(2)22%(10)0(21)0(21)5,1 %(17)
ИГ – ВКС с ВНЖ по ТД13%(1)13%(1)22%(10)Да(11)2,9%(16)0 %(17)
ИГ – ВКС с ВНЖ по ГПД13%(1)13%(1)22%(10)0(21)0(21)0 %(17)
ИГ – ВКС с ВНЖ из ЕАЭС по ТД13%(1)13%(1)22%(10)Да(11)2,9%(16)5,1%(18)
ИГ – ВКС с ВНЖ из ЕАЭС по ГПД13%(1)13%(1)22%(10)0(21)0(21)5,1%(18)
ЛБГ временно пребывающий с патентом по ТД13%(1)13%(1)22%(4)Да(11)1,8%(13)0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с патентом по ГПД13%(1)13%(1)22%(4)0(21)0(21)0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с РнР по ТД30%(1)13%(1)22%(4)Да(11)1,8%(13)0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с РнР по ГПД30%(1)13%(1)22%(4)0(21)0(21)0 %(17)
ЛБГ с РВП по ТД30%(1)13%(1)22%(4)Да(11)2,9%(16)5,1 %(17)
ЛБГ с РВП по ГПД30%(1)13%(1)22%(4)0(21)0(21)5,1 %(17)
ЛБГ с ВНЖ по ТД30%(1)13%(1)22%(10)Да(11)2,9%(16)5,1 %(17)
ЛБГ с ВНЖ по ГПД30%(1)13%(1)22%(10)0(21)0(21)5,1 %(17)

(1) Часть 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ;

Источник: http://legallabor.ru/sobytiya-i-informatsiya/39-kakie-nalogi-platit-rabotodatel-za-inostrannogo-rabotnika

Налогообложение заработной платы работника-иностранца

Налог с иностранного рабочего, имеющего вид на жительство

ВОПРОС. Предприниматель принял на работу работника — гражданина иностранного государства, у которого есть вид на жительство в Украине. Какие существуют особенности налогообложения его заработной платы налогом с доходов и социальными взносами?

ОТВЕТ. Общие правила выплаты заработной платы одинаковы как для работников — граждан Украины, так и для работников с гражданством других государств. Это относится и к порядку начисления («сверху») и удержания («снизу») взносов в социальные фонды и налога с доходов.

Так, предприниматель-работодатель (в зависимости от системы налогообложения) обязан сделать все обязательные «зарплатные» платежи с заработной платы работника-иностранца (подробнее см. таблицу в «СД», 2010, № 8, с. 25).

Отметим, что не взимать взносы можно только в случае, если иностранцы являются гражданами государств, с которыми Украина заключила соответствующий договор.

Ставки «зарплатных» взносов в Пенсионный и другие социальные фонды для иностранцев такие же, как и для граждан Украины, а вот ставка налога с доходов зависит от того, имеет ли иностранец статус резидента Украины.

Ставка налога с доходов при выплате заработной платы нерезидентам повышенная — 30 %, кроме того, у них нет права на налоговую социальную льготу.

В Законе о налоге с доходов приведен порядок определения резидентского статуса для иностранцев. Так, резидентом считается физическое лицо, которое имеет место проживания в Украине. Если физическое лицо имеет местожительство также в иностранном государстве, такое лицо считается резидентом, если имеет место постоянного проживания в Украине.

Вместе с тем лицо, которое имеет место постоянного проживания и в иностранном государстве, считается резидентом, если имеет центр жизненных интересов в Украине.

Также достаточным (но не исключительным) условием определения места нахождения центра жизненных интересов физического лица является место постоянного проживания членов его семьи или его регистрации как субъекта предпринимательской деятельности.

Если невозможно определить государство, в котором физическое лицо имеет центр жизненных интересов, или физическое лицо не имеет места постоянного проживания ни в одном государстве, оно считаетсярезидентом, если находится в Украине не менее 183 дней (включая день приезда и отъезда) в течение периода или периодов налогового года.

Кроме того, в абзаце восьмом подпункта 1.20.1 Закона о налоге с доходов сказано, что достаточным основанием для определения лица резидентом является самостоятельное определение им основного местожительства на территории Украины или его регистрация в качестве самозанятого лица.

