Какой режим налогообложения выбрать, если учредитель пенсионер?

Налогообложение ЧП в 2020 году

Какой режим налогообложения выбрать, если учредитель   пенсионер?

Перед заказом услуги регистрация ЧП мы настойчиво рекомендуем определиться с выбором налогообложение ЧП.

Для чего? – налоговое законодательство предусматривает некоторые нюансы, соблюдение которых может повлиять на систему налогообложения частного предприятия.

Например, количество учредителей – неплательщиков налога на прибыль, так, если доля предприятия – учредителя ЧП составит более 25%, в таком случае частное предприятие не сможет пребывать на упрощенной системе налогообложения.

Следует не забывать, что налогообложение ЧП в Украине ничем не отличается от схем налогообложения предприятий других организационно-правовых форм хозяйствования.

С 2011 года в Украине введен в действие единый налоговый законодательный акт – Налоговый кодекс Украины, призванный унифицировать, т.е. обобщить все нормы, регулирующие налогообложение, в т.ч. и частных предприятий.

Стоит отметить, что, по крайней мере, с одной задачей власти Украины справились – в настоящее время существует единый законодательный налоговый документ, регулирующий налогообложение ЧП.

Что же касается других целей, которые преследовало принятие НК, то, к сожалению, один из основополагающих принципов налогообложения не был достигнут – это стабильность системы налогообложения предприятий.

За предыдущие года ежегодно было принято более десятка законов, которые корректировали налоговый документы. По нашему мнению, такая практика сохранится – потому на этом фоне важно найти квалифицированную компанию по оказанию бухгалтерских услуг.

Изменения 2020

Кардинальных изменений в перечне налогов, подлежащих уплате в Украине не предусмотрено. Изменения больше носят уточняющий характер либо относятся к узкопрофильным предприятиям.  Среди прочего, стоит отметить изменения в порядке использования кассового аппарата.

Разделение труда – вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить – пакет БИЗНЕС – ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно. Пакет ПРОСТОЙ – платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Итак, перейдем к основам налогообложения ЧП в Украине.

Местное законодательство устанавливает три основные категории систем налогообложения:

  1. Общая система налогообложения ЧП
  2. Упрощенная система налогообложения предприятий
  3. Льготные режимы

Общая система налогообложения ЧП

Такая система налогообложения наиболее приемлема для высокооборотных компаний, поскольку позволяет оптимизировать налогообложение за счет “гибкости” бухгалтерского учета. Общая система налогообложения ЧП включает в себя более десятка налогов, три из которых являются общеобязательными, а остальные платят в зависимости от вида деятельности ЧП.

Налог на прибыль

Алгоритм общей системы налогообложения основывается на основополагающем принципе учета доходов и расходов ЧП.

Другими словами, налогом облагается та сумма, которая вычисляется путем подсчета всех доходов ЧП и вычета из этой суммы расходов. связанных с деятельностью частного предприятия.

Сумма, которая получается в результате таких расчетов называется прибылью и составляет базу налогообложения.

Стоит отметить, что ставка налога на прибыль (налога, которые платится с прибыли) составляет 18%.

Что касается уплаты налога на прибыль, то стоит отметить, что с 2016 года произошло значительное изменение порядка уплаты. Так, в целях определения сроков уплаты налога на прибыль, законодательство делит ЧП на две категории:

  1. ЧП с годовой выручкой не более 20 млн. – такие предприятия платят налог раз в год по итогу подачи годовой налоговой декларации.
  2. Частные предприятия с выручкой более 20 млн. – такие ЧП платят налог ежеквартально.

НДС

Налог на добавленную стоимость – второй по своей значимости в общей системе налогообложения ЧП.

Суть налога в том, что стоимость товара повышается на ставку НДС (в 2020 году она составляет 20%), оплачивается покупателем товара, и подлежит зачислению продавцом в бюджет, для полноты вашего представления про налог на добавленную стоимость рекомендуем почитать наш материал возмещение НДС.

Кроме перечисленных видов налогов, общая система налогообложения ЧП предусматривает такие налоги и сборы:

Налог на дивиденды  – 5% (если ЧП – плательщик налога на прибыль на общих основаниях) и 9% (если ЧП – плательщик единого налога)..

