Можно ли сейчас сделать корректировку декларации за 2020 год?

Уточненная налоговая декларация: работаем над ошибками

Можно ли сейчас сделать корректировку декларации за 2020 год?

Статья 80 НК РФ дает следующее описание налоговой декларации – это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах и об исчисленной сумме налога.

Бланки налоговых деклараций по разным налогам утверждаются Федеральной налоговой службой, поэтому, конечно, это не тот документ, который можно составить в свободной форме. Кроме самих бланков деклараций ФНС утверждает и порядок их заполнения.

Достаточно часто при подготовке деклараций налогоплательщики допускают ошибки.

Чтобы избежать этого, рекомендуем при возникновении вопросов своевременно обращаться к специалистам, а также контролировать сдачу отчетности. Проверить себя можно с помощью бесплатного аудита.

Скачать актуальные формы налоговых деклараций и других необходимых документов вы можете в разделе Образцы документов

Что делать, если после сдачи декларации вы обнаружили ошибку? Возможно, придется подготовить и сдать уточненную налоговую декларацию. В одних случаях ее подача будет правом налогоплательщиком, а в других – обязанностью.

Что считается ошибкой в декларации

В статье 81 НК РФ упоминаются недостоверные сведения в декларации и собственно ошибки.

Недостоверные сведения – это неверно указанные суммы доходов, расходов, результатов финансово-хозяйственной деятельности, налогов к уплате.

Под ошибками понимают неверно указанный налоговый период или дату, арифметические ошибки, нарушение порядка заполнения декларации, неправильно указанные коды (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО и прочее).

Недостоверные сведения и ошибки в декларациях могут никак не повлиять на сумму налога, который надо уплатить, а могут его уменьшить или увеличить. От того, как отразились ошибки и недостоверные сведения на сумме налога, зависит необходимость подачи уточненной налоговой декларации.

Когда налогоплательщик обязан подать уточненную налоговую декларацию

Здесь все очень просто, если сумма налога к уплате занижена, то есть страдают интересы бюджета, то подача уточненной декларации – обязанность налогоплательщика (п. 1 ст. 81 НК РФ). Если же ошибки в первичной декларации не уменьшили сумму налога или произошла переплата в бюджет, то налогоплательщик вправе, но не обязан, подавать уточненную декларацию.

Период, за который можно подавать уточненку, законодательством не ограничен. Даже если с момента подачи ошибочной декларации прошло больше трех лет (глубина проведения выездной проверки), налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию, если обнаружил недоимку по налогу.

Обратите внимание, что ошибки или недостоверные сведения в первичной декларации налогоплательщик должен обнаружить самостоятельно. Если их находит налоговая инспекция в результате проверки или сверки расчетов, то суммы недоимки или переплаты по налогу фиксируются в результатах проверки.

Что касается переплаты налога в бюджет, то перед подачей уточненной налоговой декларации стоит оценить целесообразность этого шага. Дело в том, что при занижении налоговой базы (то есть налог был переплачен в результате завышения доходов или занижения расходов) налоговая инспекция может провести выездную проверку по периоду, за который была подана уточненная налоговая декларация.

Кроме того, для подтверждения факта переплаты налога необходимо будет представить в ФНС документы, на базе которых подготовлена уточненная декларация (договоры с контрагентами, первичные и платежные документов, счета-фактуры). Если вы уверены в своей правоте, можете подтвердить ее документально, а сумма переплаты значительна, то подавать уточненку действительно стоит.

Как оформить уточненную декларацию

Специальной формы для уточненной декларации не предназначено, но здесь надо учитывать, что подавать скорректированную информацию надо на бланке, который действовал в тот налоговый период (п. 5 ст. 81 НК РФ). Например, если вы в 2020 году обнаружили ошибку в декларации по УСН за 2017 год, то и подавать уточненную декларацию надо по форме, которая была актуальна в 2017 году.

В уточненной декларации не указывают разницу между ошибочными и верными значениями, а только новые правильные показатели. Отличаться будет еще и титульный лист, т. к. на нем необходимо указать другой номер корректировки.

В первичной декларации в поле с номером корректировки прописывают «0», в первой уточненной декларации это будет «1». Если за этот же период будет подаваться еще одна уточненка, то значение соответствующего поля будет «2» и т.д.

Количество уточнений декларации законом не ограничено.

Если вы подаете уточненную декларацию за период до 1 января 2014 года, когда действовали коды ОКАТО (сейчас их заменили коды ОКТМО), то указывайте именно их. Но если на основании этой скорректированной декларации вы должны заплатить недоимку по налогу за период до 2014 года, то в платежном поручении можно указывать только код ОКТМО.

Налоговый кодекс не требует при представлении уточненной декларации прилагать какие-либо пояснения, тем не менее, рекомендуется подать вместе с ней и пояснительную записку. Все равно налоговая инспекция с большой вероятностью запросит объяснения при камеральной проверке исправленной декларации.

В пояснительной записке укажите:

  • декларацию по какому налогу и за какой период вы подаете;
  • какие недостоверные сведения или ошибки содержатся в первичной декларации;
  • в каких полях уточненной декларации указаны первичные и исправленные значения показателей;
  • расчет налоговой базы и исчисленного налога (если эти суммы изменилась);
  • копии платежных документов об уплате недоимки и пени, если они были уплачена до подачи уточненной декларации.