Отметим, что для определения статуса резидента не обязательно наличие всех указанных выше признаков, а достаточно наличия одного из них. В то же время в Законе о налоге с доходов не прописаны четкие критерии или документы, по которым работодатель мог бы судить о наличии статуса резидента.

По мнению представителей ГНАУ справка 1 подтверждать резидентский статус должны именно налоговики.

 При этом иностранцы, которые на основании упомянутых признаков самостоятельно определили свой статус резидента, должны подать в налоговый орган по месту регистрации работодателя справка 2 заявление физического лица — иностранца о самостоятельном определении резидентского статуса (далее — заявление) справка 3 идокументы,подтверждающие наличие у них признаков, предусмотренных подпунктом 1.20.1 Закона о налоге с доходов.

В зависимости от признака, дающего право на получение резидентского статуса, подтверждающими документами являются:

1) для иностранцев, имеющих место проживания в Украине, — вид на постоянное или временное проживание в Украине, а также (в случае наличия) документ, удостоверяющий право получения статуса беженца или убежища в Украине, паспортный документ с внесенными сведениями о месте проживания физического лица или отметкой установленного образца о наличии разрешения на постоянное проживание в Украине, а также документы, подтверждающие право собственности (пользования) на жилье (договор купли-продажи такого жилья, свидетельство о наследстве на такое жилье, договор дарения такого жилья, договор аренды (лизинга) такого жилья);

2) для иностранцев, которые находятся в Украине не менее 183 дней (включая день приезда и отъезда) в течение периода или периодов налогового (календарного) года, — паспортный документ иностранца, в котором при пересечении через государственную границу проставлены отметки «Въезд» / «Выезд») (такие отметки могут быть проставлены и (или) в иммиграционной карточке иностранца), а также указанные в визовой этикетке даты, которыми ограничивается разрешение на пребывание на территории Украины, Справка органа пограничной службы о пересечении границы, если иностранец прибыл из страны, с которой не установлен визовый контроль);

3) для иностранцев, проживающих как в Украине, так и в другой стране и имеющих более тесные личные или экономические связи (центр жизненных интересов) в Украине, — документы, подтверждающие постоянное место проживания в Украине членов семьи иностранца и (или) получение в Украине преимущественной части дохода.

При этом согласно разъяснениям налоговиков членами семьи физического лица следует считать мужа или жену, их детей и родителей, а их постоянным местом проживания — местожительство на территории Украины не менее одного года при условии, что они не имеют постоянного места проживания на территории других государств, намерены проживать на территории Украины в течение любого срока, не ограничивая такое проживание определенной целью, и такое проживание не является следствием выполнения указанными лицами служебных обязанностей или обязательств по договору (контракту).

Для подтверждения получения основной части дохода в Украине физическое лицо должно предоставить доказательства получения не менее 75 % своего дохода в этой стране. Сведения о доходах, полученных из источников за пределами Украины, иностранец подтверждает справкой налогового органа страны своего последнего резидентства.

4) для иностранцев, которые зарегистрировались субъектом предпринимательской деятельности, — Свидетельство о государственной регистрации.

После подачи заявления и перечисленных выше документов налоговым органом выдается уведомление работодателя о самостоятельном определении физическим лицом — иностранцем резидентского статуса (далее — уведомление) справка 3.Оно подтверждает статус резидента с налогового периода (месяца), в котором выдано; уведомление может направляться работодателю или выдаваться на руки иностранцу.

Только после того, как работодатель получит уведомление о налоговом статусе работника (или его предоставит работник), он сможет удерживать из его заработной платы налог с доходов по ставке 15 % и применять к заработной плате налоговую социальную льготу.

В противном случае, по мнению ГНАУ, работник-иностранец для целей налогообложения его доходов будет считаться нерезидентом, т. е. с его зарплаты должен удерживаться налог с доходов по ставке 30 %. Отметим, что обратиться за уведомлением о резидентском статусе нужно и тем иностранцам, использование труда которых возможно и без разрешения на трудоустройство.

Справочная информация (справка)

1 На сегодняшний день отменены официальные разъяснения ГНАУ в отношении подтверждения резидентского статуса иностранцами. В то же время на местах руководствуются порядком, который был приведен в недавно отозванном письме ГНАУ от 23.12.2009 г. № 28593/7/17-0717, описанном в данной консультации.

