Надо ли платить налог с продажи земельного участка под гаражом?

Должен ли я выкупать землю под подземным гаражным боксом?

Надо ли платить налог с продажи земельного участка под гаражом?

Вопрос, безусловно, интересный. Формально гараж, находящийся под землей, является объектом недвижимости, плотно с землей связанным. В этой связи оформлению подлежат земельные отношения: заключение договора аренды земельного участка или выкуп его в установленном порядке.

Однако не меньший интерес вызывает наличие над данным гаражом трехэтажного офисного здания, которое на данном земельном участке расположено, поскольку земельный участок под зданием должен быть также оформлен (передан по договору аренды или продан по договору купли-продажи) собственнику офисного здания.

Повторная передача одного и того же участка земли двум разным лицам юридически невозможна. И в этом случае требование администрации нельзя считать правомерным.

В случае же, если подземный гараж является частью офисного здания (то есть является единым объектом, согласно проектной и градостроительной документации), то арендные отношения могут быть оформлены с множественными собственниками, пропорционально доле каждого из собственников в едином объекте. В этом случае цена аренды или выкупа будет разделена на количество собственников и определена пропорционально доле каждого из них.

Таким образом, для правильного выбора способа защиты Вашего права необходимо ознакомиться с проектом здания, технической документацией БТИ и, в зависимости от полученного результата, действовать: подготовить соответствующее обращение в администрацию. А при необходимости обратиться в суд в установленном процессуальным кодексом порядке.

Как оформить в собственность землю под гаражом?

Какой налог я должен платить за машиноместо?

Отвечает директор департамента правового сопровождения сделок TEKTA GROUP Юлия Симановская:

Исходя из норм действующего законодательства, образование земельных участков для эксплуатации объектов недвижимого имущества осуществляется только в случае, если эти объекты являются наемными.

Исключительное право на приобретение земельных участков в собственность или аренду имеют граждане или юридические лица, являющиеся собственниками зданий и сооружений, расположенных на таких земельных участках. Принимая во внимание изложенное, необходимость оформления прав на земельный участок собственником подземного сооружения земельным законодательством не предусмотрена.

А вот собственник трехэтажного офисного здания, расположенного на данном земельном участке, должен оформить этот земельный участок либо в собственность, либо на праве аренды.

Отвечает юрисконсульт компании «Мой Семейный Юрист» Роман Азатян:

Если подземный гаражный бокс находится у Вас в собственности, и у Вас имеются все соответствующие документы, платить Вы ничего никому не должны. Представьте администрации копии документов на Ваш гараж, и проблема должна исчезнуть. Если же они не согласятся с Вами, им ничего не останется, кроме как обратиться в суд, однако закон и судебная практика на Вашей стороне.

Могу ли я приватизировать землю, если уже участвовала в приватизации земли?

Упростят ли перевод земли в гаражно-строительных кооперативах?

Отвечает адвокат, юрист-консультант онлайн-экосистемы заказа ремонта Rewedo.ru и дизайн-проектов ReRooms.ru Роман Алымов:

Начнем с того, что вся земля кому-то принадлежит. Если земля не принадлежит частным лицам, компаниям, ведомствам, не отнесена к категории земель с ограниченными возможностями использования (например, земли обороны), то она считается неразграниченной, и ей распоряжаются муниципалитеты (есть исключения).

Получается, что Ваш гараж расположен на земле (то есть под землей), полномочия собственника которой исполняет местная администрация.

Поскольку использование земли с Вашей стороны имеет место быть, администрация предлагает Вам два законных способа оплаты: или купить землю или платить аренду.

Так что по существу требования администрации, скорее всего, законны (могут быть детали, о которых Вы не написали или какая-то специфика режима того земельного участка).

То, что гараж у Вас в собственности уже много лет, правового значения, к сожалению для Вас, не имеет. Однако, если гараж был приобретен до вступления в силу закона о государственной регистрации прав на недвижимое имущество, рекомендую Вам внимательно изучить документы о приобретении гаража вдруг Вы имеете право и на земельный участок?!

Теперь о подземельях. Права на земельный участок включают в себя права на весь почвенный слой вниз от границ участка до начала недр. Недра начинаются (если не усложнять) на той глубине, где ведется добыча полезных ископаемых. То есть, несмотря на то что фактически гараж находится под землей, юридически он все равно находится в пределах границ земельного участка.

Отвечает руководитель межрегиональной жилищной программы «Переезжаем в Петербург», генеральный директор ГК «Недвижимость в Петербурге» Николай Лавров:

Как ни странно, как собственник по новому законодательству обособленного нежилого помещения, являющегося частью здания, Вы обязаны оформить в собственность часть земельного участка, находящегося под зданием.

Причем если бы Вы были собственником жилого помещения, то имели бы право бесплатной приватизации этой земли. А так как Вы собственник нежилого помещения, то обязаны оформить землю в собственность.

Но не землю под конкретным своим боксом, а весь земельный участок, на котором стоит данное здание, должен быть оформлен в собственность либо взят в аренду всеми владельцами помещений в этом здании в долях в соответствии соотношения площадей их собственности к общей площади всех помещений здания. Поэтому Вы можете совместно со всеми собственниками заняться выкупом этого участка у государства.

Также Вы можете выкупить свою долю этого участка независимо от остальных. Либо арендовать долю этого участка, но, честно говоря, мне непонятен механизм аренды на выделенной в натуре части участка.