Ответственность за подачу уточненной налоговой декларации

Конечно, налогоплательщиков волнует, могут ли к ним применить какие-то санкции за подачу уточненки. Может, лучше подождать, пока налоговый инспектор эти ошибки и недостоверные сведения самостоятельно обнаружит (а ведь может и не обнаружить)? Или, все-таки, повинную голову меч не сечет? Не всегда.

За сам факт подачи уточненной декларации ответственности не предусмотрено. Однако, в зависимости от срока ее представления и наличия недоимки по налогу (если при уточнении сумма налога оказалась выше, чем в первичной декларации), могут складываться следующие ситуации:

  1. Скорректированная информация подана в пределах сроков отчетной кампании. Например, 10 февраля 2020 года организация подала первичную декларацию по УСН за 2019 год, в которой по горячим следам обнаружены ошибки или недостоверные сведения. Если уточненную декларацию сдать до конца марта 2020 года, то никаких негативных последствий не возникает вообще. В этом случае признается, что первичная декларация представлена в день подачи уточненки.
  2. Сроки сдачи декларации прошли, но для уплаты налога срок еще есть. Так, на ЕНВД это может быть период между 20 по 25 июля по итогам второго квартала. Санкций к налогоплательщику не будет, если только он нашел ошибку сам, а не узнал об этом по итогам камеральной проверки первичной декларации или из сообщения о назначении выездной проверки. Ну и, конечно, налог надо успеть заплатить вовремя.
  3. Истекли сроки сдачи декларации и уплаты налога (в случае с ЕНВД – после 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом). Важно – прежде чем подавать уточненную декларацию, необходимо уплатить сумму недоимки по налогу и пени (п.4 ст. 81 НК РФ). В этом случае штрафа не будет.
  4. Ситуация, когда штрафа за нарушение расчета налога избежать не удастся – если про недостоверные сведения или ошибки, занижающие сумму налога, налогоплательщик узнал от налоговой инспекции. Кроме недоимки по налогу и пеней придется заплатить еще и штраф по ст. 122 НК (в размере 20% от неуплаченной суммы налога).

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/utochnennaya-nalogovaya-deklaraciya

Инструкция заполнения PIT-37

Можно ли сейчас сделать корректировку декларации за 2020 год?

Один из самых быстрых и самых простых способов заполнить декларацию – это воспользоваться бесплатной программой, которую можно скачать на компьютер или заполнить онлайн на сайте. Также можно заполнить и отправить декларацию вручную. Бланк декларации можно скачать по ссылке: https://static1.money.pl/i/pit2017/PIT-37.pdf.

Мы подготовили для Вас небольшую инструкцию, как правильно заполнить и отправить декларацию самостоятельно.

Первое, с чего нужно начать – собрать все формуляры PIT-11 у работодателей, с которыми Вы работали официально за предыдущий год. Работодатели обязаны отправить своим работникам заполненные формуляры PIT-11 до конца февраля.

В этой декларации содержится информация про годовой доход работника, авансовые налоговые платежи, отчисления на социальное и медицинское страхование. PIT-11 – это основа Вашей декларации, потому без неё не обойтись.

Декларация PIT-37 заполняется только одна, даже если у Вас есть несколько PIT-11 от разных работодателей.

После того, как Вы собрали все необходимые декларации, можно перейти до непосредственного заполнения декларации. есть несколько онлайн программ для заполнения деклараций через интернет. Лично мы использовали бесплатной программой e-Pity. Можно воспользоваться как онлайн-версией, так и установить программу себе на компьютер: https://www.e-pity.pl/. (Рис.1)

https://clc.to/f1

Рис.1

Мы переходим к онлайн версии заполнения данных. Сервис расчитан как для опытных пользователей (тех, кто самостоятельно може внести данные в поля декларации), так и для тих, кто заполняет декларацию вперше.

У цьому випадку заполнения декларации будетвідбуватися пошагово и с підказками. Так как більшість українців заполняет декларацию вперше, то выбираем перший пункт – «KREATOR PIT» натискаємо «Uruchom» (Рис.2).

Рис.2

Для початку заполнения декларации нужно выбрать способ налогообложения. Вы можете подавать декларацию как индивидуально, так и вместе с супругом или супругой.

Также доступен способ подачи декларации для лиц самостоятельно воспитывающих детей, а также за умершего мужа или жену. мы рассмотрим заполнение декларации самостоятельно – потому выбираем пункт «indywidualnie» (Рис.3).

В печатной версии декларации PIT-37 нужно поставить галочку в Пункте 6.

Ниже нужно выбрать цель подачи декларации. Доступные варианты «złożenie zeznania», то есть первичная подача декларации, и «korekta zezniania» — корректировка декларации. Второй пункт понадобится, если во время первичной подачи декларации были указаны неправильные данные и нужны уточнения. В печатной версии декларации PIT-37 это Раздел А, Пункт 10.

После выбора соответствующих пунктов – нажать зеленую кнопку «Dalej».