2 Если иностранец определяет свой статус до приема на работу, то при отсутствии работодателя он должен подать заявление по месту своей регистрации в органах внутренних дел.

Источник: https://buhgalter.com.ua/articles/details/3093/

Налогообложение иностранных граждан в Российской Федерации — Audit-it.ru

Налог с иностранного рабочего, имеющего вид на жительство
Л. П. Фомичева, налоговый консультант

В связи с изменениями в налоговом законодательстве предлагаем рассмотреть порядок начисления и уплаты ЕСН, страховых взносов в бюджет ПФР, ФОМС, ФСС с выплат, производимых иностранным гражданам, работающим по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, а также налога на доходы физических лиц 

  1. Правовой статус иностранных граждан в РФ
  2. Найм иностранных работников
  3. Единый социальный налог

             3.1.Пенсионное страхование                                              

             3.2.Медицинское страхование                                            

             3.3.Социальное страхование

  4.Страхование     от    несчастных      случаев    на    производстве

     и профессиональных заболеваний                                     

  5.Налог на доходы физических лиц

В Европе никого не удивляет, когда гражданин одного государства работает в другом или периодически выезжает в третьи страны в силу трудовых отношений или в целях оказания независимых личных услуг. В России такая практика хотя и не распространена, однако она существует и имеет все основания для дальнейшего развития.

В статье уделяется внимание вопросам налогообложения доходов иностранных граждан в РФ от работ по найму, а также лиц, производящих выплату указанных доходов.

1. Правовой статус иностранных граждан в РФ

Правовой статус, процедура  приглашения на въезд в РФ, регистрации, учета и оформления на работу иностранных граждан определены Федеральным законом от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации”.

В нем определены понятия «иностранный гражданин»  и «лицо без гражданства» (п. 1 ст. 2 Закона).

Иностранный гражданин – физическое лицо, не являющееся гражданином РФ и имеющее доказательства наличия гражданства (подданства) иностранного государства.

Лицо без гражданства – физическое лицо, не являющееся гражданином РФ и не имеющее доказательств наличия гражданства (подданства) иностранного государства.

Понятие “иностранный гражданин” включает в себя понятие “лицо без гражданства”.

Иностранным работником является  иностранный гражданин, временно пребывающий в РФ и осуществляющий в установленном порядке работу на основании трудового или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг).

Кроме того, иностранный гражданин может осуществлять деятельность в РФ без образования юридического лица. Для этого он должен быть зарегистрирован в РФ в качестве индивидуального предпринимателя.

Иностранные граждане пользуются в РФ правами и несут обязанности наравне с гражданами РФ, за исключением оговоренных законодательством случаев.

Иностранные граждане подразделяются на 3 группы:

–      временно пребывающие в РФ, у которых нет вида на жительство или разрешения на временное проживание;

–      временно проживающие, получившее разрешение на временное проживание;

–      постоянно проживающие в РФ, получившее вид на жительство.

Правовой статус иностранных работников важно уяснить для целей налогообложения получаемых ими доходов ЕСН.

2. Найм иностранных  работников

1 ноября 2002 года вступил в силу Федеральный закон от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации” (далее – Закон N 115-ФЗ). Согласно статье 13 данного Закона для привлечения к работе иностранца работодатель и заказчик работ (услуг) должен получить на это разрешение.

При нарушении правил привлечения иностранцев  к работе (без такого разрешения) взимается штраф в размере от 1000 до 2 000 руб. (ст. 18.10 Административного кодекса РФ).

Как получить разрешение, сказано в Постановлении Правительства РФ от 30 декабря 2002 г. N 941 “О порядке выдачи иностранным гражданам и лицам без гражданства разрешения на работу”.

Разрешение выдается территориальными органами МВД РФ (УВД). Работодатель (заказчике) обращается к ним с заявлением и прилагает к нему перечисленные в Постановлении № 941 документы.

Если уполномоченными органами вынесено положительное решение о выдаче разрешения, то организации надо заплатить за его выдачу государственную пошлину. За каждого иностранного работника на специальные счета перечисляется по 3000 руб. (пп. 8 п. 7 ст.