Я предлагаю Вам поставить в администрации вопрос о том, что Вы готовы взять в аренду участок земли в соответствии с долями своей собственности, если они физически покажут, какой именно кусок земли должен быть взят Вами в аренду.

А именно: пусть они произведут межевание, разделение участка с согласия всех собственников помещений в здании, определение границ кусочков участка каждого из собственников.

А если они скажут, что этим должны заняться Вы, ответьте, что Вы этим займетесь, и подайте запрос, например, в местный Земкадастр. А когда Вас в следующий раз спросят, почему Вы не оформили землю, скажите, что Вы в процессе.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Самовольное строительство — кто виноват и что теперь делать?

Как изменился порядок регистрации участков?

3 вещи, которые вы обязаны знать, покупая участок под строительство

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/dolzhen_li_ya_vykupat_zemlyu_pod_podzemnym_garazhnym_boksom/6095

Какой налог с продажи земельного участка физическим лицом

Надо ли платить налог с продажи земельного участка под гаражом?

Последнее обновление 2019-05-26 в 13:01

Нужно ли платить налог с продажи участка физическим лицам, если земля была в собственности более 3 лет? Каков размер налога с продажи земли в 2019 году — разберем в материале.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка?

В отличие от имущественных платежей налог на доходы с продажи любого участка — земельного пая, части участка ИЖС, садового участка рассчитывается гражданами самостоятельно. Более того, весь расчет и результаты необходимо отразить в специальном бланке — декларации по форме 3-НДФЛ.

Подоходный налог при купле-продаже земельного участка физическим лицом в 2019 году берется согласно правилам главы 23 Налогового кодекса России. Так, базой обложения является выручка — цена сделки.

Для сделок, произошедших после 1 января 2016 года, налог с продажи земельного участка платится исходя из наибольшей из двух величин: рыночная стоимость или кадастровая стоимость с коэффициентом 0,7.

Пример 1

Николаева Тамара продала земельный участок за 2 000 000 рублей. Кадастровая стоимость объекта 1 800 000 рублей. С коэффициентом кадастровая стоимость равна: 1 800 000 × 0,7 = 1 260 000 рублей. Рыночная цена больше, поэтому налог будет исчисляться по ней: 2 000 000 × 13% = 260 000 рублей.

Уплата налога при продаже земельного участка возложена на собственников недвижимости — физических лиц. Таковы делятся на следующие категории:

  • резиденты страны — лица, которые находятся на территории России как минимум 183 дня в течение 12 подряд следующих месяцев, т. е. необязательно в течение календарного года; не прерывают срок выезды для целей учебы и лечения, а также для работы на морской добыче углеводородов;
  • лица, не являющиеся резидентами, т. е. не попадающие под эти условия.

Как видно из определений, резидентами могут быть и россияне, и иностранцы. Точно так нерезидентами могут являться не только иностранные граждане, но и российские.

Важно!

Плательщиками являются владельцы земельных участков на праве собственности.

Право собственности переходит к лицу не с даты государственной регистрации имущества и даже вовсе без него, а со следующих событий:

  • дата покупки по договору купли-продажи;
  • дата по дарственной;
  • дата по договору приватизации;
  • дата по договоры ренты;
  • даты открытия наследства — еще даже до оформления свидетельства о праве на наследство.

Если же продавец — юридическое лицо, то при продаже земельного участка оно платит не НДФЛ, а налог на прибыль.

Льготы по налогам при продаже земли

В ст.217 НК РФ предусмотрена норма, позволяющая освободиться от бремени налогообложения полученной выручки. Норма делится на 2 периода:

  • правоотношения, возникшие до 2016 года;
  • правоотношения, имевшие место после 2016 года.

К ним относятся не только сама продажа, но и правоотношения по приобретению проданного участка — был ли он куплен, получен в дар, унаследован и пр. до или после 2016 года.

Если участок приобретен до 2016 года, то освобождаются от уплаты:

  • лица, получившие участок в результате наследования, приватизации, ренты или дара от близких родственников либо членов семьи;
  • лица, получившие участок иным образом, но владевшие им более 3 лет.

Соответственно, НДФЛ с продажи земельного участка в собственности менее 3 лет нужно платить в полном объеме.

Что касается правоотношений после 2016 года, то освобождаются:

  • лица, получившие участок в результате наследования, ренты, дара от близких родственников или членов семьи либо приватизации, если владели им более 3 лет;
  • лица, получившие участок иным образом, но владевшие им более 5 лет.

Как использовать льготу — от вас не требуется никаких действий. ИФНС сама применит освобождение. Но если вам всё же придет письмо от налоговой, следует просто сообщить в инспекцию об истечении минимального срока владения для освобождения. Можно сделать это следующими способами:

  • посетить ИФНС;
  • позвонить по номеру 8-800-222-22-22;
  • написать обращение через сайт ФНС либо в Личном кабинете налогоплательщика.

.

Важно!

Освобождение не распространяется на случаи продажи коммерческой недвижимости.

Как продать участок без НДФЛ?

Еще один способ продажи земельного участка без налога — это использование налогового вычета или представление расходов.

Вычет — сумма, на которую можно уменьшить базу обложения. В данном случае базой является рыночная цена земельного участка по договору. Максимальный вычет установлен ст.220 НК РФ — 1 000 000 рублей. Если цена земли меньше, то вычет равняется этой цене.