Рис.3

Следующим шагом Вам нужно ввести свои персональные данные, так как указанно в заграничном паспорте, или же в Карте побыта, если у Вас вона есть. Не лишним будет проверить или правильно вписаны Ваши данные работодателем в PIT-11.

В соответствующих строчках нужно вписать (Рис.4):

—         Фамилию (Раздел В.1, Пункт 11 печатной версии PIT-37)

—         Имя (Раздел В.1, Пункт 12 печатной версии PIT-37)

—         Выбрать пункт PESEL или NIP в зависимости от того, какой из этих налоговых номеров у Вас есть. Ниже вписываете свой налоговый номер. В печатной версии декларации номер вписывается в Пункте 1, в зависимости от виду налогового номера – ненужное зачеркнуть (Рис.5)

—         Дата рождения (Раздел В.1, Пункт 13 печатной версии PIT-37). После ввода номера PESEL в программе дата вставляется автоматически.

Рис.4

Рис.5

Ниже нужно вписать адрес проживания или прописки у Польше состоянием на 31 декабря отчетного года. Головне, чтобы эти данные совпадали с Вашими данными, которые Вы подавали в форме NIP-7.

Если данные будут внесены неверно, тогда Вы можете получить письмо от налоговой службы про ошибку в заполнении данных и будет необходимо заполнить и отправить декларацию-корректировку. Тогда срок возврата Вам сумм оплаченного налога может перенестись.

Значит нужно вносить в программу (Рис. 6) следующие данные:

—         «Kraj» — Страна (Раздел В.1, Пункт 14 печатной версии PIT-37)

—         «Kod pocztowy» — Почтовый индекс (Раздел В.1, Пункт 22 печатной версии PIT-37). Если внести правильный почтовый код, остальные пункты, вплоть до названия улицы, подтянутся автоматически.

—         «Poczta» — Почта – тут необходимо внести название города (Раздел В.1, Пункт 23 печатной версии PIT-37)

—         «Województwo» — Воеводство (Раздел В.1, Пункт 15 печатной версии PIT-37)

—         «Powiat» — Повет (Раздел В.1, Пункт 16 печатной версии PIT-37)

—         «Gmina» — Гмина (Раздел В.1, Пункт 17 печатной версии PIT-37)

—         «Miejscowość» — Город или село проживания (Раздел В.1, Пункт 21 печатной версии PIT-37)

—         «Ulica» — Улица (Раздел В.1, Пункт 18 печатной версии PIT-37)

—         «Nr domu» — Номер дома (Раздел В.1, Пункт 19 печатной версии PIT-37)

«Nr lokalu» — Номер квартиры (Раздел В.1, Пункт 20 печатной версии PIT-37)

Рис.6

После адреса, программа просить вписать название налоговой службы — Urząd skarbowy (Раздел А, Пункт 9 печатной версии PIT-37). Найти соответствующий ужонд можно сразу в программе через поиск, вписав город проживания. Сверить, к какой налоговой службы Вы относитесь, можно при помощи данного сервиса: http://bazy.hoga.pl/urzedy.asp

После того, как Вы вписали данные налоговой службы, можно указать дополнительную информацию: контактный телефон или электронную почту на которую будут приходить сообщения от налоговой службы. Эти данные указывать не обязательно. Теперьь обязательно нужно нажать кнопку «Dalej» и перейти к следующему пункту заполнения (Рис.7).

Рис.7

Программа перенаправляет на страницу, где Вы можете заполнить исходящие данные из декларации PIT-11, полученной от работодателя. Для этого в открытом окне нужно выбрать пункт «+PIT-11» и нажать «Dalej» (Рис.8)

Рис.8

В зависимости от версии программы новая открытая вкладка может отличаться. В более ранних версиях программы 2017 року, предлагали заполнить цифровую версию PIT-11, перенести данные как под копирку у соответствующие колонки. В версии 2018 года программа немного изменила свой вид. Мы предлагаем пример заполнения именно этой версии.

В самом начале нам предлагают ввести полное название работодателя – достаточно переписать его наименование из PIT-11. Если ж Вы не знаете точного наименования или у вас было несколько работодателей в течении отчетного года – этот пункт можно пропустить (Рис.9).

Теперь нужно выбрать количество источников дохода Вы имели, то есть сколько работодателей Вам платили зарплату в течении года. У нашем случае указан один работодатель.

Рис.9

Далее программа нам очень сильно упрощает жизнь. Достаточно будет следовать инструкциям и перенести данные у программу из соответствующих полей декларации PIT-11, номера которых указаны в каждом рядку. Если в определенном рядке у Вас нет данных, тогда можно пропустить эти данные и не заполнять, или вписать ноли (Рис. 10, Рис.11, Рис.12).

Если в течении отчетного года Вы работали на нескольких работодателей и имеете более чем один PIT-11, для того чтобы заполнить декларацию, соответствующие данные в колонках нужно суммировать между собой. Советуем делать это внимательно и несколько раз себя проверить, чтобы избежать ошибок.

Поскольку тогда придется подавать корректирующую декларацию и заполнять её с самого начала.

После внесения данных нужно нажать «Zapisz» и перейти до следующему шагу

Рис. 10

Рис. 11

Рис. 12

У открытом окне проверяете внесенные Вами данные, если все верно, нажимаете кнопку «Dalej» (Рис.13).

