Надо ли платить НДФЛ, при продаже акций, находящихся в собственности более трех лет?

Налог с продажи недвижимости с 2019 года для физических лиц

Надо ли платить НДФЛ, при продаже акций, находящихся в собственности более трех лет?
Налог с продажи недвижимости с 2019 года для физических лиц зависит от того, каким способом приобретали объект, сколько владели им до реализации и когда получили имущество в собственность.

В законодательстве есть два минимальных срока владения имуществом, которые дают право на освобождение от НДФЛ, – 3 и 5 лет. Когда какой применять, как рассчитать налог и подать декларацию по доходу смотрите в статье.

Инспекторы требуют удерживать у сотрудников налоги на машины и квартиры >>>

Налог с продажи недвижимости в 2019 году

Физическое лицо, которое продает квартиру, должно заплатить НДФЛ с полученного от сделки дохода. Налогом облагаются как доходы резидента, так и нерезидента, если источником дохода является Россия. Правда есть исключения.

В налоговом законодательстве чиновники предусмотрели освобождение доходов от НДФЛ в зависимости от вида продаваемого объекта, статуса продавца и срока нахождения имущества в собственности. Как статус продавца влияет на сумму НДФЛ при продаже имущества >>>

НДФЛ не нужно платить с доходов от продажи:

  • недвижимого имущества или его долей, находящихся в собственности в течение минимального срока;
  • иного имущества, находящегося в собственности в течение трех и более лет;
  • некоторых долей в уставном капитале и некоторых акций. Каких именно >>>

Для освобождения от НДФЛ доходов от продажи имущество должно находиться в собственности непрерывно определенное время. Сколько именно, зависит от вида имущества и от того, когда его купили. 

Гражданин вправе не платить НДФЛ с дохода от продажи имущества, которое было в его собственности минимальный срок. Срок владения отсчитывайте с момента получения имущества в собственность с учетом следующих особенностей >>>

Налог с продажи недвижимости в собственности более 3 лет в 2019 году

Для получения права на освобождение от налога трехлетний срок считают по имуществу, право на которое получили:

  • в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника по СК;
  • в результате приватизации;
  • плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Такое правило работает для недвижимого имущества. Это, к примеру, жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, земельные участки или доли во всем указанном имуществе.

Пример 1:

Беспалов получил по наследству квартиру в мае 2016 года и в декабре 2019 решил ее продать. Для недвижимости, которая получена в порядке наследования, после 01.01.2016 года действует трехлетний минимальный срок владения. Три года истекают в мае 2019 года. Это значит, что доход от продажи в декабре 2019 года освобождается от НДФЛ.

Налог с продажи недвижимости в собственности не менее 5 лет в 2019 году

Пятилетний минимальный срок владения имуществом для всего остального имущества, которое не попадает в трехлетнее ограничение. Причем этот срок региональные власти вправе уменьшить вплоть до нуля. Минимальный срок владения жильем, при продаже которого можно не платить НДФЛ, сократили на два года. Когда и как выгодно продать имущество в 2020 году >>>

Пример 2:

Беспалов купил третью квартиру в мае 2016 года и в 2020 году решил ее продать. Такой способ получения имущества после 01.01.2016 года не попадает в трехлетний минимальный срок владения.

А значит, что в таком случае надо применять минималку в пять лет.  Пять лет истекают в мае 2021 года.

Это значит, что Беспалов должен в 2020 году рассчитать НДФЛ с дохода от продажи, заполнить декларацию и сдать в налоговую.

Особенности в сроках владения имуществом

Для любого движимого имущества минимальный срок нахождения в собственности составляет 3 года. Исключение – ценные бумаги.

Также стоит обратить внимание на дату покупки актива – для недвижимости, приобретенной до 1 января 2016 года, работает трехлетний минимальный срок вне зависимости от способа получения имущества. Не запутаться в правилах поможет таблица.

Как срок владения имуществом влияет на налог с продажи недвижимости с 2019 года для физических лиц

Вид имуществаСрок владения имуществом, которое приобрели
01.01.2016 и позжедо 01.01.2016
Недвижимое имущество (жилые дома, квартиры,комнаты, дачи, садовые домики, земельные участки и пр., доли во всем вышеуказанном имуществе)3 года и более, если право собственности получено:в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи, близкого родственника по СК;в результате приватизации;плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.5 лет и более в остальных случаях. Этот срок региональные власти вправе уменьшить вплоть до нуля3 года и более
Движимое имущество (кроме ценных бумаг)3 года и более

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/94563-nalog-s-prodaji-nedvijimosti-2019

Налог при продаже акций полученных по наследству

Надо ли платить НДФЛ, при продаже акций, находящихся в собственности более трех лет?

Многие российские граждане занимаются торговлей акциями различных компаний. Каким налогом может облагаться доход, полученный от соответствующих сделок? Какие налоговые льготы для данных правоотношений установлены законодательством РФ?

Исчисление налога с продажи акций: общие нормы

Изучим для начала общие нормы права, определяющие то, как исчисляется налог с продажи акций физическим лицом.

Реализация гражданином акции, которая эмитирована какой-либо компанией, формирует доход данного физлица, облагаемый налогом. Исчисляется он по ставке в 13% для резидентов России, и 30% — для нерезидентов.