ЕСВ и налог на прибыль физлиц, военный сбор – налоги, связанные с начислением заработной платы и подобных платежей.

экологический налог – для некоторых предприятий, например, за выбросы в атмосферу вредных веществ и т.п.

и прочие налоги, описанные в нашем материале налоги в Украине.

Упрощенная система налогообложения ЧП

Отличительной чертой упрощенной системы налогообложения ЧП является тот факт, что частные предприятия оплачивают только единый налог с выручки предприятия. Т.е.

налогооблагаемой базой в данном случае является весь доход ЧП без учета расходов предприятия.

Еще одним преимуществом такой системы налогообложения ЧП является простота налогового и бухгалтерского учета, что сказывается на цене наших бухгалтерских услуг.

Ставка единого налога имеет фиксированный характер, а ее размер зависит от группы плательщика налога. Упрощенная система налогообложения предусмотрела две группы плательщиков:

  • 3-я группа – ЧП годовая выручка которых, не превышает 5 млн. грн и без ограничения количества сотрудников. Ставка налога для такой группы составляет 5% либо 3% (с обязательной регистрацией плательщиком НДС);
  • 4-я группа – частные предприятия, основным видом деятельности которых является сельскохозяйственное товаропроизводство и при этом такие ЧП отвечают ряду требований.

Сравнительная таблица способов налогообложения ЧП в Украине

Обратите внимание, что в таблице не рассматривается 4 группа единоналожников сельскохозяйственных товаропроизводителей. Этой теме посвящен наш отдельный материал.

Общая системаЕдиный налог 3 группа
ставка18% от прибыли5%3% + НДС
ограничения по кол-ву работниковнетнет
ограничение размера выручкинетвыручка не более 5 млн. в год
ограничения по видам деятельностинетУпрощенное налогообложение ЧП не применяется при таких видах деятельности:
  • организация, проведение азартных игр
  • обмен валюты
  • производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров)
  • добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования
  • добыча, реализация полезных ископаемых
  • финансовое посредничество, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами
  • деятельность по управлению предприятиями
  • предоставление услуг почты (кроме курьерской деятельности)
  • деятельность по предоставлению услуг фиксированной телефонной связи с правом технического обслуживания и эксплуатации телекоммуникационных сетей и предоставления в пользование каналов электросвязи (местной, междугородной, международной),
  • деятельность по предоставлению услуг фиксированной телефонной связи с использованием беспроводного доступа к телекоммуникационной сети с правом технического обслуживания и предоставления в пользование каналов электросвязи (местной, междугородной, международной),
  • деятельность по предоставлению услуг подвижной (мобильной) телефонной связи с правом технического обслуживания и эксплуатации телекоммуникационных сетей и предоставления в пользование каналов электросвязи,
  • деятельность по предоставлению услуг по техническому обслуживанию и эксплуатации телекоммуникационных сетей, сетей эфирного теле- и радиовещания, проводного радиовещания и телесетей
  • продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата
  • организация, проведение гастрольных мероприятий
ограничения по видам ЧПнетОграничения на применение упрощенной системы налогообложения предприятий распространяются на такие компании:
  • предприятия-нерезиденты
  • страховые (перестраховые) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения
  • регистраторы ценных бумаг
  • предприятия, в уставном капитале которых совокупность долей принадлежащих юрлицам- неплательщикам единого налога, равняется или превышает 25 процентов
  • представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятия неплательщика единого налога
учетОбщая система учетаУпрощенное налогообложение ЧПУпрощенная + учет НДС
отчетыГод: Месяц:Квартал:Месяц:
  • НДС (для зарегистрированных)
  • ЕСВ

Квартал:

