Налог на перевод электронных денег

Что налогоплательщик должен знать об электронных денежных средствах

Налог на перевод электронных денег

Официальное определение электронных денег появилось недавно. Оно приведено в Федеральном законе от 27.06.11 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе», который вступит в силу 29 сентября 2011 года.

Там говорится, что электронные денежные средства — это средства, предварительно передаваемые одним лицом другому лицу без открытия банковского счета. Принявшая сторона обязана учесть информацию о сумме полученных средств. Передавшая сторона вправе дать распоряжение перечислить эти деньги третьим лицам с использованием исключительно электронных средств платежа.

Здесь же названы случаи, когда перечисленные средства не являются электронными деньгами.

Это перевод финансов в организации, которые хотя и учитывают поступившие деньги без открытия банковских счетов, но делают это в рамках других законов.

К ним относятся компании, которые занимаются профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг или клирингом. А также предприятия, управляющие инвестиционными фондами (в том числе паевыми) или негосударственными пенсионными фондами.

В чем разница между электронными и безналичными деньгами

Важно понимать, чем электронные денежные средства отличаются от привычного безнала. Решающую роль здесь играет наличие (либо отсутствие) банковского счета.
Так, безналичные деньги непременно находятся в банке, например, на расчетном или текущем счете. В некоторых случаях банк выдает владельцу счета пластиковую карту, при помощи которой можно управлять средствами на данном счете.

Что касается электронных денег, то они располагаются в кредитной организации, которая может быть и небанковской. Главное, чтобы она имела право переводить средства без открытия банковских счетов.

Такая кредитная организация выступает в роли оператора электронных денежных средств (ч. 1 ст. 12 Закона о национальной платежной системе).

Место, где находятся электронные деньги, часто называют электронным кошельком.

Таким образом, банковский счет и электронный кошелек — это два разных способа хранить «неналичные» деньги. Каждая компания, индивидуальный предприниматель или физическое лицо может одновременно открыть и банковский счет, и электронный кошелек.

Как создать и пополнить электронный кошелек

Согласно Закону о национальной платежной системе владелец электронного кошелька должен заключить договор с оператором электронных денежных средств. До появления данного Закона подписание договора требовалось не всегда. Чаще достаточно было создать аккаунт на соответствующем сайте и установить на компьютере специальную программу.

В новом Законе № 161-ФЗ прописаны и правила пополнения электронного кошелька. Так, организации и предприниматели смогут положить в него деньги только с банковского счета, иной способ для них не предусмотрен.

Физическим лицам разрешено переводить деньги в электронный кошелек либо с банковского счета, либо минуя его (при помощи карт предварительной оплаты, через платежные терминалы, с мобильного телефона и пр.).

Как потратить электронные деньги

Содержимое электронного кошелька можно перевести своим контрагентам. Закон о национальной платежной системе предусматривает различные способы перечисления электронных денег. Такие способы называются средствами платежа.

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей установлено только одно электронное средство платежа — корпоративное.

Оно подразумевает, что все переводы обязательно должны быть идентифицированы, а остаток электронных денег не должен превышать 100 000 рублей (или эквивалентную сумму в валюте).

В случае превышения оператор спишет «лишнюю» сумму на банковский счет клиента без его распоряжения.

Физическим лицам доступны два электронных средства платежа.

Первое — неперсонифицированное — используется в ситуации, когда сумма перевода не превышает 15 000 рублей (или эквивалентную сумму в валюте). При этом платежи не идентифицируются, а остаток электронных денег не должен быть больше 15 000 рублей. Существует и другое ограничение: общая сумма перечислений не может превышать 40 000 рублей в течение календарного месяца.

Второе — персонифицированное — электронное средство платежа используется при перечислении физлицами сумм свыше 15 000 рублей (или эквивалентной валютной величины). При данном способе платежи идентифицируются, а остаток электронных денег не должен превышать 100 000 рублей (либо эквивалентную сумму в валюте).

Кроме того, средства, накопившиеся в электронном кошельке, можно получить на руки или в кассу.

Для физических лиц предусмотрены два варианта: маленькие суммы можно снять наличными, большие — перевести сначала на банковский счет, а затем обналичить.

У компаний и ИП выбора нет: независимо от суммы электронные деньги придется перечислить на свой счет в банке, и только после этого получить наличными.

Кто сможет платить налоги при помощи электронных денег

Изменения, касающиеся электронных денег, внесены и в Налоговый кодекс (Федеральный закон от 27.06.11 № 162-ФЗ). Поправки вступят в силу с 1 октября 2011 года.

Как только это произойдет, у налогоплательщиков — физических лиц появится официальная возможность делать перечисления в бюджет при помощи электронных кошельков. Налог будет считаться уплаченным с момента предоставления в кредитную организацию поручения на перевод в казну электронных средств.