Рис. 13

У новому окне есть возможность отметить, какими льготами, из тих, на которые Вы имеете право, хотите воспользоваться. Если нет оснований для льгот, тогда можно просто нажать кнопку «Dalej» (Рис.14).

Рис. 14

Основной этап уже позади — все данные внесены. Программа сама рассчитает сумму дохода, в случае, если необходимо доплатить налог — суму к доплате, в случае, если были переплачены налоги — суму к вазврату. Вы можете просмотреть декларацию, распечатать, сохранить на компьютер и отправить за помощи сервиса e-pity (Рис. 15)

На этом этапе можно распечатать декларацию в двух экземплярах, подписать и лично подать в налоговую. Один экземпляр останется в налоговой, один вернут Вам с пометкой: датой подачи декларации и приписанным номером. Эту копию нужно хравнить в течении 5 лет.

Если же Вы планируете отправить электронную версию, остался последний шаг. У последнем окне нужно вписать свой доход за прошлый год (если Вы уже работали в Польше). Если же нет – можно вписать ноли. Осталось вписать два рази электронную почту, на которую придет Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO) — Подтверждение отправки декларации. Нажимаем «WYŚLIJ E-DEKLARACJĘ» и все (Рис. 16).

Теперь Вам остается только дождаться возврата оплаченного налога на Ваш счет.

Рис. 15

Рис. 16

Источник: https://worklife.com.ua/news/instruktsija-zapovnennja-pit-37/

Уточненная декларация 3-ндфл нюансы и особенности подачи

Можно ли сейчас сделать корректировку декларации за 2020 год?

При этом декларации за 2008 и 2009 годы составлены с учетом переноса остатка имущественного вычета, на момент подачи деклараций еще не потвержденного в ИФНС (предполагалось, что все оформлено в соответствии с действующим законодательством). Все три декларации поданы одновременно.

  • Налоговая база корректируется за любой налоговый период, в котором налогоплательщик получал доходы, облагаемые по ставке 13%, без применения каких-либо сроков давности
  • С учетом положений ст. 78 НК РФ налоговая база корректируется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году, в котором налогоплательщик обратился за вычетом. Может также учитываться то обстоятельство, что расходы должны быть осуществлены до истечения первого налогового периода, за который подается декларация
  • Налоговая база корректируется за любой налоговый период, начиная с того, в котором у налогоплательщика возникло право на вычет. Этот подход согласуется с положениями абз. 2 п. 2 Определения Конституционного Суда РФ от 20.10.2005 N 387-О

Уточненная декларация 3-НДФЛ: нюансы и особенности подачи

Встречаются ситуации, когда работодатель по каким-то причинам не уплачивает налог за своих работников. Данная информация отражается в справке 2-НДФЛ, которую каждый сотрудник может получить в бухгалтерии организации. В таком случае работник, трудоустроенный согласно ТК РФ, обязан самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ.

После требования от налоговых работников о подаче уточненной декларации гражданин должен принести документ в инспекцию в течение 5 рабочих дней, иначе потом придется уплатить пеню, а декларация может быть просрочена.

Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ

  • он не знал об обнаружении ошибок налоговым органом, приведших к снижению налога до подачи уточненки, а также заблаговременно до подачи уточненной декларации выплатил сумму самостоятельно доначисленного налога и пени;
  • в уточнении исправляются ошибки, не обнаруженные проверяющими во время проведения проверки.

Если налогоплательщик подает уточненную декларацию 3-НДФЛ за прошлый отчетный период после 30 апреля, но до граничного срока уплаты налога (до 15 июля в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ), то на него не накладываются санкции за недостоверно поданные данные в исходном документе. Правда, это касается случаев, если уточненка подается до того момента, как фискальное ведомство самостоятельно обнаружит ошибки, которые привели к занижению НДФЛ, или назначит выездную проверку (п. 3 ст. 81 НК РФ).

В каких случаях подается уточненная декларация 3-НДФЛ

Например, физлицо подало налоговую декларацию за 2020 год с целью получения имущественного вычета, но забыло отразить еще один доход, с которого также удерживался НДФЛ. Таким образом, физлицо имеет право на подачу уточненной декларации, если захочет также включить этот доход в расчет и вернуть уплаченный с него подоходный налог.

  • обязанность возникает в случае, если выявленные ошибки приводят к занижению налоговой базы, то есть в свое время налог был рассчитан (и, возможно, уже уплачен) в меньшем размере, чем это необходимо;
  • право возникает во всех остальных случаях.

Налоговики настойчиво копаются в старых декларациях и забывают о сроках давности

Есть и тут тонкости. Например: срок уплаты транспортного налога за 2014 год — 1 апреля 2020 года, вы оплатили 25 марта 2020 года, соответственно, максимальный срок применения санкций за неполную или несвоевременную уплату сами себе продлили до 25 марта 2020 года, то есть — в таком случае срок отсчитывается с даты «несвоевременной уплаты».