перечень налогов и сборов– налог на прибыль- НДС- ЕСВ- удержания с зарплат+ прочие налоги– единый налог- ЕСВ (на фонд зарплаты 22%)- удержания с зарплат– единый налог- ЕСВ (на фонд зарплаты 22%)- удержания с зарплат+ НДС
ограничения по расчетамнетисключительно денежные расчета (наличные/безналичные) 
регистрация плательщиком НДС1. Обязательно при превышении выручки 1 млн. грн. за прошедший год.2. Добровольный порядок регистрацииневозможнообязательно
кассовый аппаратПрименение РРО обязательно, кроме осуществления торговли продукцией собственного производства, кроме:1. предприятий общественного питания и торговли,2. реализация технически сложных товаров, подлежащих гарантийному ремонту3. реализация лекарственных препаратов и товаров медицинского назначения4. реализация ювелирных и бытовых товаров из драгоценных/полудрагоценных металлов и камнейПри исключительно безналичных расчетах – необязательно.

Источник: https://www.juridicheskij-supermarket.ua/page_private-enterprise-taxation.html

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке жилья?

Какой режим налогообложения выбрать, если учредитель   пенсионер?

Если Вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель, но не работаете ни по трудовому договору, ни по договору ГПХ (гражданско-правового характера), то, к сожалению, право на налоговый вычет Вы не имеете.

Для получения налогового вычета Вам необходимо быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ – 13%). Будучи ИП, Вы НДФЛ не платите и права на вычет не имеете.

Если Вы замужем, и Ваш муж платит НДФЛ (оформлен по трудовому договору и/или по договору ГПХ), то он вправе получить налоговый вычет при покупке жилья Вами.

Возврат налога при покупке жилья

Можно ли получить налоговый вычет повторно?

Отвечает эксперт проекта «Финансовое здоровье», начальник отдела продаж пенсионных продуктов ДРЦ Москва АО «Национальный негосударственный пенсионный фонд» Павел Пушкин:

Ответ на данный вопрос зависит от системы налогообложения, которую Вы используете в деятельности индивидуального предпринимателя.

Если Вы работает на общей системе налогообложения и платите налог по ставке 13%, то в данном случае у Вас есть право на получение налогового вычета.

Если же у Вас другая система налогообложения (упрощенная система, единый налог на вмененный доход и прочее), то Вы не сможете получить налоговый вычет.

Если Вы работаете не на общей системе налогообложения, то в данной ситуации есть несколько вариантов получения вычета.

  1. Если у Вас имелись иные доходы по ставке 13%, не связанные с Вашей предпринимательской деятельностью. Например, Вы подрабатывали где-то или оказывали услуги как физлицо по договору ГПХ, сдавали в аренду квартиру. С этих доходов Вы можете вернуть 13% уплаченного налога.
  2. Если у Вас есть работающий супруг, и вы находитесь в официальном браке. В данном случае квартира будет являться вашей совместной собственностью, и Ваш супруг сможет получить налоговый вычет, даже если квартиру купили Вы.

Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:

Действующее законодательство предусматривает ряд случаев, когда ИП вправе претендовать на получение налогового вычета при покупке квартиры.

  1. Первое обязательное условие – наличие у ИП дохода, облагаемого по ставке 13% (НДФЛ), за исключением доходов, полученных от долевого участия в организациях (дивиденды) и выигрышей, в отношении которых налоговые вычеты не применяются.
  2. Второе требование – декларация по форме 3-НДФЛ, которую нужно предоставить в налоговую. Там должен быть указан не только исчисленный налог, но и сумма вычета, на который претендует ИП.
  3. Третье условие – наличие документов, подтверждающих приобретение и оплату квартиры.
  4. Четвертое условие – это оформление приобретаемой квартиры в собственность ИП, его супруга или ребенка.

При условии соблюдения всех четырех требований Вы имеете право претендовать на налоговый вычет в установленном законом порядке.

Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет?

Может ли работающий пенсионер получить налоговый вычет?

Отвечает учредитель и президент группы компаний «Экотон», председатель правления Санкт-Петербургской палаты недвижимости, вице-президент Ассоциации риелторов Санкт-Петербурга и Ленинградской области Екатерина Романенко:

Главное, на что стоит обращать внимание – это вид деятельности ИП, который закреплен в ОКВЭД. Если в ОКВЭД, например, указана как вид деятельности стрижка собак или организация свадебных торжеств, то ограничения этого ИП не касаются. В остальных своих действиях человек выступает, как обычный гражданин.