Облагается ли налогом продажа акций, которая оказалась убыточной? Нет, в этом смысле законодатель придерживается разумной позиции.

Фактическая налогооблагаемая база по торговым сделкам может быть уменьшена — на величину расходов, возникших у физлица при покупке акции.

Кроме того, в расходы включаются те издержки, что связаны с содержанием счета (если он применялся для осуществления операций с акциями).

Таким образом, в данном случае речь идет о начислении налога только на положительный результат торговли ценными бумагами.

Следует отметить, что в отношении налогов на доходы по акциям не действует правило, по которому соответствующие доходы освобождаются от налогов по истечении 3 лет владения физлицом проданными активами — как в случае, к примеру, с недвижимостью (приобретенной до 2016 года) и автомобилями. Вместе с тем, в отношении доходов по сделкам с ценными бумагами, эмитированными фирмами определенных категорий, законодательством РФ установлен ряд значительных льгот — их специфику мы рассмотрим чуть позже.

Сейчас изучим подробнее то, в каком порядке в целях налогообложения при сделках с ценными бумагами должны — в соответствии с законодательством РФ, учитываться доходы физлица.

Учет доходов

В рамках сделок по продаже акций в качестве налогооблагаемых рассматриваются доходы по сделкам:

  • с акциями, которые торгуются на бирже;
  • с акциями, которые торгуются вне биржевой инфраструктуры;
  • с производными денежными инструментами, которые задействуются на бирже и вне ее;
  • с денежными инструментами, применение которых регламентируется Законом «О рынке ценных бумаг».

Примеры производных инструментов, при использовании которых у физлица может возникать налогооблагаемый доход — фьючерсные, форвардные, опционные договоры.

Следует отметить, что доходы, представленные процентами — например, купонные, должны быть включены в налогооблагаемую базу, если иное не установлено законодательством.

Теперь — об учете расходов, которые могут быть использованы физлицом для оптимизации налогооблагаемой базы при купле-продаже акций компаний.

Учет расходов

К расходам, о которых идет речь, по законодательству относятся подтвержденные посредством официальных документов расходы, которые связаны:

  • с покупкой, продажей акций (собственно, издержки по ведению счета могут относиться к расходам, что связаны с продажей);
  • с хранением и погашением акций;
  • с применением финансовых инструментов, которые классифицируются как производные;
  • с исполнением различных обязательств по сделкам.

В качестве примеров таких расходов можно привести:

  1. суммы, перечисленные физлицом в пользу компании, эмитировавшей акции;
  2. суммы, которые составляют величину премий в соответствии с контрактами;
  3. периодические или единовременные выплаты, которые обусловлены правилами использования производных инструментов;
  4. расходы, связанные с оплатой услуг брокеров, посредников или, к примеру, клиринговых организаций;
  5. расходы, которые должны быть возмещены тому или иному участнику рынка ценных бумаг;
  6. уплата биржевых сборов;
  7. налоги, которые уплачены физлицом за акции, которые получены в порядке наследования, дарения;
  8. проценты, уплаченные банкам по целевым кредитам на покупку акций;
  9. прочие расходы, которые связаны с торговлей акциями и подтверждены.

Таким образом, перечень возможных издержек, что могут быть применены физлицом в целях снижения налогооблагаемой базы не закрытый.

Выше мы отметили, что основной критерий появления у физлица обязательств, связанных с уплатой налога по факту продажи акций — положительный финансовый результат сделки с ценными бумагами. Изучим нюансы, характеризующие определение данного результата.

Определение финансового результата

​Формула определения финансового результата в общем случае очень проста: берутся доходы, исчисляемые в порядке, что рассмотрен нами выше, и из них вычитаются расходы, соответствующие приведенным выше критериям. При этом, если у физлица в налоговом периоде есть расходы, но нет доходов, то данные расходы могут быть перенесены на тот налоговый период, в котором доходы появляются.

Финансовый результат по сделкам, связанным с куплей-продажей физлицом акций, определяется по окончании налогового периода. Результат по сделкам непосредственно с акциями и производными инструментами учитывается раздельно.

Если финансовый результат по факту совершения физлицом сделок непосредственно с акциями — отрицательный, то превышение расходов над доходами может быть применено для оптимизации налоговой базы по финансовому результату, который отражает сделки с производными инструментами. Кроме того, действует и обратное правило — когда убыточными оказались сделки по производным инструментам, на сумму убытка может быть оптимизирована база по сделкам с акциями.

Вместе с тем, если оба вида торговых операций — как сделки с акциями, так и сделки с производными инструментами, оказались убыточными, то налогоплательщик должен осуществить раздельный учет данных убытков в установленном порядке.

Это даст возможность использовать убыток для оптимизации налогооблагаемой базы в будущие налоговые периоды — по соответствующим сделкам. То есть, убытки по контрактам, что связаны с куплей-продажей акций, могут быть учтены при исчислении налогооблагаемой базы только по таким же контрактам.

То же правило установлено и для сделок с применением производных финансовых инструментов.

Важный нюанс: указанные правила переноса убытков действуют только в рамках сделок, проведенных на биржевых торгах.