Фискалы, в очередной леденящий душу раз, изображают бурную деятельность, на этот раз — путем рассылки уведомлений, в которых «настоятельно рекомендуют» внести уточнения декларации по налогу на прибыль за 2014 и 2020 годы, в связи с тем, что они «произвели анализ» наших показателей и сравнили декларации и бухгалтерскую отчетность.

Нет ограничений на камералку уточненной декларации, поданной по истечении трех лет

В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 81 НК при обнаружении налогоплательщиком недостоверных сведений, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, он вправе внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Также ФНС обращает внимание, что при отражении в карточке «Расчеты с бюджетом» (КРСБ) уточненных налоговых деклараций «к уменьшению» должен быть соблюден порядок приема уточненных деклараций за периоды, по которым истек срок исковой давности в силу ограничений пункта 7 статьи 78 НК.

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ (как заполнить в 2020)

В качестве рекомендации можно посоветовать приложить к декларации пояснительное письмо, в которой объяснить причины, побудившие представить уточненную декларацию и перечислить все прилагаемые документы. Письмо также надо составить в двух экземплярах.

Если уточненная декларация подана до истечения срока первоначальной камеральной проверки, то первоначальный срок прерывается и начинает течь новый срок камеральной проверки. Если уточненная декларация подана, например, через полгода, срок камеральной проверки устанавливается такой же, как и для первоначальной декларации. Срок камеральной проверки – 3 месяца с даты получения декларации ИФНС.

Срок давности применения имущественного вычета

При этом декларации за 2008 и 2009 годы составлены с учетом переноса остатка имущественного вычета, на момент подачи деклараций еще не потвержденного в ИФНС (предполагалось, что все оформлено в соответствии с действующим законодательством). Все три декларации поданы одновременно.

Если налогоплательщик в определенном ТЕКУЩЕМ году решил применить вычет, то он ВПРАВЕ подать три декларации за три предыдущих года и заявление за первый год из трех предыдущих лет (излишне уплаченный налог вернут за три года, а неиспользованный остаток вычета перенесут на последующие налоговые периоды), равно как и ВПРАВЕ подать заявление и декларацию за текущий год, а неиспользованную часть вычета перенести на последующие годы (излишне уплаченный налог вернут за текущий год), равно как и ВПРАВЕ подать заявление за средний год и декларации за средний и текущий годы (излишне уплаченный налог вернут за средний и текущий годы, неиспользованный остаток вычета перенесут на следующие налоговые периоды).

Читайте так же:  Сколько стоит поменять фамилию в паспорте

Вопросы и ответы

Здравствуйте, Вопрос 1: есть ли сроки давности по не сданным декларациям 3-НДФЛ? Вопрос 2: надо ли будет платить налог на доход от продажи 3 автомобилей за один год, которые находились в собственности менее 3 лет?

Вас могут привлечь к налоговой ответственности за то, что вы не сдали декларацию по НДФЛ, не позднее трех лет с момента совершения этого нарушения.

То есть в настоящий момент вам необходимо сдать декларацию за 2020, 2020 и 2014 год. За их несвоевременную сдачу вас оштрафуют.

Привлечь вас к ответственности за несдачу декларации за более ранние периоды налоговики уже не смогут. Поэтому сдавать их смысла нет.

Уточненная налоговая декларация за период превышающий 3 года

При этом по мнению ФНС, в Налоговом кодексе не содержится ограничений на проведение камеральной проверки уточненной налоговой декларации, в том числе если такая декларация представлена по истечении трехлетнего срока.

Согласно ст. 88 НК РФ камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о его деятельности, имеющихся у налогового органа.

Задача овлен ли срок давности для подачи организацией-налогоплательщиком уточненной налоговой декларации

п7.ст. 1 Аудиторские организации, индивидуальные аудиторы наряду с аудиторскими услугами могут оказывать прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги, в частности:…анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей…;

ОТВЕТ:Следует учесть, что в задаче не конкретизирован момент фиксирующий создание обособленных рабочих мест, поэтому исходим из той формулировки, которая имеется, то есть обособленное подразделение приступило к работе.

Как заполнить уточненную (корректирующую) декларацию 3-НДФЛ

    1. Откройте вкладку «Жизненные ситуации».
    2. Переходите к странице для представления отчета.
    3. Здесь вы можете заполнить его онлайн либо загрузить форму, заполненную в программе.
    4. Если заполнять онлайн, то вам нужно пройти 7 шагов.
    5. На первом же этапе вам нужно вносить изменения — на вопрос об очередности подачи нужно ответить «Нет».
    6. Появится строка для указания номера корректировки. Ставьте «1», если это ваша первая уточненная форма за этот период.
    7. Выберите доходы.
    8. Вычеты — если они у вас есть.
    9. Добавьте доходы — сначала источник.

В первом случае установлена обязанность, т. к. это в интересах государственного бюджета. Во втором случае — право, т. к. это интересы гражданина, например, он ошибся в указании суммы к возврату или записал сумму НДФЛ большего размера, чем нужно, и т. д.

Также ко второй ситуации относятся технические ошибки — например, неверный ОКТМО в декларации или код инспекции и пр.