4 Закона РФ «О государственной пошлине» № 2005-1 от 09.12.91). Эти суммы являются расходами по подбору персонала,  следовательно, согласно пп. 8 п. 1 ст.

264 НК РФ, на них можно уменьшить налогооблагаемый доход, включив в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Есть иностранцы, которые могут трудиться в нашей стране без всяких разрешений. Их права оговорены в межгосударственных и межправительственных соглашениях. Так, согласно пунктам 1 и 2 решения Высшего совета сообщества Белоруссии и России от 22 июня 1996 г. N 4, это касается граждан Республики Беларусь.

Не нужно получать разрешения на работу: постоянно  проживающим в РФ иностранным гражданам,  студентам, работающим во время каникул, приглашенным из-за рубежа преподавателям, работникам иностранных  производителей или поставщиков при выполнении монтажных (шефмонтажных) работы, сервисного и гарантийного обслуживания и ряду других перечисленных в Законе граждан.

Иностранный гражданин, временно пребывающий в РФ, имеет право осуществлять трудовую деятельность только при наличии разрешения на работу. Он может трудиться только на той территории,  на которой  ему разрешено временное проживание.

Работодатель или заказчик может принять на работу временно пребывающего в РФ иностранного гражданина.

Работодатель направляет ходатайство в УВД  о выдаче приглашения на въезд,  прилагает копию  своего   разрешения на привлечение иностранных работников и документы, необходимые для выдачи разрешения на работу для каждого иностранного работника персонально. Одновременно с оформленным приглашением, УВД  выдает работодателю разрешение на работу для каждого иностранного работника.

Разрешение на работу выдается работодателю или заказчику работ (услуг) для каждого иностранного работника, при условии внесения работодателем или заказчиком работ (услуг) в установленном порядке залога.

  Залог вносится в размере,  достаточном для того, чтобы иностранный работник выехал из РФ соответствующим видом транспорта при возвращении на родину. Если иностранец добровольно покинет пределы РФ, залог работодателю возвращается.

Если потребуется депортация, из суммы залога миграционная служба оплатит доставку иностранного гражданина на его родину.

 За выдачу иностранному гражданину разрешения на работу взимается госпошлина в размере 1 000 руб., за  оформление приглашения на въезд – 200 руб. (пп. 4 и  9 п. 7 ст.4   Закона РФ «О государственной пошлине»)

Работодатель обязан  уведомить налоговый орган по месту своего учета о привлечении иностранных работников и своих отношениях с ними.

Как оформить эти затраты в бухгалтерском учете работодателя?

Внесение  и возврат залога оформляются бухгалтерской проводкой:

Дебет 009 «Обеспечение  обязательств и платежей выданные» и Дебет 76 Кредит 51

– перечислен залог за иностранного работника в миграционную службу;

Кредит 009 «Обеспечение  обязательств и платежей выданные» и Дебет 51 Кредит 76

–      возвращен миграционной службой залог за иностранного работника.

При осуществлении за счет средств залога депортации работника:

Кредит 009 «Обеспечение  обязательств и платежей выданные» и Дебет 20 (26,44) Кредит 76

–      отражено списание залоговых сумм.

В налоговом учете расходы по оплате государственных пошлин относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

  Иные затраты, связанные с привлечением на работу иностранцев (к примеру, невозвращенный залог) могут быть учтены в качестве расходов по набору работников, включая расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала  в составе прочих расходов (пп. 8 п. 1 ст. 264 НК РФ).

3. Единый социальный налог

Объектом налогообложения ЕСН признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам.

Не возникает  объекта налогообложения, если такие выплаты не отнесены к расходам работодателя, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде (ст.236 НК РФ).

Не включаются в объект налогообложения вознаграждения, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям (п.1 ст.236 НК РФ).

В 2001-2002 годах организации, которые нанимали на работу иностранцев, могли не платить ЕСН с выплат, начисленных этим работникам. Если, конечно, эти работники не имели права на пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую помощь в нашей стране за счет средств соответствующих государственных внебюджетных фондов. Эта льгота была предусмотрена п. 2 ст. 239 НК РФ.

Однако с 1 января 2003 года этот пункт Налогового кодекса РФ был изменен, и льгота отменена.