Здесь есть одно условие: денег в электроном кошельке физлица должно хватать для уплаты заявленной суммы налога (новый подп. 1.1 п. 3 ст. 45 НК РФ).

Аналогичной нормы, которая касалась бы организаций и предпринимателей, в новой редакции НК РФ нет. Иными словами, момент уплаты налога при помощи электронных денег для них не урегулирован. Отсюда можно сделать вывод, что компаниям и ИП безопаснее по-прежнему делать перечисления в бюджет с банковских счетов.

Компании и ИП должны сообщать об открытии/закрытии кошелька

У организаций и индивидуальных предпринимателей появится новая обязанность. Начиная с 1 октября этого года,  они должны сообщать в ИФНС об открытии или закрытии корпоративного электронного кошелька. Предоставить информацию нужно в течение семи дней с момента открытия, либо закрытия. Об этом говорится во вновь созданном подпункте 1.1 пункта 2 статьи 23 НК РФ.

Правда, ответственность за нарушение данной нормы не установлена. Штраф по статье 118 НК РФ применяется только в случае несвоевременного информирования налоговиков об открытии или закрытии банковского счета. Поскольку электронные кошельки создаются без использования счетов в банках, статья 118 НК РФ для них не подходит.

Блокировка электронных кошельков и списание средств

С 1 октября 2011 года инспекторы получат право взыскивать налоги, сборы, пени и штрафы с предприятий и ИП за счет средств в их электронных кошельках.

Соответствующие поправки внесены в статью 46 НК РФ. Прибегнуть к такому методу фискалам разрешается в случае, когда на счетах компании или предпринимателя недостаточно денег для взыскания налога. Работники ИФНС должны будут направить оператору поручение, где указаны реквизиты корпоративного электронного кошелька.

Прежде чем взыскать недоимку за счет имущества организации и ИП, ревизорам придется удостовериться, что нужной суммы не хватает не только на счетах, но и в электронных кошельках должника (новая редакция п. 7 ст. 46 НК РФ).

Помимо этого инспекторам будет позволено приостанавливать расход денег из электронных кошельков организаций и предпринимателей. В целом процедура блокировки кошелька аналогична той, что применяется в отношении банковских счетов. Соответствующие корректировки добавлены в статью 76 НК РФ, начало их действия — 1 октября 2011 года.

Какие сведения об электронных деньгах операторы будут сообщать инспекторам

Согласно изменениям, которые 1 октября этого года появятся в статье 86 НК РФ, операторы электронных денежных средств должны будут сообщать в ИФНС о создании, закрытии, либо изменении реквизитов корпоративного электронного кошелька. Открыть такой кошелек оператор сможет только после того, как компания или ИП предъявит свидетельство о постановке на налоговый учет.

К тому же по запросу налоговиков операторы станут предоставлять справки об остатках средств в электронных кошельках организаций и предпринимателей и справки о переводах электронных денег. Правда, делать это придется только в случае, когда инспекторы вынесут решение о приостановлении операций по электронному кошельку, либо отменят такое решение.

За нарушение этих и других обязанностей, связанных с электронными деньгами, операторов будут штрафовать по статье 135.2 НК РФ.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2011/7/4905

Платежная система. НДФЛ при выводе электронных денег

Налог на перевод электронных денег

Письмо Министерства финансов №03-04-06-01/255 от 21/08/2008

Вопрос: Фирма предоставляет услуги по проведению обменных операций и купли-продажи электронных учетных единиц в электронном виде между клиентами с использованием аппаратно-программного комплекса платежных систем.

Услуги предоставляются по агентским договорам. Клиент поручает фирме приобрести за счет его средств электронные учетные единицы.

Денежные средства поступают от клиента на расчетный счет фирмы, затем она, выступая в качестве агента, приобретает электронные учетные единицы у операторов платежных систем и отправляет их клиенту, получая за это агентское вознаграждение. Данный вид деятельности лицензированию не подлежит.

Факт проведения операции подтверждается актом и банковской выпиской. Помимо этого, в реестре платежной системы (держателем которого являются операторы платежных систем) хранятся записи в электронном виде о проведенных операциях.

В качестве клиентов выступают как юридические, так и физические лица. Расчеты осуществляются в рублях через банк путем зачисления средств на расчетные счета сторон.

Операции с электронными учетными единицами могут производиться в следующих направлениях: приобретение по поручению клиента электронных учетных единиц для дальнейшей продажи (за агентское вознаграждение), а также обмен валюты одной платежной системы на другую.

В некоторых случаях продавцами электронных учетных единиц могут выступать физические лица. Например: фирма приобретает у физического лица учетные единицы и оплачивает ему в рублевом эквиваленте через банк некоторую сумму. Сумма электронных учетных единиц, приобретаемых у физического лица, соответствует сумме отправляемых средств за минусом агентского вознаграждения за операции.