Не сдал 3-НДФЛ в 2014 году, чем это грозит в 2020 году

Письма заказные от налоговой не приходили. О том что надо подать декларацию узнал случайно, когда зашел в январе 2020 году в личный кабинет ФНС и увидел уведомление от 11.08.2020 о непредставлении налоговой декларации по налогу на доходы физическихлиц (форма 3–НДФЛ). При этом в личном кабинете ФНС и сайте госуслуг — налоговых задолженностей нет.

В случае нарушения сроков подачи декларации и уплаты налога налоговый орган должен направить Вам требование об уплате налога (недоимки), пеней и штрафа.

При неисполнении требования налоговый орган в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет вашего имущества, если ваша задолженность превышает 3 000 руб.

Если же задолженность меньше этой суммы, то взыскать ее через суд инспекция может только по истечении трех лет после окончания срока исполнения требования. В таком случае налоговый орган должен подать заявление в суд в течение шести месяцев со дня истечения трехлетнего срока (п. п. 1 — 3 ст. 48 НК РФ).

Не истёк ли срок давности по подаче декларации 3 НДФЛ за 2013 год

Декларация заполняется по форме 3-НДФЛ и подается до 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества (поэтому трехлетний срок давности привлечения к ответственности еще не истек). Она сдается в налоговую инспекцию по месту вашего жительства.

Источник: http://urist-piter.ru/vozmeshhenie-vreda/mozhno-li-sejchas-podat-utochnennuyu-deklaratsiyu-z-ndfl-za-2008-god-kakoj-srok-davnosti-fizicheskoe-litso

Когда нужна уточненная декларация

Источник: https://uk-cjs.ru/utochnennaya-deklaratsiya-3-ndfl-nyuansy-i-osobennosti-podachi/

Корректировка 6-НДФЛ в 2020 году: как сделать, когда сдавать

Можно ли сейчас сделать корректировку декларации за 2020 год?

Корректировку 6-НДФЛ в 2020 году сдают в инспекцию, если в первичном отчете обнаружили ошибки. Если не исправите недочеты, налоговики выпишут штраф. Как сделать корректировку 6-НДФЛ покажем на примере. 

Срок сдачи уточненного расчета законом не предусмотрен, поэтому компания вправе подать его в инспекцию в любое время.

Неважно, когда организация обнаружила недочеты в исходном отчете, штраф за корректировку 6-НДФЛ не взимается.

Наоборот, налоговики могут выписать штраф, если налоговый агент не найдет и не исправит ошибки в расчете раньше инспекторов. Быстро составить 6-НДФЛ или сделать уточненку по расчету можно в программе “Бухсофт”.

заполнить 6-ндфл

Штраф за ошибки в 6-НДФЛ на организацию составляет 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ и письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515). Также возможен дополнительный штраф на руководителя в размере 500 руб. (ст. 15.6 КоАП). Штрафы налоговики назначат за каждый отчет, который содержит неверные сведения.

За какой период сдавать корректирующий отчет

Сдайте уточненный расчет 6-НДФЛ за тот период, в котором нашли ошибку. Например, компания отчиталась за 2020 год, а затем обнаружила неправильные суммы НДФЛ в расчете. Тогда необходимо предоставить корректировку 6-НДФЛ за 2020 год. В какой срок нужно сдавать расчет по форме 6-НДФЛ в инспекцию, смотрите в Системе Главбух.

Вместе с тем следует помнить, что расчет 6-НДФЛ составляют нарастающим итогом. Поэтому, если ошибка у вас возникла, например, в отчете за 3 квартал, то подать в инспекцию потребуется сразу две уточненки.

Ошибаться в НДФЛ стало рискованнее: с 1 января инспекторы требуют с организаций не только штраф, но и налог. ФНС поделилась с нами информацией, какие четыре расхожих заблуждения мешают бухгалтерам верно считать налог >>>

Как сделать корректировку 6-НДФЛ, если указали неверный КПП или ОКТМО

Уточненный расчет необходим, если в исходном отчете указали неправильный КПП или ОКТМО. В таком случае аннулируют расчет с неправильными КПП и ОКТМО. Порядок исправления ошибки следующий.

Вначале заполните уточненный расчет с ошибочными кодами и нулями вместо остальных показателей. На титульном листе укажите номер корректировки 001, если это первый расчет и т.п.

Подробнее о том, как правильно аннулировать исходный расчет и сдать уточненку, если ошиблись в реквизитах, читайте в Системе Главбух.

Одновременно заполните исходный расчет с верными КПП и ОКТМО и остальными показателями. На титульном листе будет номер корректировки 000. Если исправить 6-НДФЛ после срока, штрафа за корректировку не будет. Ведь вы правильно сдали отчет по форме 6-НДФЛ взамен отчета с ошибочными кодами.

Вы уже перечислили НДФЛ и в платежном поручении указали неверно КПП или ОКТМО? Тогда подайте в налоговую инспекцию заявление об уточнении реквизитов (п. 7 ст. 45 НК). Узнайте, что написать в заявлении >>>

Как заполнить корректировку 6-НДФЛ, если ошиблись в доходах или налоге

В случае ошибок в суммах налога, на титульном листе отчета запишите порядковый номер корректировки 6-НДФЛ – 001, 002 и т.п. И поставьте текущую дату, когда заполняете уточненку. Далее запишите показатели из впервые представленного исходного расчета, но уже с учетом исправлений.