Если торговля осуществлялась не на организованном финансовом рынке, то перенос убытков в рассмотренном выше порядке не может быть осуществлен.

Всего соответствующие убытки можно переносить на будущие налоговые периоды в течение 10 лет. Важно при этом сохранять документы, удостоверяющие финансовый результат.

В начале статьи мы отметили, что в ряде случаев для налогоплательщиков, исчисляющих доходы по факту сделок с акциями, устанавливаются значительные льготы. В чем заключается специфика данных льгот? Как избежать уплаты налога при продаже акций при их применении?

Налог по сделкам с акциями: льготы

Вероятно, самая значительная льгота для физлиц в части сделок с акциями — та, что предполагает появление у гражданина возможности в принципе не уплачивать налог за доходы, что получены по факту продажи некоторых акций.

В частности — тех, что эмитированы российскими предприятиями и куплены физлицом после 01.01.2011 года.

Главное условие применения данной льготы — владение соответствующими акциями в течение 5 лет и более (при соблюдении ряда дополнительных условий).

Будет иметь большое значение тот факт, что акции эмитируются фирмой, у которой активы не более, чем на 50% базируются на недвижимом имуществе, зарегистрированном в России. Если это так, то льготы в отношении доходов по данным акциям можно применить, даже в случае, если соответствующие ценные бумаги были куплены до 2011 года.

Если говорить о дополнительных условиях обнуления налога на акции, то к таковым относится торговля данными акциями вне биржевой системы.

Исключение установлено, опять же, для фирм, имеющих менее 50% активов в виде российской недвижимости, а также фирм, осуществляющих деятельность в высокотехнологичном сегменте экономики (при этом, у вторых более 50% может приходиться на российскую недвижимость).

Кроме того, нулевой ставкой по налогу на доходы с продажи акций можно воспользоваться, если:

  • они эмитированы высокотехнологичными предприятиями;
  • физлицо владеет акциями в течение 1 года и 1 дня и более (при условии, что данные ценные бумаги не были проданы до 29.12.2015 года).
  • акции высокотехнологичной фирмы обращаются на бирже — как минимум, по состоянию на день продажи.

Источник: https://sozvezdie-zakon.com/nalog-pri-prodazhe-aktsiy-poluchennyh-po-nasledstvu/

8 способов абсолютно законно сэкономить на налогах

Надо ли платить НДФЛ, при продаже акций, находящихся в собственности более трех лет?

Обучение

Опытный инвестор — это не только человек, способный найти перспективный актив, воспользоваться благоприятной ситуаций и свершить прибыльную сделку, но и знающий как минимизировать расходы, которые могут существенно снизить доходность вложений или вообще привести к убыткам.

Пожалуй, главной расходной статьей для участника торгов являются вовсе не брокерские комиссии, а налоговые выплаты государству.
В то же время грамотная оптимизация налогов на рынке поможет не только избежать неприятных сюрпризов, но и повысить эффективность инвестиций.

В этой статье мы расскажем о 8 абсолютно законных способах, как сэкономить на налогах

Способ №1. Откройте Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Получайте до 52 тыс. руб. ежегодно или не платите налог на прибыль

Вот уже как три года инвесторы могут воспользоваться специальными льготами по Индивидуальному инвестиционному счету (ИИС). Эту «новинку» в 2015 году государство ввело с целью повысить привлекательность инвестиций в инструменты фондового рынка.

По сути это простой брокерский счет, который обладает рядом налоговых преференций.

Но чтобы им воспользоваться надо будет соблюсти ряд условий.

– Минимальный «срок действия» счета — 3 года, то есть, при закрытии счета или выводе средств ранее этого периода, вы лишаетесь всех льгот;- Максимальная сумма взноса ограничена 1 млн руб. в год;- Вы можете торговать только инструментами, обращающиеся на российских фондовых биржах (в том числе иностранные акции и еврооблигации); – Вносить на счет можно только денежные средства;

– ИИС может быть только один. В отличие от брокерских счетов, невозможно открыть несколько ИИС на одно физическое лицо.

Если условия вас устраивают, открывайте ИИС и выбирайте один из двух вариантов налоговых вычетов.

Вариант А. Ежегодная 13% льгота на взнос

Выбрав этот тип вычета, инвестор может рассчитывать на возврат НДФЛ из бюджета в размере до 13% от внесенной на ИИС суммы, которая ограничена 400 тыс. руб. То есть, если вы внесли на счет от 400 тыс. руб., вы можете вернуть обратно до 52 тыс. руб. Можно разместить на ИИС и сумму до 1 млн руб., но все равно потолок для вычета ограничен 400 тыс. руб.

Для получения налогового вычета необходимо обратиться в налоговую службу с пакетом документов и справкой от брокера, в которой указана сумма внесенных на ИИС средств. По окончании налогового периода причитающиеся к возврату средства будут перечислены на ваш банковский счет. Инвестор может повторять эту операцию каждый год — довносить средства на ИИС и получать свои законные 13% обратно.

Важный момент: «Льгота на взнос», по сути, является возвратом ваших уплаченных налогов (НДФЛ), и если вы ничего не платили в течение года, то возвращать будет нечего.