В связи с этим возникают следующие вопросы:

Являются ли средства, перечисляемые физическому лицу, его доходом и, соответственно, должны ли они облагаться НДФЛ? А также является ли фирма в данной ситуации налоговым агентом и, следовательно, должна ли она удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет с доходов физического лица, либо, основываясь на ГК РФ (ст. 877 ГК РФ), физическое лицо декларирует и уплачивает налог самостоятельно в соответствии со ст.214.1 НК РФ?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО от 02.06.2008 N4/05 по вопросу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.

Исключение составляют доходы, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 227 и 228 Кодекса.

В соответствии со статьей 143 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – Гражданский кодекс) к ценным бумагам относятся: государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг.

В том случае, если электронная учетная единица признается в соответствии с Гражданским кодексом чеком, т.е. отвечает всем установленным для чеков требованиям, и, соответственно, является ценной бумагой, налогообложение доходов, полученных физическими лицами от реализации электронных учетных единиц, производится в соответствии со статьей 214.1 Кодекса.

В соответствии со статьей 214.1 Кодекса налоговыми агентами признаются брокеры, доверительные управляющие, управляющие компании, осуществляющие доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, или иные лица, совершающие операции по договору поручения или по иному подобному договору в пользу налогоплательщика.

В случае если организация при совершении операций с электронными учетными единицами не действует в качестве одного из вышеуказанных лиц, она не является налоговым агентом и обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и перечислению в бюджет суммы налога с доходов, полученных физическими лицами от реализации указанной организации ценных бумаг, а также представлению в налоговый орган сведений о таких доходах, у организации не возникает.

В этом случае, исчисление и уплата налога производится налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода в соответствии со статьей 228 Кодекса.

В том случае, если электронные учетные единицы не признаются в соответствии с Гражданским кодексом ценной бумагой, доход, полученный налогоплательщиком от операций с ними подлежит налогообложению на общих основаниях.

При этом, организация, являющаяся источником выплаты такого дохода, признается налоговым агентом на основании статьи 226 Кодекса и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.

Заместитель директора департамента

С.В. Разгулин

Источник: https://kolosov.info/novosti-prava/nalogi-pri-vyvode-elektronnyh-deneg

«Яндекс.Деньги» и другие электронные кошельки: зачем это бизнесу и как влияет на налоги — Право на vc.ru

Налог на перевод электронных денег

Пока вы бежите, конкуренты покусывают вас сзади; но если вы остановитесь, они вас сожрут” (Уильям Кнудсен).

Если ваш бизнес основан на Интернет-продажах, то в нынешней бешеной конкуренции выиграть можно только в случае предоставления самого высочайшего сервиса.

Это не только качество товара или ценность онлайн-курса. Если вы дадите клиентам возможность оплачивать продукт так, как они сами этого хотят, вы всегда будете чуточку впереди.

Зачем компании использовать электронные деньги и как это сделать — в нашей статье.

Светлана Шевелева, директор и учредитель бухгалтерской компании «Контакт».

Что такое электронные деньги

Электронные деньги — это вполне реальные деньги, которые обращаются в Интернете с помощью платежных систем. Причем открывать банковские счета для расчетов электронными деньгами физическим лицам совсем необязательно. Примеры платежных систем — PayPal, Яндекс.Деньги, Qiwi.

Зачем электронные деньги компаниям?

Представьте, что у Вас Интернет-магазин одежды или онлайн-курсы английского языка. Чтобы брать оплату с клиентов и заказчиков, нужно указать как можно больше способов для этой оплаты. Хорошо, если компания может принимать деньги не только с банковской карты клиента, но и с электронных кошельков.

Все потому, что для многих клиентов такой способ оплаты удобнее. Кто-то не хочет вводить реквизиты своей карты, потому что боится мошенников. Кто-то получает деньги на такой кошелек и выводить средства для него — это потерять часть на комиссии.

А уж если вы работаете с иностранными клиентами, то электронные деньги — самый быстрый способ принимать от них оплату.

Особенности учета электронных денег

Чтобы начать пользоваться электронными деньгами (далее по тексту — ЭД), компании должны открыть корпоративный электронный кошелек.

В отличие от физических лиц предприниматели и организации обязаны подтвердить свой статус и пройти идентификацию. Выводить деньги из корпоративного кошелька и пополнять его можно только с расчетного счета компании. А расчеты между двумя юр.

лицами или ИП с помощью ЭД запрещены. То есть одной стороной переводов должно быть физическое лицо.

Важно! Не нужно думать, что корпоративные кошельки — это способ скрыть расчеты от налоговой. Платежные системы обязаны сообщить об открытии такого кошелька ИФНС в течение 3 дней.