Имущественный вычет можно использовать один раз в год. А вот представлять расходы вы вправе неограниченное количество раз. Что значит представить расходы — уменьшить базу обложения на сумму ваших расходов при покупке этого участка.

Важно! Нельзя уменьшить базу обложения и на вычет, и на расходы. Необходимо выбрать один из способов. Но если объекты разные, то можно к одному применить вычет, а к другому — расходный метод.

Пример 2

Николаева Тамара продала земельный участок за 2 000 000 рублей. Она покупала его 2 года назад за 1 700 000 рублей. Ей выгоднее представить расходы, т. к. они больше, чем максимальная сумма вычета. В результате база равна: 2 000 000 — 1 700 000 = 300 000. НДФЛ равен: 300 000 × 13% = 39 000 рублей.

Уменьшение базы отражается в декларации 3-НДФЛ, которую обязаны сдавать все лица, получившие доходы в календарном году помимо зарплаты.

Итоги

  1. Продажа земельного участка облагается налогом.
  2. Если с момента получения участка в собственность прошло 5 лет, действует автоматическое освобождение от НДФЛ.
  3. Для участков, полученных до 2016 года, нужно выждать 3 года.
  4. Если выждать срок нет возможности, можно снизить базу обложения на 1 000 000 рублей либо на сумму расходов, которые вы понесли при покупке этого участка.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://nalogbox.ru/nalogi/ndfl/s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-fizicheskim-litsom/

Владельцы участков, на которых расположено жилье, индивидуальные гаражи и дачи,платят всего три..

Надо ли платить налог с продажи земельного участка под гаражом?

До 15 ноября землевладельцам нужно полностью рассчитаться с бюджетом

Вот уже третий год в начале ноября «ФАКТЫ» подробно рассказывают о том, кто, как, когда и в каком размере должен ежегодно перечислять плату за землю. И каждая публикация порождает множество звонков читателей, которые хотят кое-что уточнить.

Смысл этих уточнений сводится к одному: «Я прочитал статью и подумал: может, мне тоже нужно платить налог?» Поэтому нашу традиционную беседу с заместителем председателя Государственной налоговой администрации Украины Сергеем Лекарем о земельном налоге мы начнем именно с того, кто обязан до 15 ноября рассчитаться с государством.

«За землю должны уплатить все землевладельцы, землепользователи и арендаторы»

– Сергей Иванович, давайте еще раз напомним, кто и за какие земли должен уплатить налог?

– Такие вопросы регулируются Законом «О плате за землю». Она вносится либо в виде земельного налога, либо в виде арендной платы.

– От чего это зависит?

– От того, является человек собственником земли или же взял ее в аренду. Тем не менее налоговая служба подчеркивает: за землю должны уплатить все землевладельцы, землепользователи и арендаторы, которых у нас уже 13,7 миллиона. Из них 13,3 миллиона граждан — землевладельцы и землепользователи, а 433 тысячи — арендаторы.

– Тогда давайте для начала поговорим о землевладельцах…

– Если гражданин является землевладельцем или землепользователем, то плата за землю взимается в виде земельного налога.

– Какие документы свидетельствуют о том, что человек — собственник или пользователь?

– Право собственности подтверждается государственным актом на право собственности, который выдается на основании:

* приобретения по договорам купли-продажи, ренты, дарения, мены и другим гражданско-правовым соглашениям;

* бесплатной передачи из земель государственной и коммунальной собственности;

* приватизации земельных участков, которые ранее были предоставлены людям в пользование;

* принятия наследства;

* выделения в натуре (на местности) надлежащей людям земельной доли (пая).

* других документов.

А право пользования подтверждается государственным актом на право постоянного пользования земельным участком.

Самое главное, что, даже если у человека нет документов о праве собственности или использования принадлежащей ему земли, он все равно обязан платить земельный налог. Ведь получение такого документа является добровольным.

– Как тогда налоговая узнаёт, что человек пользуется земельным участком и должен платить земельный налог?

– Налог начисляется не по факту наличия госакта. Просто учитываются данные Государственного земельного кадастра.

В налоговую службу ежеквартально поступает информация от многих регулирующих органов и учреждений, в том числе нотариусов, БТИ и Государственного комитета по земельным ресурсам.

И на основании этих сведений налоговая служба ведет учет (реестр) землевладельцев, землепользователей и арендаторов.

– Как быть, если участком владеют несколько человек?

– В таком случае налог платит каждый собственник пропорционально своей доле.

– Тогда давайте поговорим об арендаторах…

– Если человек является арендатором (взял землю государственной или коммунальной собственности), тогда он вносит арендную плату.

Основанием для ее начисления является договор аренды земли, который вступает в силу после госрегистрации.

Если же гражданин арендует земельный участок у частного лица, то выплачивает собственнику арендную плату. А вот владелец участка уже рассчитывается за землю с государством.

«От налога освобождаются пенсионеры, инвалиды I и II группы, ветераны войны… »

– Много вопросов возникает в связи с тем, нужно ли платить земельный налог членам садовых и дачных товариществ…

– Человек, приватизировавший свой дачный или садовый участок, обязан самостоятельно платить налог на землю. А если участок не приватизирован, его владельцем является садовое или дачное товарищество и оно вносит налог. Сам же дачник в таком случае возмещает товариществу сумму налога.

Но и в первом, и во втором случае гражданин имеет право на все льготы, предусмотренные Законом «О плате за землю».

– Какие?