Напомним, что расчет 6-НДФЛ состоит из двух разделов. В первом разделе отражают показатели доходов, вычетов и налога нарастающим итогом с начала года. А в раздел 2 вносят выплаты за последние три месяца отчетного периода. На каждую выплату зарплаты и прочих доходов заполняют отдельные блоки в разделе 2.

Ниже рассмотрим пример корректировки расчета 6-НДФЛ в 2020 году.

Пример: как заполнить уточненку по 6-НДФЛ в 2020 году

ООО «Компания» вовремя подало 6-НДФЛ за 2019 год. Однако в феврале 2020 года бухгалтер выяснил, что в исходном расчете неверно заполнил второй раздел. 22 ноября организация выплатила отпускные работнику. Сумма исчисленных отпускных 30 000 руб., удержанный НДФЛ – 3900 руб. А в разделе 2 бухгалтер указал сумму удержанного налога – 0. Покажем, как бухгалтер заполнит корректировку 6-НДФЛ.

Вначале бухгалтер заполнит титульный лист в уточненном расчете 6-НДФЛ за 2019 год. На титульном листе он укажет номер корректировки 6-НДФЛ – 001. Остальные показатели поставит те же, что были в исходном расчете. Раздел 1 в исходном расчете бухгалтер заполнил правильно. Поэтому в раздел 1 уточненки он перенесет все данные раздела 1 исходного расчета.

Последним бухгалтер заполнит раздел 2. В блоки по зарплате он занесет те же данные, что были в исходном расчете. А вот блок по отпускным бухгалтер заполнит по-другому. 

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91037-korrektirovka-6-ndfl-v-2020-godu-kak-sdelat-kogda-sdavat

Уточняем плату за землю: теоретические аспекты

Можно ли сейчас сделать корректировку декларации за 2020 год?

Чтобы понять правила корректировки платы на землю, следует помнить, что плательщики этого местного налога могут выбрать один из способов подачи отчетности (ст. 286 НКУ):

1) подать одну годовую декларацию (п. 286.2 НКУ);

2) вместо одной годовой декларации на текущий год можно ежемесячно подавать отчетную месячную декларацию (п. 286.3 НКУ).

Вспомнить правила отчетности можно в «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 12, с. 10, 20.

Большинство плательщиков платы за землю подают одну годовую налоговую декларацию. Подача месячной декларации — это экзотика. Поэтому и акцент в материале будем делать на уточнении именно годовых деклараций.

Учитывая это, плательщики платы за землю

должны уточнить размер начисленного налога в годовой декларации не только при допущении ошибок при расчете налога, но и в случае изменения информации об объектах налогообложения в течение года

В частности, приходится:

— доначислять налог за вновь приобретенные земли или по вновь заключенным договорам аренды, а также в случае изменения (обычно увеличения) НДО этих земель или ставок налога в случае, если изменения произошли в середине года.

Внимание! Изменение НДО посреди года может произойти только в том случае, когда органы местного самоуправления предусмотрят это в решении, которое принято в соответствии с требованиями п. 271.2 НКУ. То есть принято до 15 июля года, предшествующего бюджетному периоду, в котором планируется применение новой НДО, с указанием конкретной даты начала действия новой оценки;

— снимать начисленный в начале года налог из-за продажи земли или в связи с расторжением договора аренды.

Правила уточнения

Чтобы отразить правильные данные в декларации по плате за землю, если владелец или землепользователь уже подавал такую декларацию (месячную или годовую), придется использовать общий механизм исправления ошибок, прописанный в ст. 50 НКУ.

Согласно ему, исправить ошибки, допущенные в декларации:

1) предельный срок подачи которой истек, можно двумя способами:

а) подать уточняющий расчет и отразить в нем результат ошибки: завышение или занижение обязательств.

Если по результатам уточнения было выявлено занижение обязательств, придется оплатить сумму недоплаты, а если оно касается периодов, за которые истек срок уплаты — то и штраф в размере 3 % от такой суммы. Уплачивать сумму недоплаты и штраф следует до подачи такого уточняющего расчета;

б) отразить сумму переплаты или недоплаты, возникшей в результате исправления в составе декларации по этому налогу, которая подается за налоговый период, следующий за периодом, в котором выявлен факт занижения или завышения налогового обязательства.

Если в результате исправления ошибки был доначислен налог, то на эту сумму следует увеличить общую сумму денежного обязательства и заплатить в бюджет за соответствующий период.

Кроме того, если занижение касается периодов, за которые истек срок уплаты, то придется начислить и уплатить вместе с налоговым обязательством штраф в размере 5 % от такой суммы.

Исправлять ошибки таким способом следует:

— с учетом сроков давности, определенных ст. 102 НКУ (1095 дней);

— до начала проверки контролирующим органом уточняемого периода.

Кроме того, в случае самостоятельного выявления налогоплательщиком занижения налогового обязательства необходимо начислить пеню согласно п.п. 129.1.3 НКУ.

В соответствии с этими требованиями начисляется пеня после истечения 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты налогового обязательства на сумму занижения за периоды, срок уплаты за которые истек (п.п. 129.1.3 НКУ).