Перевод средств

Перевод ЭД проводится не только внутри одной системы, но и между системами. Например, Из Яндекс.Деньги в Qiwi или из PayPal в WebMoney. Переводить ЭД могут:

  • Организация или ИП в пользу физического лица;
  • Физическое лицо в пользу организации или ИП;
  • Физические лица между собой.

За все переводы платежные системы берут комиссию, которая в налоговом и бухгалтерском учете отражается также как и банковская комиссия.

Электронные деньги и налоги. Учет доходов

Платить налоги при получении доходов в виде ЭД нужно в том же порядке, как и при получении любых других денег — наличных или безналичных. В зависимости от применяемой налогоплательщиком системы налогообложения доходы принимаются к учету в момент:

  • Поступления в корпоративный электронный кошелек компании, если компания применяет упрощенную систему налогообложения;
  • Поступления денег, если компания на ОСН применяет кассовый метод, либо в момент реализации, если компания на ОСН применяет метод начисления.

Важно! Сумму дохода, с которой уплачиваются налоги, нужно считать с учетом комиссии. То есть клиент перечислил на ваш счет 10 000 рублей. Деньги поступили за минусом комиссии в размере 9500 рублей. Сумма дохода для уплаты налогов будет считаться именно с 10 000 рублей.

Электронные деньги и налоги. Учет расходов

При расчетах ЭД или выводе средств на счет компании платежная система взимает комиссию. Эта комиссия может быть принята в расходы. Только нужно учитывать особенности принятия на разных системах налогообложения:

  • На общей системе — сумму комиссии можно принять в расходы при исчислении налога на прибыль. При кассовом методе — в момент списания комиссии, при методе начислений — в момент предоставления отчета платежной системы.
  • На упрощенной система налогообложения с объектом «Доходы за вычетом расходов» – сумму комиссии принимают в расходы в момент ее взимания.

Яндекс.Деньги и налоги

Через электронные кошельки можно не только вести расчеты с клиентами или сотрудниками. Очень удобно, к примеру, узнать через Яндекс.Деньги задолженность по налогам, а также оплатить их.

Для этого необходимо ввести ИНН физ.лица и система выдаст информацию. Если есть задолженность, то эти налоги можно оплатить Яндекс.Деньгами.

Такие сервисы также предоставляются и другими платежными системами — QIWI, Paypal и т.д.

Выводы

Использование электронных денег в деятельности компании может быть очень удобным при расчетах с клиентами. Но налоги с доходов нужно платить независимо от способа расчета. Наши бухгалтеры знают все тонкости учета ЭД и помогут разобраться с этим любому директору.

Ваши вопросы — наши ответы

Вопрос: Может ли налоговая списать деньги из электронного кошелька компании в счет уплаты налогов, если есть задолженность?

Ответ: Да. Если денег на счетах компании не хватает, чтобы списать их в счет погашения задолженности, то ИФНС вправе взыскать долг за счет ЭД.

Вопрос: Я — фрилансер. Создаю сайты и деньги от клиентов получаю на счет PayPal. Какие налоги я должен платить? Может ли произойти блокирование денег на PayPal из-за налогов?

Ответ: Если Вы получаете прибыль от оказания услуг систематически, то нужно регистрироваться как ИП или как плательщик налога на профессиональный доход.

Платить налоги нужно будет в зависимости от выбранной системы налогообложения. Если Вы получаете единичные выплаты, то по законодательству должны сдать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и заплатить 13% подоходный налог.

Блокировать деньги на Paypal налоговая не имеет полномочий.

Вопрос: Я — ИП. Яндекс.Деньги хочу использовать в предпринимательской деятельности. Могу ли делать это?

Ответ: Да, индивидуальный предприниматель или организация могут заключить договор с системой Яндекс.Деньги и осуществлять с ее помощью расчеты.

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/60726-yandeks-dengi-i-drugie-elektronnye-koshelki-zachem-eto-biznesu-i-kak-vliyaet-na-nalogi

К кому в электронный кошелёк может заглянуть налоговая?

Налог на перевод электронных денег

Сегодня почти у всех компаний есть свой сайт для продаж, а многие гомельчане получают доходы через интернет. К кому в электронный кошелёк может заглянуть налоговая? Об этом мы поинтересовались у заместителя начальника инспекции МНС по Гомельской области Дмитрия ДАЙНЕКО.

 – Говорят, что электронные деньги не считаются настоящей валютой, пока их не обналичат. Так ли это?

– Получение доходов через интернет, где границы конкретного государства относительны, также попадает под действие налогового законодательства Беларуси. Датой принятия дохода посредством электронных денег признаётся день их зачисления в электронный кошелёк. Обналичивались ли электронные деньги или нет, они всё равно признаются доходом.