– Законодательство предоставляет людям ряд льгот по уплате земельного налога.

В частности, от этого налога освобождаются: инвалиды I и II группы; граждане, воспитывающие троих и более детей; лица, у которых члены семьи проходят срочную воинскую службу; пенсионеры; ветераны войны, а также другие граждане, пользующиеся льготами в соответствии с Законом Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты»; лица, пострадавшие в результате аварии на Чернобыльской АЭС.

Подчеркну, что льготы им полагаются на земельные участки в пределах норм, установленных Земельным кодексом Украины.

– Что это за нормы?

– Для ведения личного крестьянского хозяйства — это не более 2 гектаров; для садоводства — не более 12 соток; для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок) в селах — не более 25 соток, в поселках — не более 15 соток, в городах — не более 10 соток; для индивидуального дачного строительства — не более 10 соток; для строительства индивидуальных гаражей — не более сотки.

Подчеркну, что льгота распространяется только на один земельный участок по каждому виду целевого назначения. Например, если человек является собственником четырех участков (два — для садоводства и два — для индивидуального дачного строительства), то льгота распространяется на один садовый и один дачный участок.

Также законодательство предоставляет льготу по земельному налогу владельцам участков, земельных долей (паев) на период действия Закона Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге» при условии передачи участков и паев в аренду плательщику фиксированного сельскохозяйственного налога. Хочу обратить внимание на то, что льгота вступает в силу только после регистрации данного договора аренды в территориальном управлении земельных ресурсов.

– В каком размере вносятся земельный налог или арендная плата?

– Ставка и размер налога зависят от площади земельного участка, а также от того, где он находится и как его используют. Сумма не зависит от результатов хозяйственной деятельности на этой земле. Также ставка налога зависит от того, была ли проведена денежная оценка земли (см. таблицу).

Что касается арендной платы за участки, которые находятся в государственной или коммунальной собственности, то она не может быть меньше размера земельного налога — для земель сельскохозяйственного назначения, а также трехкратного размера земельного налога — для других категорий участков.

В то же время годовая арендная плата за земельные участки, которые находятся в государственной или коммунальной собственности, не должна превышать 12 процентов их нормативной денежной оценки. При этом в случае определения арендатора на конкурсной основе может быть установлен больший размер арендной платы.

– Я так понимаю, что земельный налог нужно уплатить до 15 ноября?

– Не совсем. Плату за землю вносят два раза в год равными частями: до 15 августа и до 15 ноября.

До 15 июля налоговые инспекции (на основании информации, имеющейся в налоговой службе) рассылают всем плательщикам уведомление, в котором указываются сумма земельного налога и счет, на который его нужно внести. Так что до 15 ноября землевладельцам необходимо полностью рассчитаться с государством за 2009 год.

– А если человек никакого уведомления не получил?

– Тогда он вправе самостоятельно обратиться в налоговые органы и уплатить необходимую сумму. Уточнить же, сколько стоит его земля, была ли вообще проведена ее денежная оценка и какую сумму нужно внести, он сможет как в налоговой инспекции района по месту расположения земельного участка, так и в местном совете.

За несвоевременную уплату налога на сумму долга начисляется пеня из расчета 120 процентов годовой учетной ставки Национального банка Украины (на день появления налогового долга или на день его погашения) за каждый календарный день просрочки. Кроме пени, начисляется штраф, размер которого зависит от количества дней, на которые задержана плата, и колеблется от 10 до 50 процентов суммы задолженности.

– Предположим, человек владеет участком, на который имеет льготы. Ему придет уведомление? А если не придет, то нужно ли беспокоиться, обращаться в налоговую или он может спокойно жить дальше, зная, что является льготником?

– Ему необходимо уведомить налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка и предоставить документ, подтверждающий льготу.

– Кстати, для того чтобы заплатить, придется идти в налоговую инспекцию?

– Нет. Земельный налог вносят в отделении банка или в почтовом отделении по месту расположения земельного участка.

Читайте нас в Telegram-канале, и

Источник: https://fakty.ua/23407-vladelcy-uchastkov-na-kotoryh-raspolozheno-zhile-individualnye-garazhi-i-dachi-platyat-vsego-tri-procenta-zemelnogo-naloga

Налог с продаж в Украине, недвижимости, квартиры, автомобиля

Надо ли платить налог с продажи земельного участка под гаражом?

Статья не актуальна

больше читайте в нашем материале о налогах в Украине

Что такое налог с продаж в Украине

Как такового понятия «налог с продаж» в налоговом законодательстве не существует. Известно, что в системе налогообложения имеется налог на доходы физических лиц. По мнению законодателя, продажа личного имущества дает лицу возможность получить доход.

С обывательской точки зрения, дохода при продаже быть не может, ведь продаваемые вещи приобретены за «свои кровные», с которых в свое время был уплачен налог с продажи. Однако законодатель придерживается иной позиции.

Он не проводит анализ, продается имущество по некогда приобретенной стоимости (с учетом износа или без) или же по действующей рыночной цене, которая предусматривает получение прибыли. Согласно п/п «е», «ж» п. 1.3 НКУ к доходам с источником их происхождения в Украине относятся:

– доходы от продажи расположенного на территории нашей страны недвижимого имущества;

– доходы от продажи движимого имущества, если:

  • факт смены владельца подлежит госрегистрации и (или) нотариальному удостоверению (например, при продаже авто); или
  • если место передачи движимого имущества новому владельцу находится на территории Украины.