Это значит, что теперь организациям придется уплачивать ЕСН с выплат, начисленных в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, независимо от права иностранных физических лиц на получение благ из соответствующих внебюджетных фондов. Конечно, если иной порядок не прописан в международных договорах.

 Согласно ст.62 Конституции Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства пользуются в Российской Федерации правами и несут обязанности наравне с гражданами Российской Федерации, кроме случаев, установленных федеральным законом или международным договором Российской Федерации.

При наличии международного договора между Российской Федерацией и иностранным государством, следует руководствоваться нормами международного договора в части пенсионного, социального обеспечения и медицинской помощи иностранных граждан и лиц без гражданства.

При отсутствии международного договора между Российской Федерацией и иностранным государством применение вышеуказанных норм регулируется законодательством Российской Федерации.

Если иностранные граждане и лица без гражданства, осуществляющие на территории РФ деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей в соответствии с международным договором, законодательством РФ, не обладают правом на государственное пенсионное, социальное обеспечение, медицинскую помощь за счет средств ПФ РФ, ФСС РФ, фондов обязательного медицинского страхования, то они освобождаются от уплаты налога в части, зачисляемой в федеральный бюджет, ФСС РФ, ФОМС.

3.1.Пенсионное страхование

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a39/40856.html

Особенности оформления на работу иностранных граждан

Налог с иностранного рабочего, имеющего вид на жительство

Е. Кравченко, руководитель отдела юридического обслуживания иностранного бизнеса группы консалтинговых компаний «Скиф Консалтинг»

Очень часто работодатели избегают заключения трудовых договоров с иностранными гражданами.

Вызвано это тем, что трудовые отношения между работодателем и работником — иностранным гражданином регулируются не только трудовым, но и миграционным законодательством, в связи с чем возникает необходимость оформления дополнительных документов при приёме на работу.

При этом практически каждый работодатель слышал о размере штрафов за нарушение миграционного законодательства ― в Москве и Санкт-Петербурге они могут доходить до 1 млн рублей.

В действительности, не нужно отказываться от квалифицированного специалиста только по причине того, что есть особенности его приёма на работу. Необходимо изучить такие особенности самостоятельно либо обратиться за профессиональной помощью.

Прежде всего, необходимо определить, к какой категории иностранцев относится потенциальный работник. В соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее ― Закон № 115-ФЗ) существуют следующие категории иностранных граждан:

  • временно пребывающий в Российской Федерации иностранный гражданин — лицо, прибывшее в Российскую Федерацию на основании визы или в порядке, не требующем получения визы, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание;
  • временно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин — лицо, получившее разрешение на временное проживание;
  • постоянно проживающий в Российской Федерации иностранный гражданин — лицо, получившее вид на жительство.

Кроме того, особенности приёма иностранных граждан также распространяются на лиц без гражданства. Отдельно стоит выделить иностранца — высококвалифицированного специалиста.

Рассмотрим особенности заключения трудовых договоров с иностранными гражданами.

Для иностранных граждан из разных стран предъявляются различные требования по необходимости получения разрешительных документов для осуществления трудовой деятельности на территории РФ:

Согласно Закону № 115-ФЗ, иностранные граждане имеют право осуществлять трудовую деятельность на территории РФ на основании разрешения на работу либо патента. На практике работодатель принимает участие в оформлении разрешения на работу.

В таком разрешении указывается наименование работодателя, дата выдачи разрешения на работу, срок его действия и указание на территорию, где работник может работать.

Необходимо иметь в виду, что если работник уже трудоустроен, имеет разрешение на работу, то для работы у нового работодателя такому работнику нужно получать отдельное разрешение на работу.

Согласно ст. 13.3. Закона № 115-ФЗ, иностранные граждане, прибывшие в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, могут осуществлять трудовую деятельность на основании патента (например, граждане Украины). Патент иностранный гражданин оформляет самостоятельно.

При приёме на работу иностранного гражданина на основании патента необходимо проверить срок его действия и территорию, где работник может работать. Организация, расположенная в одном субъекте РФ, имеет право принять на работу иностранного гражданина, патент которого оформлен в другом субъекте РФ, в котором он планирует работать.

Необходимо отметить, что в трудовом договоре должно быть закреплено место работы, находящееся на территории субъекта РФ, на территории которого оформлен патент.