 – Какие электронные деньги нужно обязательно декларировать в Беларуси? 

– WebMoney, EasyPay, Яндекс.Деньги и другие – это системы расчёта с использованием электронных денег, которые регулируются правилами, установленными белорусским законодательством. К электронным деньгам относятся хранящиеся в электронном виде единицы стоимости, принимаемые как платёж при расчётах.

Владельцами электронного кошелька являются физические лица, юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые приобрели электронные деньги у банка-эмитента, агента банка-эмитента, банка-агента или открыли электронный кошелёк согласно правилам системы расчётов с использованием электронных денег.

Вид системы расчётов с использованием электронных денег не имеет значения для целей налогообложения. Объектом обложения подоходным налогом считаются доходы, полученные от источников в нашей республике и за её пределами, – для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Беларуси (находящимися на её территории более 183 дней в календарном году). 

 – Может быть, разрешено не декларировать минимальную сумму?

– Не нужно декларировать доходы, не являющиеся согласно пункту 2 статьи 153 Налогового кодекса объектом налогообложения, а также полностью освобождаемые от подоходного налога с физических лиц или от этого налога в пределах размеров, установленных пунктом 1 статьи 163 НК.

В этот же перечень, во-первых, попадают доходы плательщиков, получаемые от физических лиц – не индивидуальных предпринимателей, не превышающие 5555 белорусских рублей в общей сумме от всех источников в течение налогового периода.

Кроме того, не нужно декларировать доходы, полученные в результате дарения или в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно.

Во-вторых, не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путёвок (за исключением путёвок, указанных в п.п. 1.10-1 п. 1 ст.

163 НК), получаемые от организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся их местом основной работы (службы, учёбы), в том числе пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у индивидуальных предпринимателей – не более 1678 белорусских рублей от каждого источника в течение налогового периода; а также получаемые доходы от иных организаций и индивидуальных предпринимателей (за исключением прописанных в п.п. 1.26 п. 1 ст. 163 НК) – не более 111 белорусских рублей от каждого источника в течение налогового периода. 

В третьих, не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или других обязанностей доходы (кроме указанных п.п. 1.19-1 п. 1 ст.

163 НК), получаемые от профсоюзных организаций членами таких организаций, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путёвок (за исключением путёвок в п.п. 1.10-1 п. 1 ст.

163 НК), не превышающими 336 белорусских рублей от каждой профсоюзной организации в течение налогового периода.

При получении в Беларуси и за границей физическим лицом дохода в виде электронных денег по названным выше основаниям предоставлять в ИМНС налоговую декларацию (расчёт) по подоходному налогу не требуется.

 – Как облагаются налогом электронные деньги, полученные из-за рубежа и в нашей стране? Что необходимо сделать для их регистрации? 

– При получении подлежащих налогообложению доходов от источников в нашей республике и за её пределами физлицу нужно подать в ИМНС заявление о постановке на учёт не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный год).

После этого предоставить в инспекцию по месту постановки на учёт (жительства) декларацию (расчёт) по подоходному налогу о суммах полученного дохода. Уплатить налог в бюджет необходимо не позднее 15 мая года, следующего за отчётным налоговым периодом.

 

Итак, при получении в 2017-м дохода налоговая декларация предоставляется не позднее 1 марта 2018 года. А уплатить сумму налога нужно не позднее 15 мая этого же года.

Ставка подоходного налога установлена в размере 13 процентов. Для налогообложения учёт полученной суммы дохода физлицо ведёт самостоятельно в произвольной форме.

При этом плательщик вправе предоставить имеющиеся у него документы о подтверждении размера доходов.

При предпринимательской деятельности для ИП предусмотрено три режима налогообложения: уплата подоходного налога с физических лиц, упрощённая система налогообложения и система уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

Каждый из этих режимов применяется в зависимости от условий или особенностей бизнес–деятельности. Исходя из одного из них, ИП ведут учёт своих доходов в книгах доходов. 

Отмечу, что индивидуальные предприниматели обязаны предоставлять в инспекцию налоговые декларации (расчёты).

 – Чего ждать гомельчанам, которые забыли задекларировать электронные доходы или намеренно скрыли их пускай даже небольшую часть?

– За нарушение физлицом срока предоставления налоговой декларации (расчёта) при подлежащем к уплате налоге и просрочке более трёх рабочих дней либо при отсутствии к уплате суммы налога и просрочке более двенадцати месяцев – грозит штраф в размере двух базовых величин с увеличением его на пять десятых базовой за каждый полный месяц просрочки, но не более десяти базовых.

При этом предусмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату физлицом суммы налога по неосторожности. Если неуплаченная или не полностью уплаченная сумма налога превышает одну базовую величину – штраф в размере 15 процентов от неуплаченной суммы, но не менее пяти десятых базовой величины.