Разделение труда – вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить – пакет БИЗНЕС – ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно. Пакет ПРОСТОЙ – платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

глава отдела бухгалтерии
кандидат экономических наук

Рассмотрим порядок обложения налогом с продажи различного имущества.

Налог с продажи недвижимости

Порядок налогообложения операций по продаже объектов недвижимости предусмотрен ст. 172 НКУ. В ряде случаев отчуждение объектов не влечет отплату налога от продажи.

Определяя условия, законодатель пытается отделить гражданские договоры купли-продажи от коммерческих сделок.

Объектами, доход от продажи которых при соблюдении некоторых условий может быть освобожден от налогообложения, являются:

  • жилой дом или его часть;
  • квартира или ее часть;
  • комната;
  • дачный или садовый дом (включая земельный участок, на котором он расположен, бытовые и хозяйственные здания на данном земельном участке);
  • земельные участки.

Обложению налогом от продажи недвижимости не подлежит доход при соблюдении совокупности условий:

  • если доход получен от продажи перечисленных выше объектов недвижимости не более одного раза в течение отчетного налогового периода (в данном случае – календарного года) (кроме земельных участков, размер которых превышает нормы бесплатной передачи, определенных в статье 121 ЗКУ).
  • если продаваемое имущество пребывало в собственности продавца более трех лет (если продается имущество, полученное в порядке наследования, соблюдение этого условия не требуется).

Законодатель с пониманием относится к ситуации, когда наследники получают квартиру, использовать которую для проживания у них нет необходимости. Иначе они были бы вынуждены в течение 3 лет решать вопросы квартирной платы, оплаты за отопление, сдавать квартиру в наем для компенсации собственных расходов. Также пункт 172.8 НКУ уравнивает статус унаследованного и подаренного имущества.

Доход от продажи сооружений хозяйственно-бытового назначения (сарая, птичника, летней кухни, флигеля и т.п.), находящихся с отчуждаемым домом на одном земельном участке, считается единым доходом и налогообложению не подлежит.

Эту продажу можно назвать продажей комплекса объектов, связанных между собой бытовым назначением.

И действительно, трудно представить вариант отдельной продажи жилого дома и окружающих его нежилых бытовых построек в пределах огороженного забором участка.

Налогообложению подлежат доходы от продажи всех иных объектов недвижимости, которые не были перечислены выше. Прежде всего, в качестве примера хочется привести гараж как имущество, которое часто выступает предметом сделок.

Если гараж входит в группу хозяйственно-бытовых построек, расположенных на земельном участке вместе с продаваемым жилым домом, то налог с доходов от его продажи, как уже было рассмотрено, не взимается. Но нередко гаражи находятся в отдалении от места проживания владельца, на территории гаражного кооператива или отдельно выделенного участка.

При продаже таких гаражей необходимо будет оплатить налог. Обратим внимание еще на то, что гараж гаражу – рознь. Он должен быть объектом недвижимости. Основания для отнесения объектов к недвижимости широко известны. Но вспомним их еще раз.

К недвижимому имуществу относятся объекты, размещенные на земельном участке, перемещение которых невозможно без их обесценивания и изменения назначения (ч. 1 ст. 2 закона «О государственной регистрации вещных прав на недвижимое имущество и их отягощений»). Образно говоря, если у объекта имеется фундамент, значит, он является недвижимостью.

Допуская лирическое отступление, вспомним эпизод из кинофильма «Берегись автомобиля», когда с целью кражи авто главный герой автокраном приподнимает металлический гараж. Такую конструкцию нельзя назвать недвижимостью просто буквально, из-за легкости перемещения.

Устанавливают не только цельнометаллические гаражи, но и подобного рода объекты для розничной торговли. На предоставленных органами местной власти в аренду земельных участках за одну ночь появляются киоски, удивляя жителей моментальным изменением архитектурного вида их района.

Эти объекты известны как МАФы (малые архитектурные формы) на основании пункта 2.10 Рекомендаций по определению недвижимого имущества, утвержденных Приказом Минюста от 14.04.2009 № 660/5.

Поэтому объявления о продаже киосков и рыночных контейнеров вряд ли заинтересуют ГНИ при поиске скрытых доходов.

Как видим, законодатель предусматривает уплату налога с продаж при отчуждении объектов, которые в традиционном понимании являются объектами роскоши. Чтя право человека на жилье, он не взимает налог при продаже жилых объектов. Казалось бы, перечень объектов для налогообложения невелик.

Но в настоящее время рыночных отношений физические лица нередко имеют в собственности немало объектов недвижимости нежилого фонда (склады, офисные помещения, магазины, производственные помещения и прочее).

Подчас данные объекты не приобретаются для личного пользования, а строятся для дальнейшей сдачи в аренду.

Ставка налога на доходы от реализации недвижимости составляет 5% (п. 167.2 НКУ), для нерезидентов – 15% (пп. 172.9, 167.1 НКУ). По такой же ставке облагается доход от реализации объекта незавершенного строительства.

Понятно, что с целью обойти закон продавец и покупатель нередко договариваются об установлении в договоре цены ниже действительной.

НКУ указывает, что налоговой базой является договорная цена, но не ниже оценочной стоимости объекта, рассчитанной органом, уполномоченным осуществлять такую ​​оценку.