С 2015 г. вступил в силу Договор о Евразийском экономическом союзе, согласно которому граждане республик Беларусь, Казахстан, Армения и Кыргызстан при трудоустройстве частично приравниваются к гражданам Российской Федерации. У граждан ЕАЭС есть преимущество ― не требуется получать разрешения на осуществление трудовой деятельности (п. 1 ст. 97 Договора о ЕАЭС).

Особенности регулирования труда работников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, закреплены в главе 50.1 Трудового кодекса Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (далее ― ТК РФ).

Согласно ТК РФ трудовой договор между работником и работодателем должен быть заключён на неопределённый срок, заключение срочного договора допускается только в случаях, предусмотренных ст. 59 ТК РФ.

Таким образом, заключение трудового договора с иностранцем на срок действия разрешения на работу либо патента будет являться нарушением трудового законодательства.

Как указано, трудовой договор должен быть заключён на неопределённый срок, истечение же срока действия разрешения на работу либо патента будет являться основанием для прекращения трудового договора.

Что касается документов, которые должны быть предоставлены иностранным работником, то кроме стандартных документов, указанных в ст. 65 ТК РФ, такой работник должен предоставить работодателю:

  • договор (полис) добровольного медицинского страхования при заключении трудового договора с временно пребывающим в Российской Федерации иностранным гражданином или лицом без гражданства. Указанный полис может быть оформлен как на территории РФ, так и за границей (при условии покрытия территории РФ), при этом он должен обеспечивать оказание такому работнику первичной медико-санитарной помощи и специализированной медицинской помощи в неотложной форме. Также существует возможность заключения компанией-работодателем договора с медицинской организацией о предоставлении иностранному работнику платных медицинских услуг;
  • разрешение на работу или патент, за исключением случаев, установленных федеральными законами или международными договорами Российской Федерации, ― при заключении трудового договора с временно пребывающим в Российской Федерации иностранным гражданином или лицом без гражданства;
  • разрешение на временное проживание или вид на жительство в Российской Федерации.

Данные указанных выше документов в обязательном порядке должны содержаться в трудовом договоре с иностранным гражданином.

  1. Постановка на учёт и подача уведомлений

Кроме проверки разрешительных документов на работу иностранного гражданина и заключения трудового договора, у работодателя есть обязанность по постановке иностранного гражданина на миграционный учёт и по подаче ряда уведомлений, связанных с заключением трудового договора.

Работодатель при приёме на работу иностранного гражданина выступает для него принимающей стороной, в связи с чем, в соответствии с ч. 3 ст. 20 Федерального закона от 18.07.

2006 № 109-ФЗ «О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации» (далее ― Закон № 109-ФЗ), он должен поставить данных иностранных граждан на учёт по месту пребывания, то есть по своему юридическому адресу в течение семи рабочих дней с даты их прибытия на территорию РФ. В отношении высококвалифицированных специалистов данный срок составляет 90 дней (п. 4.1 ст. 20 Закона № 109-ФЗ).

Пунктом 2 ч. 1 ст.

23 Закона № 109-ФЗ предусмотрено, что иностранный гражданин снимается с миграционного учёта по месту пребывания при выезде из Российской Федерации, в связи с чем данный иностранный гражданин подлежит вновь постановке на миграционный учёт при прибытии к работодателю. Данная норма относится к пересечению любых государственных границ Российской Федерации, в том числе границ с Украиной и Белоруссией.

В отношении граждан Армении, Казахстана и Киргизии установлены удлинённые сроки миграционного учёта ― их можно не ставить на учёт в течение 30 суток со дня въезда на территорию РФ (абз. 1 и 2 п. 6 ст. 97 Договора о ЕАЭС).

Источник: https://www.top-personal.ru/lawissue.html?2728

Работающим в РФ иностранцам с видом на жительство предлагается вменить ежемесячные платежи – МВД

Налог с иностранного рабочего, имеющего вид на жительство
15 февраля 2019 года 17:06

 0

15 февраля. FINMARKET.

RU – МВД России предлагает с 2020 года распространить обязанность уплаты авансовых платежей, которые выплачиваются иностранными гражданами, работающими в РФ на основании патента, на иностранцев, имеющих вид на жительство или разрешение на проживание в РФ и работающих на территории страны.