В случае неуплаты и несвоевременной уплаты физлицом подоходного налога в установленный срок плательщику будут начисляться пени за каждый день просрочки, включая день взыскания налога.

 – А какое наказание грозит индивидуальному предпринимателю, который намеренно утаил немаленькую долю электронных доходов?

– Индивидуальные предприниматели за нарушения налогового законодательства обязаны уплатить доначисленные платежи и пени. А за несвоевременное исполнение налогового обязательства предусмотрена административная ответственность:

Так, за нарушение ИП установленного порядка учёта предпринимательской деятельности – следует предупреждение или штраф в размере от четырёх до двадцати базовых.

За неуплату или неполную уплату плательщиком, иным обязанным лицом налога на ИП налагается штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее двух базовых.

Кроме того, за уклонение от уплаты сумм налогов, умышленного занижения налоговой базы либо путём уклонения от предоставления налоговой декларации или внесения в неё заведомо ложных сведений, повлёкшее причинение ущерба в крупном размере, – штраф или лишение права занимать определённые должности, или вести определённую деятельность, или арест, или ограничение свободы до трёх лет либо лишение свободы на тот же срок.

То же самое деяние, повлёкшее причинение ущерба в особо крупном размере, наказывается ограничением свободы на срок до пяти лет или лишением свободы на срок от трёх до семи лет с конфискацией имущества или без неё и с лишением права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью либо без этого.

К слову, крупным размером ущерба признаётся уклонение от уплаты сумм налогов в тысячу и более раз превышающую базовую величину, установленную на день совершения преступления, а особо крупным размером – в 2500 и более раз превышающую размер такой базовой величины. 

Автор фото: из интернета

Нашли ошибку в тексте? Выделите ее, и нажмите Ctrl+Enter

Обсудить новость в соцсетях

Источник: https://newsgomel.by/news/economy/14753-k-komu-v-elektronnyy-koshelek-mozhet-zaglyanut-nalogovaya.html

WebMoney и налоги в РФ

Налог на перевод электронных денег

07 Июня 2018

Ситуация из жизни:

ИП УСН 6% зарегистрирован с 2012 года. Работать начал с 2013 года.

У меня сам бизнес идет в WebMoney. По сути я где-то покупаю цифровой товар и потом его продаю также в WebMoney. Разницу вывожу на расчетный счет по договору с другим агентом. Он у меня покупает WebMoney и мне на расчетный счет платит.

По части вывода WebMoney на расчетный счет и оплаты всех взносов налогов ко мне нет претензий и не может быть. Но вот по поводу ведения «бизнеса» в системе WebMoney.  Все, что я смогу предоставить, это выписку из WebMoney.

Организовывая бизнес так, я думал, что все что в WebMoney налоговую не должно касаться. Я не покупаю и не продаю, ибо нет в расчетах никаких денег. WebMoney же не считаются деньгами.

Но я получаю прибыль делая что-либо, оказывая услуги, продавая крипту.

Подобные размышления, конечно же, являются вполне логичными и с житейской точки зрения обоснованными. Но так ли смотрит на подобную позицию закон? Попытаемся в этом разобраться.

Что является доходом

Важно понимать, что для целей налогообложения доходом являются не только суммы, поступающие на расчетный счет, но и вообще любые суммы, получаемые ИП, за исключением перемещения денег между своими счетами или внесением денег на счет.

Также являются доходом и электронные деньги, движимые и недвижимые вещи, полученные в период деятельности. Соответственно, при разговоре с налоговым органом не следует упоминать о поступлениях на WebMoney от продажи. Безопаснее будет заявить, что Вы туда вносите деньги, а затем продаете их. 

Перевод между своими счетами

УСН предполагает уплату налога в размере 6% на «доходы». Вместе с тем, при переводе денег между своими счетами дохода не возникает. Потому что не возникает экономической выгоды (ст.41 НК РФ).

То же самое происходит, когда вы снимаете со счета наличные или наоборот, кладете наличные денежные средства на свой счет.

Иными словами, подобные операции не влекут обязанность по двойному налогообложению.

Особенности WebMoney

То есть если бы Вы выводили деньги с Яндекса на WebMoney, то проблем бы вообще никаких не было, поскольку такая операция рассматривается как перемещение денег между своими счетами. Но с WebMoney не так, тут возникает другая ситуация.

Хотя Ваша сделка и направлена на вывод денежных средств с WebMoney, но фактически деньги поступают не с Вашего счета, а со счета третьего лица. Тем самым подобная операция видится налоговым органом не как перевод денежных средств со своего электронного счета на расчетный счет, а как доход, полученный от деятельности по обмену WebMoney на валюту РФ.