Таким образом, налоговый возврат может получить только тот инвестор, который уже платил НДФЛ (например, с зарплаты или с продажи недвижимости) в течение года, когда был сделан взнос. Если годовой доход оказался меньше суммы взноса на ИИС в отчетном периоде, и вы заплатили, например, НДФЛ в 50 тыс. руб.

, то сумма возврата не может превышать эти 50 тыс. руб. Кроме того, неиспользованный остаток вычета на следующие отчетные периоды не переносится.

Вариант Б. Доход без налога

Выбрав этот вариант, инвестор не получает льготу на взнос, но весь доход по операциям на ИИС, освобождается от уплаты НДФЛ в13%. Для получения этой льготы необходимо будет предоставить брокеру справку из налоговых органов о том, что он не пользовался «льготой на взнос» в течение всего срока действия договора ИИС.

Важный момент: Воспользоваться этим вариантом налоговых преференций можно только при закрытии ИИС, то есть как минимум через три года после его открытия.

В то же время этот вариант подходит людям, не получавшим прочих доходов (например, заработной платы) в отчетный период.

Кроме того, в отличие от первого варианта, сумма вычета не ограничена, то есть от налогообложения освобождается весь доход.

С вариантов налоговых льгот по ИИС можно определиться в любой год, например, перед закрытием счета. Но, стоит учитывать, что если вы отдадите предпочтение «льготе на взнос», то получить возврат вы сможете только за последние три года. То есть выбор все же лучше сделать в течение первых трех лет с момента открытия ИИС.

Способ № 2. Получите «трехлетнюю льготу» за верность

Купите и держите бумагами более 3-лет и не платите налог на доход с их реализации

Вы долгосрочный инвестор, который предпочитает консервативные вложения в бумаги? Этот способ «сэкономить» на налогах для вас.

Итак, если вы купили ценные бумаги и держали их до продажи более 3 лет, то вы может не платить налог с полученной от владения активом прибыли. Этот налоговый «бонус» действует в отношении ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, и инвестиционных паев открытых ПИФ, приобретенных после 1 января 2014 года.

Вычет можно получить один раз в году. Для этого необходимо предоставить декларацию своему налоговому агенту (например, брокеру или управляющей компании) или налоговой инспекции. Стоит учитывать, что максимальный доход, не облагаемый НДФЛ, ограничен 3 млн руб. в год.

Рассчитать его для бумаг с одним сроком владения просто: количество лет владения*3 млн руб. То есть для трех лет владения это 9 млн руб., для 4 лет — уже 12 млн. руб. и так далее.

Приведем пример. Предположим, что вы приобрели бумаги Сбербанка на сумму 20 млн руб., а продержав их в собственности 4 года, продали уже за 33 млн руб. Вы получили прибыль в размере 13 млн руб. Предельный размер вычета составит 12 млн руб. (4 года*3 млн=12 млн руб.). Таким образом, уплатить подоходный налог надо будет только с 1 млн руб.

Стоит обратить внимание на ограничения:

– Льгота действует только для бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года;- Льгота действует только для бумаг, торгующихся на организованном рынке;- Этот налоговый вычет не применяется при продаже ценных бумаг, приобретенных на ИИС;- Льгота действует только на доход, полученный от продажи/реализации ценных бумаг. Налог с прибыли по купонам облигаций и с дивидендов заплатить придется;

– При продаже ценных бумаг с разными сроками владения предельный размер вычета рассчитывается по специальной формуле с учетом срока владения пакета и его удельного веса.

Способ №3

. Не забывайте о «пятилетней льготе» для бумаг с внебиржевого рынка

Владейте бумагами, не находящимися в обращении на организованном рынке, более 5 лет и не платите налог на доход при их реализации

Есть и еще одна льгота для долгосрочных инвесторов. На этот раз она относится к бумагам, не обращающимся на организованном рынке во время всего срока владения этими активами. Купить и продать такие акции можно только на внебиржевом рынке.

Итак, чтобы не платить НДФЛ от реализации этих бумаг, надо соблюсти несколько условий:

– Льгота действует только для бумаг, которые были приобретены вами после 1 января 2011 года- Бумаги находится в вашей собственности непрерывно более 5 лет – Бумагам не обращались на организованном рынке во время всего срока владения этими активами

– Эти бумаги должны быть эмитированы российской компанией, т.е. акции составляют уставной капитал российских организаций, не более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ

Способ №4.

Инвестируйте в высокие технологии

Купите и держите бумаги высокотехнологичного сектора более года и не платите налог на доход при их реализации

Государство решило поддержать развитие высоких технологий в России. И теперь вложившись как минимум на 1 год в бумаги компаний инновационного сектора, вы вправе рассчитывать на налоговые преференции, а именно не платить налог на прибыль при их реализации. Это могут быть акции, облигации, инвестиционные паи венчурных ЗПИФов.

Список таких предприятий устанавливается законодательно, а найти его можно по ссылке >>.

Естественно, есть определенные ограничения/условия:

– В течение всего срока владения, то есть с момента покупки до момента продажи, бумаги должны входить в перечень ценных бумаг высокотехнологичного сектора экономики;- Акции должны быть приобретены с 01 января 2015 года, облигации и инвестиционные паи венчурных ЗПИФов — начиная с 08 декабря 2016 года;- Льгота действует до 31 декабря 2022 года включительно;

– Необходима владеть бумагами не менее 1 года.