Порядок определения оценочной стоимости объектов недвижимости и незавершенного строительства при продаже (обмене) утвержден постановлением Кабмина от 26.10.2011 № 1103.

Если лицо отчуждает свое недвижимое имущество в порядке обмена (доход от продажи которого подлежал бы обложению налогом), то оно обязано оплатить налог с полученной денежной компенсации.

Не стоит переживать по поводу того, что налог будет случайно неуплачен, и последуют штрафные санкции. По процедуре налог платится до момента совершения сделки.

Нотариус удостоверит договор купли-продажи только в случае, если клиент представит документы об уплате налога и оценочной стоимости продаваемого объекта. В жизни возможны разные ситуации.

И если сделка не состоялась, то оплатившая налог сторона имеет право на возврат из бюджета оплаченный суммы.

Налог с продажи земли

Поскольку земельные участки представляют собой объекты недвижимости, то практически все сказанное относительно порядка начисления и уплаты налога с дохода, полученного при продаже, относится и к ним. Обратим внимание на особенности. В любом случае будут облагаться налогом средства, полученные от продажи земельных участков, площадь которых превышает следующие нормы:

  • 2 га – для ведения личного крестьянского хозяйства;
  • 0,12 – для ведения садоводства;
  • 0,25 га (в селах), 0,15 га (в поселках), 0,1 га (в городах) – для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственно-бытовых зданий и сооружений;
  • 0,1 га – для индивидуального дачного строительства;
  • 0,01 га – для строительства индивидуальных гаражей (121 ЗКУ).

Доходы от продажи земельных участков меньшей площади при условии нахождения их в собственности более 3 лет налогом не облагаются.

В отношении объектов недвижимости (и земельных участков в частности) важно уяснить, с какого момента возникло у владельца право собственности, то есть установить момент отсчета трехлетнего периода.

Поскольку договоры о приобретении объектов недвижимости подлежат госрегистрации, то право собственности на них также возникает со дня регистрации (ст.ст. 182, 334 ГКУ).

Детальнее про налог на землю читайте в нашей специальной статье.

Налог от продажи автомобиля

Продажа транспортного средства (в отличие от продажи недвижимости) всегда сопровождается оплатой налога с продажи автомобиля. В зависимости от ситуации ставка бывает различной.

По общему правилу ставка составляет 5% (для нерезидентов – 15%).

Но если в течение календарного года продается один из данных объектов – легковой автомобиль, мотороллер или мотоцикл – то доходы от сделки облагаются налогом с продажи авто по ставке 1%.

Как и при продаже объектов недвижимости, налог при продаже авто рассчитывается и уплачивается заблаговременно, а нотариусу в момент удостоверения сделки представляются документы о его уплате и оценочная стоимость (ст. 173 НКУ). Детальнее про налог на авто читайте в нашей специальной статье.

Источник: https://www.juridicheskij-supermarket.ua/page_sales-tax.html

Как рассчитать НДФЛ при продаже недвижимости – изменения с 2017 года

Надо ли платить налог с продажи земельного участка под гаражом?

Налогообложение и взимание налогов являются древнейшими и одними из основных внутренних функций любого государства, обеспечивающих его существование.

Налоговая система РФ строится в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ. Налоги обеспечивают один главных доходов и финансовое обеспечение государства, а взимаются они и с юридических, и с физических лиц посредством обязательных сборов.

С этими реалиями не понаслышке знаком каждый гражданин России, поскольку уплата налогов сопровождает его в жизни повсюду – от получаемой заработной платы, от обладания собственностью на движимое и недвижимое имущество, от получаемой прибыли в своей деятельности, будь то оказываемые услуги, ведение крестьянского хозяйства или бизнеса, и, конечно, от доходов при продаже, дарении, переуступке, наследовании имущества, в том числе и объектов недвижимости.

Гражданский кодекс РФ (статья 130) определяет недвижимость, как объекты, прочно связанные с землёй, то есть те, перемещение которых влечёт несоразмерный ущерб.

К ним, в частности, относятся:

  • земельные участки
  • жилые дома
  • дачи,
  • садовые домики
  • квартиры
  • комнаты
  • приватизированные жилые помещения
  • доля (доли) в перечисленном выше имуществе

Людям, собравшимся продать свою недвижимость, помимо вопросов по сделке, нужно изучить и её детали, связанные с налогообложением.

Поскольку порядок взимания обязательного сбора с физических лиц при продаже объектов недвижимости глобально изменился не столь давно (с 1 января 2016 года), а с 1 января 2017 года вступили в силу новые изменения в Налоговом кодексе РФ, снова регламентирующие сроки, порядок и льготы при исчислении налогов с полученных доходов от продажи объектов недвижимости, то злободневная тема налогообложения тревожит умы владельцев и покупателей недвижимости с неустанным постоянством. Значит, при подготовке к продаже объектов недвижимости нужно опять разбираться с очередными нововведениями.

Обязанность физических лиц по уплате подоходного налога

Подоходный налог (НДФЛ) относится к федеральным базисным налогам, так как именно он обеспечивает главные задачи налогообложения, решаемые государством.

Этот налог определяет порядок назначения налогового «багажа», к которому, в частности, относятся доходы, получаемыми физическими лицами при продаже объектов недвижимости.

Выступившие в договорах по сделкам с недвижимостью в качестве продавцов, дарителей, передатчиков ренты, наследодателями они обязаны уплатить государству некую сумму в виде подоходного налога (за исключением льготных ситуаций, для которых предусмотрено освобождение от налоговой нагрузки).