Вместе с тем, налоговый орган, во-первых, не может знать о том, что у Вас есть кошелек в WebMoney. Во-вторых, даже если и узнает, не может запросить у WebMoney выписку по операциям (но может запросить ее у Вас!). Налоговая может потребовать документы, подтверждающие наличие факта хозяйственной жизни, в рамках камеральной проверки (п. 1 ст. 93, п. 1 ст. 93.1 НК РФ).

Документы можно запрашивать только в период проведения проверки. Документы, истребованные за пределами сроков камеральной проверки, не должны предоставляться. Налоговый орган должен завершить камеральную проверку в течение трех месяцев со дня, когда вы представили декларацию (расчет) (п. 2 ст. 88 НК РФ). Этот срок не может быть приостановлен или продлен.

Соответственно, при возникновении вопросов налоговому органу нужно объяснить, что Вы получили доход за счет продажи WebMoney. Говорить о том, что Вам поступают какие-то суммы на электронной кошелек от продажи товаров, майнинга и пр., не следует, поскольку в этом случае, формально, Вы должны уплатить налог и с продажи товаров (6%) и от обмена WebMoney на рубли (6%).

Касса

Следует иметь ввиду, что при оплате электронными деньгами – Яндекс.Деньги, WebMoney – кассовый аппарат нужен с 1 июля 2018 года (до настоящего времени такая обязанность отсутствует). Если же организация пользуется платежным агрегатором, который взял на себя функцию платежного агента, то касса не нужна.

Иными словами, получая оплату на вебмани при продаже товара, Вы обязаны выдать электронный чек (он формирует с использованием онлайн-кассы). Сведения обо всех операциях в онлайн-кассе поступают в налоговый орган. Соответственно, с 1 июля 2018 года ситуация существенно осложнится, поскольку налоговый орган будет видеть денежные потоки от продаж, проходившие в WebMoney.

При этом налоговая может запросить выписку в банке и увидеть, что на счет поступают деньги от продажи WebMoney. Таким образом, при подобных обстоятельствах возникнет двойное налогообложение, поскольку налоговым органом вывод денежных средств через ЭЧП рассматривается как новая операция, а не как перемещение денежных средств между своими счетами.

Таким образом, с 1 июля 2018 года невыгодно применять УСН (доходы 6%), в этом случае целесообразно использовать УСН (доход минус расход), поскольку Вы сможете включить в состав расходов суммы, затраченные на приобретение товара, на продажу WebMoney и т.п.

Риски

При неуплате налога возможен штраф от 20 до 40% от неуплаченной суммы. Если сумма неуплаченного налога совокупно за 3 года составит свыше 900 000 рублей, то возможно наступление уголовной ответственности (ст. 198 УК РФ), если будет доказано, что подобные действия совершались умышленно.

Вывод

С 1 июля 2018 года вести деятельность в WebMoney при УСН 6% рискованно, а при УСН (доход – расход) неудобно, поскольку придется доказывать расходы, что иногда затруднительно.

 Юрист, индивидуальный предприниматель Бакланов Яков Николаевич

Источник: https://xn--h1aeqgj6d.xn--p1ai/webmoney-i-nalogi.html

Украина, webmoney и налоги. Платить или не платить?

Налог на перевод электронных денег

В одном из постов я описывал один из методов вывода электронных денег webmoney, и в х Владимир Лапшин задал мне вопрос «А налоги с выведенных через банк денег вы заплатили? ;)». На что я поспешил опрометчиво и неправильно спарировать.

При сёрфинге я видел разные мнения и суждения по поводу вопроса «платим налог или не платим», правда обращал на это внимание постольку поскольку. Вывожу не часто и не сильно много — соответственно мысли о налогах были нечастые и в голове надолго не задерживались. Ну раз возник вопрос — вопрос надо порешать.

Тем более, что намеченные планы рано или поздно заставят обратить свой взор на этот момент.

To pay or not to pay — вот в чем вопрос

При написании поста о том как вывести вебмани, я руководствовался своим опытом и домыслами — как более выгодно это все сделать. Много было перерыто всякой инфы.

Что интересно, перед написанием поста, я искал информацию на эту тему и её было жидковато. В этот раз нашёл такое громадное количество и вся примерно похожая.

А вот насчёт налогов — это ведь не хухры-мухры, тут домыслы не помогут и авось тоже не прокатит.

Также прочитал насчёт недавнего ажиотажа насчёт принятого и утверждённого Постановлением НБУ N 178 от 25.06.

2008 Положение «Об электронных деньгах в Украине» — благо нашлось объяснение от ООО «Украинское Гарантийное Агентство» и немного развёрнуто с обоснованием на сайте owebmoney.ru.

Если верить всему написанному, может быть ситуация с электронными деньгами будет намного лучше, а может и наоборот.

В процессе поиска нашёл отличнейшую статью по поводу уплаты налогов — «Налогообложение физического лица при выводе Webmoney в банк».