Важный момент: На купоны и дивиденды, выплаченные по акциям и облигациям, льгота не предоставляется. Кроме того, льгота не будет действовать для выпусков облигаций со сроком погашения менее 1 года.

Способ №5

. Получайте купонный доход без налога по гособлигациям

Станьте владельцами государственных или муниципальных облигаций и не платите налог с купона

И вот мы добрались до льгот, которые прекрасно подойдут для консервативных инвесторов, портфель которых сформирован в основном из облигаций.

Ранее мы уже рассказывали о налоговых преференциях, под которые попадают и облигации. Однако для любителей долгового рынка они вряд ли представляют особый интерес, т.к. основной доход от облигаций получаешь от купона, а не от положительной разницы цены покупки/погашения.

А вот способ этот способ как раз подходящий вариант. Здесь, напротив, вы не будете платить 13% с купонного дохода, однако за положительную разницу в цене налог надо будет заплатить. НО есть и бонус: если вы будете держать бумаги до погашения, то и НДФЛ на разницу между рыночной ценой покупки и номиналом облигаций платить не придется.

Итак, от налога на купонные выплаты освобождаются:

– Облигации Федерального Займа (ОФЗ)- Еврооблигации Минфина- Субфедеральный облигации- Муниципальные облигации

– По сниженной ставке в 9% облагается налогом купон по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с 1 января 2018 года

Способ №6.

Получайте купонный доход без налога по ряду корпоративных облигаций

Станьте владельцами ряда корпоративных облигаций и не платите налог с купона

С 1 января 2018 года к списку можно добавить купонный доход по корпоративным облигациям.

Хотя здесь следует выделить ряд условий:

– Распространяется на облигации только российских организаций и номинированных в рублях; – Облигации должны быть эмитированы в период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2020 г.

– Ставка купона не должна превышать текущую ключевую ставку ЦБ РФ+5%. Если величина купона все же превышает указанный уровень, налог будет взыматься только с дохода, превышающего пороговое значение. Ставка налога составит 35% вместо привычных 13% НДФЛ.

Со списком корпоративных облигаций, попадающим под льготы, а также с некоторыми нюансами, можно познакомиться здесь >>

Способ №7.

Учитывайте убытки прошлых лет

Снижаем налогооблагаемую базу за счет убытков прошлых лет

Не каждый год для инвестора бывает удачный. Но, оказывается, и потери можно использовать с выгодой для себя.

Согласно российскому налоговому законодательству, вы можете вычесть убытки прошлых лет из текущей прибыли, тем самым снизив налогооблагаемую базу.

Это относится ко всем операциям по операциям с ценными бумагами (акции, облигации) или с финансовыми инструментами срочных сделок (фьючерсами, опционами и т.д.) на организованном рынке.

Например, по итогам года вы получили доход в размере 100 тыс. руб. и должны заплатить НДФЛ в 13%, т.е. 13 тыс. руб. Однако прошлые года были не столь удачными, и вы понесли убытки на сумму 70 тыс. Теперь вы можете сальдировать их: 100 тыс. — 70 тыс. = 30 тыс. руб. Таким образом, вы будете платить НДФЛ в 13% именно с этой суммы, и он составит 3,9 тыс. руб.

Воспользоваться этим способом сэкономить на налогах можно при соблюдении некоторых условий:

– Это способ не может быть использован для уменьшения налога в рамках индивидуального инвестиционного счета;- Учитываются убытки последних 10 лет.

То есть, если в 2011 году вы получили убыток, то можете частично или полностью переносить его вплоть до 2021 года включительно.

– Нельзя переносить на будущие периоды убытки, полученные по операциям с ценными бумагами или инструментами срочного рынка, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;

– Убыток учитывается при расчете подоходного налога по соответствующим видам операций. Финансовый результат по операциям с ценными бумагами (акциями, облигациями и ПИФами) и по операциям на срочном рынке (с фьючерсам и опционами) рассчитывается раздельно и может сальдироваться лишь в определённых случаях.

А именно:

– Убыток, полученный по операциям с фондовыми фьючерсами/опционами (на индексы и акции) уменьшает налоговую базу по операциями с ценными бумагами и наоборот. В то же время убыток по сделкам с нефондовыми производными (на валюту или товары) не сальдируется с прибылью по операциям с ценными бумагами и наоборот.

Способ № 8.

Покупайте акции холдингов и не платите 13% с дивидендов

Вы можете сэкономить на налогах от дивидендов, сделав ставку на акции холдингов

Неважно как вы получили прибыль, за счет стоимости акций или просто получили дивиденды, налог в 13% государству вы оплатить обязаны. Однако с дивидендами все просто, они уже поступают на ваш счет «очищенные» от налога, то есть вы просто получаете на 13% меньше, чем было объявлено компанией.

НО бывают случаи, что компания не учитывает НДФЛ и выплачивает вам все 100%.

Такое возможно, когда корпорации получает со своих дочерних обществ дивиденды в размере большем, чем сама планирует перераспределить среди своих акционеров.

Например, всем известный пример — АФК «Система», дивиденды которой скромнее ее «дочек», в том числе МТС. Таким образом, покупая акции Системы, вы можете получать дивиденды и не платить по ним 13% НДФЛ.