Подоходным налогом облагается доход от сделки по реализации любого объекта недвижимости – дачи, земельного участка, частного дома, квартиры, комнаты, нежилого строения, незаконченных построек, гаражных боксов, нежилых помещений.

Порядок обложения налогом на доходы физических лиц доходов, получаемых физическими лицами, установлен главой 23 Налогового кодекса РФ.

Налог с продажи объекта недвижимости оплачивает его бывший владелец. Налоговая декларация подаётся в следующем после году после отчетного периода, в течение которого произошла сделка (к примеру, если продажа квартиры произошла в 2017 году, то заплатить налог и сдать отчетность нужно только в 2018 году).

Тот человек, что покупает недвижимость, никакие налоги не платит. Налогоплательщиком он станет в случае продажи своего имущества.

Плательщики налога на доходы физических лиц от реализации объектов недвижимости, находящихся в РФ, разделяются по своему статусу на 2 категории (статья 207 Налогового кодекса РФ):

  1. физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ
  2. физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ

Налоговые резиденты РФ

Налоговый резидент РФ – человек, пребывающий на территории России в течение последних непрерывных 12 месяцев не менее 183 календарных дней. Периоды нахождения в стране могут чередоваться с датами отъезда и идти в любой последовательности.

Период нахождения в РФ не прерывается на время отбытия за границу, если целью выезда становятся:

  • учеба или поправка здоровья – на срок менее 6 месяцев
  • выезд к местам добычи нефти и газа, расположенным на морских шельфах
  • загранкомандировки сотрудников государственных или местных органов власти и военнослужащих

Если иностранцы становится налоговыми резидентами РФ, то они обязаны уплачивать налог НДФЛ по целому комплексу доходов (статья 209 Налогового кодекса РФ):

  • с доходов от продажи их российской недвижимости
  • с доходов от продажи иностранцами недвижимости за пределами России
  • с других доходов, даже если они получены за пределами России

Если резиденты РФ продают свою зарубежную недвижимость, то доход от её продажи относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации (подпункт 5 пункта 3 статьи 208 Налогового кодекса РФ).

Этот доход подлежит налогообложению. Освобождение от взимания налога на доходы физических лиц, равно как и при продаже недвижимости на территории России, производится на основании, изложенном в пункте 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса РФ.

Иными словами, для резидентов РФ налогообложение дохода и освобождение от него не зависят от места нахождения продаваемой недвижимости (Письмо ФНС России № ЕД-3-3/4062 от 09.11.2012 г.).

Законодательство иностранного государства может предусматривать налогообложение, уровень которого, возможно, будет достаточно существенным и требующим заблаговременного планирования.

Чтобы избежать двойного налогообложения, при уплате НДФЛ в России придётся проанализировать возможность зачёта налога, уплаченного за границей (cтатья 232 Налогового кодекса РФ).

Нерезиденты РФ

Налоговыми нерезидентами являются налогоплательщики, не соответствующие критерию резиденства РФ и не попадающие под перечисленные выше исключения.

Валютные резиденты

Существует ещё один обособленный статус налогоплательщиков подоходного налога (резидентов РФ) – валютные резиденты РФ.

Валютное резидентство определяется ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» ( №173-ФЗ). По нему, валютными резидентами считаются граждане РФ, проживающие в иностранном государстве не менее 1 года и посещающие Россию хотя бы на 1 день раз в году.

При проживании за рубежом больше года платить российские налоги не потребуется, так как гражданин в этом случае не является налоговым резидентом РФ (за исключением, когда он работает за рубежом, но остаётся налоговым резидентом РФ, или когда он постоянно проживает там на основании вида на жительство).

Валютные резиденты РФ не могут проводить ряд операций, к примеру таких:

  • зачислить на иностранный счёт сумму от продажи любой (не только российской) недвижимости
  • получать на иностранные счета гранты

Как грант, так и доход от продажи недвижимости должны поступить в российский банк, а оттуда они могут быть переведены на заграничные счета. Штраф за нарушение этого требования может достигнуть размера, равного всей вложенной на зарубежный счёт суммы.

С 2018 года налоговый контроль за иностранными счетами российских граждан будет вестись в рамках Cоглашения об автоматическом обмене налоговой информацией между налоговыми органами разных стран (распоряжение Правительства РФ № 834-р от 30 апреля 2016 г.).

Источник: https://www.zemvopros.ru/page_11921.htm

За что нужно платить налог

Надо ли платить налог с продажи земельного участка под гаражом?

Подоходный налог, в большинстве случаев, автоматически высчитывается из заработной платы. Но если в календарном году зарплата оказалась не единственным доходом, придется заполнить налоговую декларацию и отдать дань государству.

1. ПРОДАЖА КВАРТИРЫ (ДОМ, ДАЧА, ГАРАЖ И ПР.

) Декларированию и налогообложению подлежат доходы, полученные от продажи второй и более в течение последних пяти лет квартиры, жилого дома, гаража, земельного участка, садового домика.

ВНИМАНИЕ! Декларация представляется только при продаже двух объектов недвижимости, относящихся к одному виду: двух квартир, двух домов, двух гаражей и пр.

Продажа одной квартиры, одного гаража, одной дачи за пятилетний промежуток не подлежат НИ ДЕКЛАРИРОВАНИЮ, НИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ.