Если ИП имеет в видах деятельности операции с недвижимостью, а именно куплю-продажу недвижимости, то в этом случае он действует как профессионал в этой заявленной области, и льготы на него не распространяются.

Отвечает директор по маркетингу компании «Загородность» Екатерина Дзюбан:

При покупке жилья можно вернуть 13% от стоимости при условии, что Вы официально работаете и платите налоги. Индивидуальные предприниматели могут также воспользоваться этой услугой, но есть нюансы.

Индивидуальный предприниматель должен платить налоги по общей системе налогообложения, которая предусматривает уплату подоходного налога (НДФЛ) со ставкой 13%.

Если же индивидуальный предприниматель пользуется другой системой налогообложения, например, ЕНВД (единым налогом на вмененный доход), ЕСХН (единым сельхозналогом), «упрощенкой» или патентной системой, то получить налоговый вычет нельзя.

Например, Сергеев П. П. – индивидуальный предприниматель и пользуется упрощенной системой налогообложения. Он оплачивает налоги по ставке 6%. В 2017 году он купил загородный дом и обратился в налоговую за предоставлением ему имущественного вычета. Он получит отказ в связи с тем, что у него нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Другой пример: Александрова М. А. – индивидуальный предприниматель по общей системе налогообложения. Она исправно платит налоги по ставке 13%. В 2017 она приобрела участок за 2 млн рублей и обратилась в налоговую за вычетом. Налоговая инспекция предоставит Александровой М. А. вычет за 2017 год в связи с покупкой земельного участка.

Важно также помнить о максимальной сумме, с которой могут вернуть налоговый вычет в 2018 году. Она составляет 2 млн рублей на покупку недвижимости или строительство и 3 млн рублей на возмещение по ипотечным процентам.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Налоги ИП при сдаче жилья в аренду

Платит ли ИП налог с продажи жилья, если владел им 10 лет?

Налоги при покупке и продаже жилья: 23 полезные статьи

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/mozhet_li_ip_poluchit_nalogovyy_vychet_pri_pokupke_zhilya/7096

Покажите ваши деньги: что власти хотят от пенсионеров

Какой режим налогообложения выбрать, если учредитель   пенсионер?

Как выяснила «Газета.Ru», пенсионерам не стоит беспокоиться, что размер их пенсии снизится, если они зарегистрируются как самозанятые.

С 1 января 2019 года в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан – проводится эксперимент.

По нему в качестве самозанятых могут зарегистрироваться граждане, которые получают годовой доход до 2,4 млн рублей.

Для таких граждан предусмотрена налоговая ставка для сделок с физлицами – в 4% от дохода, с компаниями — 6%. Этот режим хотят расширить на всю страну с 2020 года.

Напомним, что в отличие от работающих пенсионеров, тем, кто вышел на заслуженный отдых по старости, пенсии ежегодно индексируются.

С 1 января 2019 года размер выплаты в среднем увеличился для них на 1000 рублей до 15,4 тысячи рублей. Работающим пенсионерам пенсии не индексируются.

Когда такой пенсионер заканчивает работать, то его пенсия увеличивается на все пропущенные индексации, ранее пояснил глава ПФР Антон Дроздов в интервью «Газете.Ru».

Опрошенные «Газетой.Ru» чиновники пояснили, что пенсии россиян не пострадают, если зарегистрироваться самозанятым. Как уточнили «Газете.Ru» в аппарате вице-премьера Татьяны Голиковой, самозанятые пенсионеры не переходят в категорию работающих, так как россияне, которые платят налог на профессиональный доход, исключены из числа застрахованных лиц.

Эту информацию подтвердили «Газете.Ru» в ПФР.

Если пенсионер решит стать самозанятым, то его пенсия продолжит индексироваться. То есть он не будет считаться работающим пенсионером и будет получать пенсию как неработающий пенсионер.

В частности, если говорить о столице, то московские доплаты тоже сохранятся, отметили в ПФР. Индексация пенсии такого пенсионера может остановиться, только если самозанятый пенсионер решит сам платить взносы на ОПС (обязательное пенсионное страхование).