Открыть счет

БКС Брокер

#В России #Важное #Налоги #Новости #Обучение #Среднесрочные тренды

Откройте брокерский счет
в «БКС Брокер» и инвестируйте

Покупайте и продавайте валюту на бирже

Составляйте свой индивидуальный инвестиционный портфель

Совершайте операции с ценными бумагами

Бесплатное открытие счета онлайн за 5 минут.
Вам понадобится только паспорт

Источник: https://bcs-express.ru/novosti-i-analitika/8-sposobov-absoliutno-zakonno-sekonomit-na-nalogakh

В обход казны

Надо ли платить НДФЛ, при продаже акций, находящихся в собственности более трех лет?

В случае с доходом по дивидендам и купонным доходам инвестор сразу получает на руки сумму за вычетом налога, рассказывает Игорь Соболев, руководитель направления индивидуальных инвестиционных счетов «БКС Брокер». То есть налог выплачивает сама компания — эмитент ценных бумаг.

Налоговое обязательство по доходам от операций на фондовом рынке наступает при переводе купленных ранее бумаг в денежную форму или по окончании календарного года. «Доход, полученный от продажи ценной бумаги, поступает на счет брокера.

Если в течение года инвестор выводит средства, то брокер в качестве налогового агента удерживает с инвестора налог по выводимым средствам.

Если инвестор деньги до конца года не выводит, то в первый рабочий день следующего года с этой суммы будет автоматически удержан налог за предыдущий налоговый период. Делать это будет тоже брокер», — объясняет Леснов.

В случае, если на денежном счете у брокера на конец календарного года не хватает средств на уплату НДФЛ, например если на выручку снова были куплены бумаги, брокер не сможет заплатить налоги за своего клиента, и тогда тому нужно либо внести недостающую сумму на брокерский счет в течение января и налог уплатит брокер, либо самостоятельно разрешать все вопросы с налоговыми органами. В последнем случае брокер должен будет выдать клиенту справку о том, какая сумма налога была рассчитана и удержана, и клиент будет знать, сколько ему нужно заплатить в налоговой.

Для владельцев ценных бумаг российское законодательство предусматривает ряд налоговых льгот. Правила предоставления инвестиционных налоговых вычетов для владельцев ценных бумаг, обращающихся на их организованном рынке, устанавливаются ст. 219.1 НК РФ.

Так, на рынке акций российских эмитентов освобождаются от уплаты налога доходы, включая дивидендные выплаты, в случае если с момента покупки до момента продажи ценной бумаги прошло более трех лет, рассказывает Дмитрий Леснов. Согласно закону налог не будет взыскиваться с дохода 9 млн руб. за три года.

Если доход инвестора выше, то НДФЛ все-таки придется заплатить, но под налогообложение попадет лишь сумма дохода, превышающая 9 млн руб.

Олег Яковлев / РБК

На рынке рублевых облигаций не нужно платить НДФЛ с доходов, полученных за счет купонных выплат по государственным (федеральным, субфедеральным и муниципальным) облигациям. Однако следует помнить, что в данном случае налогом будет облагаться разница между ценой покупки и продажи, если она в «положительной зоне», уточняет начальник отдела брокерских операций Росевробанка Евгений Волков.

Кроме того, с 1 января 2017 года от начисления НДФЛ освобожден и купонный доход по корпоративным облигациям российских эмитентов, выпущенным в 2017–2020 годах.

«Это правило действует, если ставка купона на момент его выплаты не превышает ключевую ставку Банка России более чем на 5 процентных пунктов, — поясняет партнер и управляющий директор блока по работе с частными клиентами компании «Атон» Андрей Ревенко.

— Если превышение есть, то в таком случае купонный доход облагается НДФЛ, а налог определяется как превышение суммы выплаты процентов (купона) над суммой процентов, рассчитанной исходя из номинальной стоимости облигаций и ключевой ставки Центрального банка, увеличенной на 5%». То есть при ключевой ставке 8,5% годовых облагаться налогом будет купонный доход, ставка по которому выше 13,5%.

Согласно ст. 214.2 НК РФ, доход с банковских вкладов физических лиц облагается налогом в двух случаях. Во-первых, он взыскивается с дохода по валютным вкладам, если процентная ставка по ним превышает 9% годовых. Во-вторых, выплата в казну начисляется на доходы по рублевому вкладу, процентная ставка по которому превышает ставку рефинансирования ЦБ на 5 процентных пунктов.

«То есть если физическое лицо кладет средства на депозит и ставка по нему ниже показателя «ставка ЦБ + 5 п.п.

» (на текущий момент 13,5%), то доход не облагается налогом, если же выше, то гражданину придется заплатить 13% с процентов, превышающих обозначенный порог», — поясняет старший аналитик ИК «Фридом Финанс» Богдан Зварич.

В этом случае налогообложение по вкладу происходит, когда клиенту выплачиваются проценты: банк самостоятельно вносит этот налог, и в руки вкладчика попадает доход уже с вычетом НДФЛ.

https://www.youtube.com/watch?v=fpTTKepzYBk

Для расчета учитывается размер ключевой ставки на момент заключения или продления договора. Правда, в законе есть оговорка: если за период начисления процентов по вкладу этот процент повышался, а с момента, когда ставка по депозиту превысила ключевую ставку на 5 процентных пунктов, прошло более трех лет, то доход по депозиту будет облагаться налогом.