При продаже двух и более одинаковых объектов недвижимости (например, двух квартир) налогообложению и декларированию подлежит лишь разница суммы вырученной с продажи квартиры, с суммой, затраченной на покупку и строительство этой же квартиры. Налог рассчитывается по формуле: (Сумма продажи — сумма покупки и затрат)×13%

Если разницы суммы нет, либо разница отрицательна, декларированию такое приобретение не подлежит, налогообложению — не подлежит.

2. ПРОДАЖА АВТОМОБИЛЯ
Разрешено продать без уплаты налога одну машину весом не более 3,5 тонн и с количеством мест не более восьми (кроме сиденья водителя), в течение одного календарного года. Если в календарном году продан один автомобиль, такие доходы не подлежат ни декларированию, ни налогообложению.

При продаже второго автомобиля нужно заплатить налог по ставке 13%, но только если сумма продажи превысила сумму покупки. Налог рассчитывается по формуле:

(Сумма продажи — сумма покупки)×13%

3. ПОДАРИЛИ ДЕНЬГИ, АВТОМОБИЛЬ И ПР. Подарки не облагаются налогом, если были получены от близкого родственника.

К близким родственникам в данном случае относятся: родители, усыновители, дети, в том числе усыновленные, братья, сестры, дедушки, бабушки, прадедушки, прабабушки, внуки, правнуки, супруги, опекун, попечитель, подопечный.

Подарки от указанных категорий физлиц как в денежной, так и в натуральной (в виде имущества) форме НЕ ОБЛАГАЮТСЯ НАЛОГОМ. При этом, не имеет значения их размер, способ получения, страна отправитель.

Если подарок не от близких родственников: налог нужно будет заплатить, если общая сумма всех таких подарков за календарный год превысила 5555 BYN. Налог рассчитывается по формуле:

(Сумма подарков — 5555BYN)×13%

СТРАЖ ПРАВА НАПОМИНАЕТ: ЧАСТЫЙ СЛУЧАЙ. ПОСЛЕ СВАДЬБЫ, К ПОДАРКАМ «НЕ ОТ БЛИЗКИХ РОДСТВЕННИКОВ» ПРИДЕТ И ПОДАРОК ОТ НАЛОГОВОГО ИНСПЕКТОРА, В ВИДЕ ПОВЕСТКИ С ЯВКОЙ.

4. НАСЛЕДСТВО
Доходы, полученные от физических лиц в виде наследства не подлежат ни декларированию, ни налогообложению.

ИСКЛЮЧЕНИЕ: наследство от автора объекта интеллектуальной деятельности произведения искусства, науки или любого другого результата интеллектуальной деятельности (наследство в виде «дивидендов» наследодателя: с продажи книг, с использования изобретения наследодателя предприятиями, с исполнения произведения наследодателя иными исполнителями и пр.).

СТРАЖ ПРАВА НАПОМИНАЕТ: В СЛУЧАЕ ПРОДАЖИ В ПЯТИЛЕТНЕМ ПЕРИОДЕ КВАРТИРЫ, ГОДИЧНОМ ИНТЕРВАЛЕ МАШИНЫ И ПРОДАЖЕ В ЭТИХ ЖЕ ИНТЕРВАЛАХ ВТОРОЙ КВАРТИРЫ, МАШИНЫ, ПОЛУЧЕННЫХ В НАСЛЕДСТВО — ДАННЫЕ ОБЪЕКТЫ НЕ ПОДЛЕЖАТ НИ ДЕКЛАРИРОВАНИЮ, НИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ

5. ДОХОДЫ ОТ ЗАРАБОТКА ЗА ГРАНИЦЕЙ. Если в календарном году проведено за границей более 183 дней — не нужно ни подавать декларацию, ни платить налог. Если за границей проведено менее 183 дней, то декларацию с указанием иностранных заработков подавать нужно.

Законодательством предусмотрена процедура зачета налога, уплаченного в иностранном государстве, при исчислении и уплате налога в Беларуси. Если в стране заработка, ставка подоходного налога ниже 13% нужно будет доплатить недостающую разницу.

Налог рассчитывается по формуле:

(Заработок×13%) — (Заработок×%подоходного налога страны заработка)

6. СДАЧА КВАРТИРЫ В АРЕНДУ
Арендодатели платят фиксированный налог.

ИСКЛЮЧЕНИЕ: Если доходы, полученные в течение года от сдачи иным гражданам жилых или нежилых помещений, а также машино-мест, превысили 5555 рублей — такие доходы подлежат декларированию в полном размере.

Подоходный налог будет исчислен по ставке 13%, но с вычетом уплаченного в течение года подоходного налога в фиксированных суммах.

Налог рассчитывается по формуле:

((Сумма выручки за год — 5555BYN)×13%)- уплаченный подоходный налог

7. ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
Предпринимателям необходимо помимо налогов заплатить в ФСЗН минимум 1113 рублей и до 1 марта каждого года. Больше заплатить можно (и обеспечить, в теории, пенсию побольше), меньше — нет. Сделать это нужно и тем предпринимателям, которые в прошлом году не работали.

ИСКЛЮЧЕНИЕ: работа по найму, получатели пенсии, получатели пособия по уходу за ребенком, студенты дневных отделений ВУЗов и ССУЗов.

Желаю вам удачи друзья!

Источник: https://newgrodno.by/spetsproekty/za-chto-nuzhno-platit-nalog/

Защита прав online