Проект соответствующего закона размещен на портале проектов нормативных правовых актов. “В настоящее время иностранные граждане, работая на основании патента у физических или юридических лиц, ежемесячно уплачивают авансовые платежи, размер которых в каждом регионе свой.

С другой стороны иностранные граждане, имеющие разрешение на временное проживание (выдается на три года) и вид на жительство (выдается на пять лет), получают право трудиться в период срока их действия, заплатив государственную пошлину в размере 1600 руб. и 3500 руб. соответственно”, – говорится в сообщении, размещенном на сайте министерства.

Чтобы избежать уплаты ежемесячных авансовых платежей, некоторые иностранные граждане стараются получить разрешение на временное проживание, не планируя дальнейшую интеграцию в российское общество, подчеркивается в нем.

“Следует отметить, что иностранный гражданин, получивший патент и осуществляющий трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, также ежемесячно уплачивает налог на доходы”, – добавили в МВД, подчеркнув, что доход иностранных граждан, получивших разрешение на временное проживание или вид на жительство, от работы у физических лиц в указанных целях, то есть так называемых “самозанятых” лиц, налогом не облагается. “В целях исключения подобных случаев и увеличения поступлений в бюджеты субъектов Российской Федерации законопроектами предлагается систему налогообложения доходов, предусмотренную для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму на основании патента, распространить на иностранных граждан, временно или постоянно проживающих в Российской Федерации, осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности”,- полагают в МВД РФ. Предлагаемые изменения вступят в силу с 1 января 2020 года, говорится в сообщении.

.

Ключевые слова:    РФ,  иностранцы,  проживание,  платежи
 

Мнение посетителей сайта, оставляющих свои комментарии на новости и статьи, может не совпадать с мнением редакции ИА «Финмаркет», и за содержание комментариев ИА «Финмаркет» ответственности не несет. При этом агентство оставляет за собой право модерировать и удалять любые комментарии посетителей сайта.

НОВОСТИ 13 февраля 2020 года 20:00 АФК “Система” установила ставку 14-29-го купонов облигаций серии 001Р-05 в размере 6,85% годовых, говорится в сообщении компании. Выпуск объемом 10 млрд рублей размещен в ноябре 2016 года на 10 лет. Ставка текущего купона – 9,9% годовых. По бондам 27 февраля предстоит…

.

13 февраля 2020 года 19:55Рынок акций Московской биржи по состоянию на 18:45 мск 13 февраля снижаетсяИндекс Мосбиржи корректируется наверх после снижения. По состоянию на 18:45 мск индекс Мосбиржи понизился на 12,22 пункта (0,391%) по сравнению с закрытием предыдущего торгового дня и составляет 3110,05 пункта. Индекс РТС корректируется наверх после снижения. По…    читать дальше

.

13 февраля 2020 года 19:45

Капитализация российского рынка акций, вычисленная на основе средневзвешенных цен на Московской бирже в секторе Основной рынок, в четверг составила 49521,118 млрд руб., повысившись по сравнению с закрытием предыдущего торгового дня на 43,919 млрд руб., или на…

.

13 февраля 2020 года 19:28 ООО “СФО РуСол 1” завершило размещение “зеленых” облигаций с залоговым обеспечением денежными требованиями класса “А” объемом 4,7 млрд рублей и класса “Б” объемом до 900 млн рублей, говорится в сообщениях компании. Сбор заявок на бонды прошел 6 февраля. Ставка 1-го…    читать дальше

.

13 февраля 2020 года 19:15Средневзвешенный курс юаня со сроком расчетов “завтра” по итогам торгов Московской биржи повысился по сравнению с предыдущими торгами на 572 пункта (1 пункт соответствует 0,01 коп.) и составил 9,1075 руб. Минимальный курс юаня составил 9,08 руб., максимальный – 9,1339…    читать дальше

.

13 февраля 2020 года 19:15Средневзвешенный курс доллара США со сроком расчетов “завтра” на торгах Московской биржи по данным на 19:00 мск повысился по сравнению с предыдущими торгами на 5259 пунктов (1 пункт соответствует 0,01 коп.) и составил 63,6032 руб. Минимальный курс доллара США составил…    читать дальше

.