Согласно базе данных портала Banki.ru, сейчас российские кредитные организации не предлагают вкладов, проценты по которым могли бы подвергаться налогообложению: максимальные ставки по вкладам в рублях составляют 10,5% годовых, в валюте — 3%.

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это специальный брокерский счет, по которому предоставляются налоговые льготы при уплате НДФЛ.

Этот инструмент, доступный россиянам с начала 2015 года, дает инвестору право ежегодно размещать на нем сумму, не превышающую 1 млн руб.

, и приобретать на него финансовые инструменты с некоторыми ограничениями, например, на них нельзя покупать «народные» ОФЗ, во вклады можно размещать не более 15% средств с ИИС, а приобретение ценных бумаг иностранных эмитентов допускается только на российских биржах.

Для владельцев ИИС существуют налоговые вычеты двух видов, причем инвестор должен выбрать один из них — оба применить нельзя. В зависимости от выбранного вычета индивидуальные инвестиционные счета разделают на тип А и тип Б.

«Условие для получения льготы всего одно — не выводить средства из открытого счета на протяжении трех лет», — уточняет Евгений Волков. Один раз избрав тип налоговой льготы, изменить его на альтернативный уже не получится.

Тип льготы А позволяет запросить вычет на взносы средств на ИИС. В этом случае инвестор имеет право получить прибавку в размере 13% от внесенной суммы за весь год. Вычет можно получить с суммы не более 400 тыс. руб. в год, то есть максимально владелец счета сможет за 12 месяцев сэкономить 52 тыс. руб., объясняет Андрей Ревенко.

Второй тип — ИИС с вычетом на доходы (тип Б). В этом случае не облагается налогом прибыль от инвестиций, полученная за три года, то есть от налогообложения освобождается вся прибыль, полученная по данному счету в течение периода инвестирования.

«По истечении трехлетнего срока инвестирования (с момента открытия счета) инвестор может не платить налог с полученного дохода от сделок купли-продажи по счету ИИС.

Для этого ему необходимо обратиться в налоговую и взять справку, что вычета по первому типу льгот не было получено, и предоставить ее в брокерскую компанию», — рассказывает Игорь Соболев.

Екатерина Кузьмина / РБК

При выборе налогового вычета по типу Б налоговым агентом выступает брокер, и инвестору не нужно общаться с налоговой инспекцией.

«А вот если вы выбрали тип вычета А, то придется заполнить декларацию самостоятельно», — рассказывает Дмитрий Леснов.

Чтобы получить данный тип вычета, инвестору необходимо подать в налоговую справку 3-НДФЛ и пакет подтверждающих документов о наличии ИИС и внесения на него денежных средств, объясняет Соболев.

Владельцам ИИС стоит также помнить, что при закрытии счета ранее чем через три года все льготы будут аннулированы. Еще один важный момент заключается в том, что частичный вывод средств с ИИС с одновременным сохранением льгот невозможен. «Если изъять часть средств со счета, это будет равносильно расторжению договора на ведение ИИС», — уточняет Дмитрий Леснов.

В случае с выбором одной из двух возможных льгот по ИИС эксперты советуют ориентироваться на личные инвестиционные стратегии. «На мой взгляд, для облигационных стратегий больше подходит вычет типа А — возврат 13% от взносов на ИИС, не превышающих 400 тыс. руб.

Дополнительное преимущество в данном случае можно получить, если составить портфель из облигаций, по которым купонные выплаты также освобождены от налога.

В итоге такие вложения могут оказаться более доходными по сравнению с депозитом и даже ПИФом облигаций», — рассуждает Константин Кирпичев.

Для стратегий на рынке акций, по мнению эксперта, более актуален вычет типа Б, который дает возможность освободить от налога весь полученный доход. «Особенно выгодна эта льгота еще и потому, что она применяется ко всей сумме на ИИС в пределах 1 млн руб. в год», — говорит он.

Обезличенные металлические счета (ОМС)

При оформлении ОМС клиент покупает у банка драгоценный металл, но по факту такой счет не привязан к конкретным физическим слиткам. При получении дохода от операций с ОМС клиент должен заплатить НДФЛ (13% для резидентов, 30% для нерезидентов).

«Владельцу ОМС банк выплачивает весь доход, то есть и проценты по вкладу, и сумму итоговой стоимости драгоценного металла.

На этот доход клиент должен самостоятельно оплатить НДФЛ в случае, если счет находился во владении клиента менее трех лет», — объясняет директор департамента пассивных, страховых и инвестиционных продуктов банка «Открытие» Вадим Погосьян.

Если срок владения ОМС более трех лет, то клиент освобождается от уплаты налога, добавляет эксперт. Но если владелец ОМС решит снять со счета не денежные средства, а физический слиток, то ему будет необходимо дополнительно уплатить также налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 18%.

По ОМС предусмотрены налоговые вычеты. Если счет находился во владении менее трех лет, то налогоплательщик имеет право уменьшить сумму дохода, облагаемую налогом, на сумму имущественного налогового вычета (250 тыс. руб.