Размер пени определяется из расчета 100 % годовых учетной ставки НБУ, действующей на каждый день занижения (абз. 2 п. 129.4 НКУ).

Внимание! Когда речь идет об исправлении ошибок по плате за землю, допущенных в годовых декларациях по плате за землю, то из двух вышеупомянутых вариантов исправления можно воспользоваться только первым — подать уточняющую декларацию.

Исправлять ошибку через отчетную декларацию плательщик при декларировании обязательств в годовой декларации не может

Сама форма декларации для этого не приспособлена. С этим соглашаются и фискалы в категории 112.05 БЗ.

В то же время, если отчитываетесь ежемесячно, то есть право выбора: исправить данные через уточняющий расчет или в отчетной декларации. На это с начала 2017 года указывают фискалы в категории 112.05 БЗ.

Но они убеждены, что исправить ошибку при расчете платы за землю в отчетной ежемесячной декларации можно только за прошлые налоговые периоды текущего года. Именно для этих случаев в стр.

7 раздела ІІІ декларации и содержится упоминание о начислении самоштрафа в размере 5 %.

Исправлять ошибки, допущенные в ежемесячных декларациях прошлых лет, через отчетную декларацию нельзя. В данном случае подойдет только вариант с уточняющей декларацией;

2) предельный срок подачи которой еще не истек. Чтобы исправить ошибку в такой декларации, налогоплательщик должен подать новую отчетную декларацию с исправленными показателями до окончания предельного срока подачи декларации за такой отчетный период. При исправлении ошибок этим способом к субъектам хозяйствования никакие штрафные санкции не применяются.

Разобравшись с тем, как именно можно исправлять допущенные погрешности в декларации по плате за землю, перейдем к правилам их использования.

Особенности уточнения платы за землю

Исправить допущенные ошибки в годовой отчетности по плате за землю можно только путем подачи уточняющей декларации. Подают такую декларацию по форме, которая действует на момент исправления ошибки (п. 50.1 НКУ).

При этом, если вы подаете уточняющую декларацию из-за приобретения (новоотведения) земельного участка или по вновь заключенным договорам аренды, а также в случае изменения на протяжении года объекта и/или базы налогообложения, то делать это следует в течение 20 календарных дней месяца, следующего за месяцем, в котором произошли такие изменения (п. 286.4 НКУ).

При исправлении ошибки делать уточнение следует в том периоде, когда она выявлена.

В одной уточняющей декларации можно

исправить ошибку, допущенную только в одной ранее поданной декларации, то есть за каждый отчетный год, в котором допущена ошибка, следует подавать отдельную уточняющую декларацию (категория 112.05 БЗ)

При этом в одной уточняющей декларации можно уточнить ошибки, которые повлияли как на прошлые, так и на будущие периоды соответствующего года (категория 112.05 БЗ).

К сведению! От того, на какие периоды повлияла ошибка, которая привела к занижению налоговых обязательств, будет зависеть необходимость начисления самоштрафа и пени. Так, если занижение произошло в прошлых периодах, то самоштрафа, а иногда и пени, не избежать.

Напомним, разграничение на прошлые и будущие периоды происходит по такому принципу:

— если предельный срок для уплаты налоговых обязательств за определенный месяц истек (30 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного месяца), то считаем такой период прошлым;

— если срок уплаты платы за землю за такой месяц еще не закончился, то считаем, что этобудущий отчетный период.

Дело в том, что при подаче годовой декларации по плате за землю

налоговые обязательства становятся согласованными в месячные сроки (после предельной даты уплаты месячной суммы налога), а не после окончания предельного срока подачи годовой декларации (категория 112.05 БЗ)

То есть из декларации, поданной в начале года, суммы рассчитанного налога переносятся на лицевой счет налогоплательщика не сразу в полном объеме, а ежемесячно после истечения сроков уплаты налога за соответствующий месяц года.

К ошибкам, которые влияют и на прошлые, и на будущие периоды, можно отнести ошибки, допущенные из-за невнимательности в текущем году, то есть вызванные человеческим фактором, которые выявлены в середине года (например, указали неправильные размер НДО или ставку налога о расчете налога в начале года). В этом случае при доначислении налога за прошлые периоды начисляется самоштраф и, когда нужно (истекло 90 дней), пеня, а за будущие — нет.

К ошибкам, которые влияют на расчет налога за будущие периоды, относят изменение информации об объекте налогообложения в середине года (например, приобретение новой земли, изменение посреди года данных о НДО и ставках и тому подобное). В этом случае ни о штрафе, ни о пене говорить не приходится.

К ошибкам, которые повлияли только на прошлые периоды, относят все ошибки, допущенные в прошлых годах. И вот тут, когда исправляют ошибку, которая привела к доначислению налога, придется начислить и самоштраф, и если нужно — пеню.

Все эти ошибки можно исправить единственным способом — подать уточняющий расчет.

Алгоритм заполнения уточняющей декларации

Чтобы сегодня исправить ошибки, допущенные в годовой декларации, следует взять декларацию, утвержденную приказом Минфина от 16.06.2015 г. № 560 (

Источник: https://buhgalter911.com/news/news-1040134.html

Защита прав online