13 февраля 2020 года 19:15Средневзвешенный курс евро со сроком расчетов “завтра” на торгах Московской биржи по данным на 19:00 мск повысился по сравнению с предыдущими торгами на 3236 пунктов (1 пункт соответствует 0,01 коп.) и составил 69,1151 руб. Минимальный курс евро составил 68,72 руб.,…    читать дальше

.

13 февраля 2020 года 19:06Мосбиржа зарегистрировала бонды МТС на 15 млрд рублей “Московская биржа” зарегистрировала 7-летние облигации ПАО “Мобильные телесистемы” (МТС) серии 001Р-14 объемом 15 млрд рублей и включила их в первый уровень котировального списка, говорится в сообщении биржи. Выпуску присвоен идентификационный номер…    читать дальше

.

13 февраля 2020 года 18:59Индекс МосБиржи снизился на 0,4%, индекс РТС – на 0,9%Рынок акций РФ завершил торги в минусе вслед за мировыми площадками на свежих данных о росте числа инфицированных коронавирусом в КНР.. В четверг в Азии преобладала негативная динамика индексов (японский Nikkei 225 просел на 0,1%, гонконгский Hang Seng потерял 0,3%,…    читать дальше

.

13 февраля 2020 года 18:46Банк России готов поддержать запрет комиссий по трудовым спорам Банк России готов выступать за запрет деятельности комиссий по трудовым спорам (КТС), сообщил журналистам зампред ЦБ Дмитрий Скобелкин в кулуарах встречи банкиров с руководством ЦБ, организованной Ассоциацией банков России. “Минтруд вообще решил их запретить. Я,…    читать дальше

.

13 февраля 2020 года 18:38Цены на нефть перешли к повышениюНефть перешла к росту в ходе торгов в четверг. Нефтяные цены ранее снижались в ходе торгов, после того как Международное энергетическое агентство (МЭА) понизило прогноз роста спроса на нефть в 2020 году на 365 тыс. б/с – до 825 тыс. б/с, говорится в отчете агентства….    читать дальше

.

13 февраля 2020 года 18:32Агентство по страхованию вкладов (АСВ) предложит банкам рефинансировать кредиты клиентов ликвидируемых кредитных организаций, сказал первый замглавы АСВ Андрей Мельников в рамках встречи банкиров с регулятором в пансионате “Бор”, организованной Ассоциацией банков России…    читать дальше

.

13 февраля 2020 года 18:19Объем обналичивания в РФ в 2019 году сократился почти в 2 разаОбъем обналичивания в РФ в 2019 году сократился до 95 млрд рублей, незаконного вывода денежных средств за рубеж – до 64 млрд рублей, сообщил зампред ЦБ РФ Дмитрий Скобелкин на встрече банкиров с регулятором в “Бору”, организованной Ассоциацией банков России (Ассоциация…    читать дальше

.

13 февраля 2020 года 18:12Годовая инфляция в РФ в январе оказалась ниже, чем в СШАГодовая инфляция в России в январе 2020 года оказалась ниже, чем в США, следует из данных Росстата и американского Минтруда. Как сообщалось, годовая инфляция в РФ в январе 2020 года составила 2,4% после 3% в декабре. Министерство труда США в четверг опубликовало данные…    читать дальше

.

13 февраля 2020 года 18:06Американские фондовые индексы снижаются в начале торговАмериканские фондовые индексы начали сессию в четверг на негативной ноте на данных о росте в КНР числа случаев заболевания пневмонией, вызываемой новым типом коронавируса, а также из-за слабой финансовой отчетности ряда крупных компаний. “До сих пор финансовые рынки…    читать дальше

.

13 февраля 2020 года 17:59″Газпром” надеется, что китайские партнеры после начала поставок по “Силе Сибири” будут более охотно обсуждать заключение новых контрактов: на поставку по “Силе Сибири 2” и из региона российского Дальнего Востока. Начальник управления “Газпрома” Кирил Полоус на Дне…    читать дальше

.

ПОДПИСКА НА РАССЫЛКУ АНАЛИТИКИ ФИНМАРКЕТ:

Источник: http://www.finmarket.ru/news/4943616

Защита прав online