), рассказывает адвокат бюро «Дмитрий Матвеев и партнеры» Ольга Гутиева. «Например, если клиент выводит деньги с ОМС, которым он владел менее трех лет, например, на 1 млн руб., то он имеет право уменьшить налогооблагаемую сумму на 250 тыс. руб.

и заплатить НДФЛ с 750 тыс. руб. дохода», — объясняет юрист.

Также клиент может уменьшить налогооблагаемую базу за счет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение металла. «Если клиент предоставляет в налоговую документы, подтверждающие, что он потратил на покупку слитка 600 тыс. руб., а продал его за 1 млн руб., то налогооблагаемой становится сумма 400 тыс. руб.», — приводит пример Ольга Гутиева.

Еще один популярный инструмент инвестиций — это бумаги паевых инвестиционных фондов (ПИФов). Доход, полученный пайщиком от продажи паев такого фонда, облагается налогом на доходы физических лиц в размере 13%. Доходом в этом случае считается разница между ценой покупки и продажи пая, уточняет Константин Кирпичев. Если клиент продает паи по цене ниже цены покупки, то налог не взимается.

Олег Харсеев / Коммерсантъ

На бумаги ПИФов распространяется та же льгота, что и в случае с долгосрочными инвестициями в акции и облигации.

«В соответствии с Налоговым кодексом инвестор имеет право на инвестиционный налоговый вычет при продаже ценных бумаг, купленных после 1 января 2014 года и находившихся в собственности инвестора более трех лет.

То есть пайщик просто не уплачивает налог с дохода при соблюдении вышеописанных условий», — объясняет Вадим Ярош, начальник департамента развития клиентских отношений УК «КапиталЪ».

В течение данного периода допустим обмен паев на паи другого ПИФа с сохранением налоговых льгот, уточняет Дмитрий Леснов. «Обмен паев возможен в рамках ПИФов, находящихся в ведении одной и той же управляющей компании. Фактически клиент подает заявку на погашение паев одного фонда и покупку другого, но в данном случае такое погашение не будет облагаться налогом», — объясняет финансист.

Налоговым агентом по расчету, удержанию и перечислению в бюджет подоходного налога пайщиков — физических лиц является управляющая компания.

«Она является налоговым агентом и обязана рассчитать и удержать налог на доходы физических лиц при выплате дохода пайщику.

Клиент пишет заявку на погашение паев, и у компании есть десять рабочих дней на перечисление денежных средств клиенту. Выплачивается пайщику чистая сумма уже без налога», — объясняет Вадим Ярош.

Все налоговые льготы и вычеты, если их применять с умом, позволят инвестору выиграть на доходности инвестиций. Аналитики «БКС Экспресс» приводят пример использования налогового вычета в ИИС.

Если инвестор открывает ИИС сроком не менее трех лет на 400 тыс. руб., то в первый год он может получить до 52 тыс. руб.

от государства в рамках налогового вычета и таким образом увеличить доходность вложений.

«Математика очень проста, к любому вложению в ценные бумаги вы добавляете себе дополнительный доход от налогового вычета. То есть, например, налоговый вычет за первый год равен 13%, делим его на три года (минимальный срок вложения через ИИС) = 4,33% дополнительной доходности в год.

Прибавляем к этому доход, полученный, к примеру, от покупки облигаций ОФЗ (7,68% годовых), итого получается доходность 12% годовых», — рассказывает Игорь Соболев. «Это существенно выше, чем банковский процент по депозиту.

Кроме того, такое вложение не уступает по надежности банковскому вкладу, потому что в данном случае доходность гарантируется государством», — говорит он.

Применение налоговых льгот может менять доходность и по другим инвестициям, например в акции (без применения ИИС). Допустим, инвестор купил бумаги на 100 тыс. руб. и через три года их стоимость поднялась до 150 тыс. руб. Доход в этом случае составит 50 тыс. руб.

, средняя доходность — 14,5% годовых. Но если он продал акции, не дождавшись одного дня до окончания трехлетнего периода, дающего налоговый вычет, ему придется заплатить НДФЛ (13%), и доход составит 43,5 тыс. руб.

, а доходность — 12,8% годовых, приводит пример Богдан Зварич.

Если инвестор 1 сентября 2014 года приобрел ценные бумаги на сумму 1 млн руб., а 20 октября 2017 года реализовал их на сумму 16 млн руб., то финансовый результат от этой операции составил 15 млн руб. Бумаги находились в собственности три года и соответствовали критериям для инвестиционного вычета (от НДФЛ освобождается доход в 9 млн руб.

). Таким образом, с учетом вычета НДФЛ составит 780 тыс. руб. Если же вычет применяться не будет, то сумма к уплате налога составит уже 1 950 000 руб.», — приводит еще один пример главный финансовый консультант ИК «ЦЕРИХ Кэпитал Менеджмент» Иван Марков. Таким образом, налоговый вычет поможет сэкономить такому инвестору более 1 млн руб.

Авторы: Людмила Петухова, Иван Аношин

Источник: http://www.rbc.ru/money/28/09/2017/59ca32049a79473fab5f1d2b

Защита прав online