Чётко все расписано — кто кому и сколько должен, но меня немного озадачила строчка в которой было написано — жителей Российской Федерации, а также что — так как WMR является ценной бумагой (существующей в виде электронного чека), и в примечании при переводе указывается следующая формулировка: «По договору купли-продажи ценных бумаг № xxx от ДД\ММ\ГГГ». А в украинском варианте, при выводе через компанию «Украинское Гарантийное Агентство», которая является Гарантом системы учёта имущественных прав WebMoney Transfer, строка назначение платежа выглядит так — ЗА УСТУПКУ ВИМОГИ ЗГIДНО ДОГОВОРУ Uхххххххххххх ВIД хх.хх.хххх ФИО, ИНН хххххххххх, ДЛЯ ПОПОЛНЕНИЯ НА КАРТУ #номер карты БЕЗ ПДВ. То есть как бы и не ценные бумаги.

Что такое WMU в правовом отношении, что такое «вывод» WMU и еще несколько пунктов смотрим в этой статье. Но опять таки четко и внятно о уплате налогов ничего не сказано, по крайней мере уступает в объяснении варианту с веб-капитал.ру. Значить «роем» дальше…

Весь процесс поиска описывать не буду, но вы ведь сюда зашли что бы получить ответы. Так что опустим воду и перейдем к главному.

Налоги в Украине — доходы полученные через Webmoney облагаются налогом

На данный момент времени в Украине нет ясно-внятного алгоритма действий при получении доходов через Webmoney, также как нету механизма налогообложения. Есть только общее требование законодательства, что доходы, полученные через Интернет, должны облагаться налогами.

  • Вопрос: Так надо платить налоги или не стоит?
    Ответ: Налоги платить надо.

    До того как ваши деньги лежат на кошельке вы никому ничего не должны. Если вы надумали выводить их и выводите через банк, значить будьте добры уплатите налог, как и подобает добропорядочным гражданам.

  • Вопрос: Начиная с какой суммы надо думать об уплате налогов
    Ответ: Необлагаемый налогом минимум 17 грн.

    Не верьте, что налоговой пофиг суммы до 10-100 килобаксов. Есть закон и по закону вы должны платить налоги независимо от суммы, а налоговая не может просто так закрыть на вас глаза. Если и закрывают до просто до поры до времени (Аль Капоне посадили за неуплату налогов 🙂 ).

  • Вопрос: Если я не буду платить налог меня оштрафуют/посадят
    Ответ: Сразу нет 🙂

    Если платить не хочется — или из принципов или из жадности. Этот вариант для любителей острых ощущений или с крепкими нервами. Можно не платит — сразу вас не посадят, на первый раз должны ограничится предупреждением и просьбой уплатить. Ну, а уже потом штраф, ну и на следующие разы что нибудь посерьёзней.

Какие есть варианты для вывода Webmoney

На основании выше написанного мои сугубо личные выводы

  • Можно продолжать выводить через банк с минимальной комиссией, но с обязательством уплаты налога.
  • Можно менять через обменники с большим курсом — а если призадуматься то они со своими самыми высокими курсами не сравнятся с уплатой налогов (15% налога вроде и сам вывод 1,8%) — вот и думай где выгодней. Хороший вариант наличными — но ведь не все живут в Киеве, Одессе, Харькове… В частности я например 🙂
  • Более активно использовать деньги webmoney в интернете — платить за хостинг, баннеры, ваучеры, конкурсы, призы и прочее-прочее, дабы и выводить особо было нечего.
  • Рассмотреть Самый лучший вариант — найти знакомого которому может быть нужны WMZ. Что кстати не такая уж и большая проблема, если судить по вычитанному, да и сам кстати не один раз платил за кабельное знакомому, другому закидывал для игр в букмекерских конторах. Главное дайте друзьям и знакомым знать, что бы можете оказать им такую услугу.
  • Ну а если у вас большой денежный поток и вы уже и знакомым меняете и в инете все оплачиваете, а денег все равно много и самое главное приток постоянный. Или же вы видите что ваш доход позволяет вам уплачивать налоги — зарегистрируйтесь предпринимателем. Выбирайте плательщик на едином налоге и будете формировать отчетность раз в три месяца, платить (пока вроде максимальная ставка 200 грн.) и спать спокойно.

Ну вот вроде бы и разобрались. Жду ваших комментариев, дополнений и поправок.

Также как бонус — несколько ссылок обменников с вроде бы как приемлемым курсомhttp://webmoney.dn.ua/ — нашел чисто случайноhttp://wmzua.com/http://webkiosk.com.ua/index.php

http://www.allmoney.com.ua/index.asp

Источник: https://rizloff.com/money/ukraine-webmoney-tax

Защита прав online