Плата за аренду — в карман

В стране зарегистрировано 26 тысяч граждан в качестве самозанятых, приводил ранее данные глава комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров. По данным первого вице-премьера Антона Силуанова, речь идет о 30 тыс.

зарегистрированных самозанятых. Глава Минэкономразвития Максим Орешкин говорил уже о 38 тыс. зарегистрированных самозанятых. Как бы то ни было, планы у чиновников огромные.

Предполагается, что за 6 лет налоговым режимом воспользуются 3,2 млн человек.

Надежды чиновников связаны, в том числе, с обелением рынка недвижимости.

Зарегистрироваться в качестве самозанятых могут и владельцы недвижимости, которые будут при сдаче ее в аренду физлицам платить налог в 4%.

Сегодня большинство арендодателей предпочитает сдавать квартиру «в черную» и вообще не платить налоги.

Как рассказали «Газете.Ru» в Федеральной налоговой службе (ФНС), за 7 месяцев 2018 года о доходах от сдачи в 2017 году имущества в аренду налоговые декларации представили 141 060 человек. Сколько из этого количества лиц пенсионеров, в отчетности не детализируется.

При этом, судя по объявлениям на открытых интернет-площадках по сдаче квартир в аренду, сдающих в аренду недвижимость гораздо больше. Сколько точно, оценить почти невозможно. Ранее эксперты говорили о том, что только 5% рынка сдается в белую.

Сервис domofond.ru насчитывает около 167 000 предложений на сдачу квартир в аренду и около 37 000 — комнат.

«На данный момент на платформе «Авито Недвижимость» размещено 253 тыс. объявлений об аренде квартир и около 37 тыс. объявлений об аренде комнат», — рассказали «Газете.Ru» в Avito.

По информации ЦИАН, сейчас на сайте около 70 тыс. уникальных предложений. Средняя ставка в целом по России составляет 24 тысяч рублей в месяц. Получается самозанятый будет тратить на уплату налога 960 рублей в месяц.

Эксперты сомневаются, что инициатива по самозанятым поможет полностью обелить рынок аренды.

«Инициатива имеет шансы на частичный успех. Пенсионеры как раз та категория арендодателей, которая захочет выйти из тени, учитывая, что старшее поколение стремится к спокойному существованию, а не искать способы в очередной раз скрыть свой нелегальный доход от сдачи в аренду», — полагает гендиректор «Мани Фанни» Александр Шустов.

Впрочем, по словам аналитика «Алор Брокер» Алексея Антонова, вряд ли основная масса россиян, зарабатывающих на тайной сдаче квартиры в аренду, поспешит пойти делиться доходами с государством. Тем более на фоне того, что реальные доходы россиян падают шестой год подряд.

Источник: https://www.gazeta.ru/business/2019/02/07/12169483.shtml

Ип упрощенка: упрощённая декларация в казахстане – условия и особенности ведения

Какой режим налогообложения выбрать, если учредитель   пенсионер?

Налоговый режим на основе упрощенной декларации, или проще говоря упрощенка, считается самым удобным режимом для предпринимателей благодаря легкой процедуре сдачи налоговой отчетности, с которой может справиться любой владелец ИП без помощи бухгалтера, а также низкому налогообложению.

Если вы зарегистрированы, как ТОО упрощенка, то для вашего режима, все подробности здесь

МЗП (минимальная заработная плата) в 2019 и 2020 году – 42 500 тенге

МРП (минимальный расчетный показатель) в 2019 год – 2525 тенге

МРП (минимальный расчетный показатель) в 2020 году – 2 651 тенге

– налог 3% от дохода;
– налоговая отчетность сдается раз в полгода. Отчет сдается по форме 910. Как сдать отчет можно посмотреть здесь

Когда сдается 910 форма

за 1 полугодие (с 1 января по 31 июня) – отчет сдается с 1 июля по 15 августа, оплачиваются налоги до 25 августа.
за 2 полугодие (с 1 июля по 31 декабря) –  отчет сдается с 1 января по 15 февраля, оплачиваются налоги до 25 февраля

Подробно об Освобождение от уплаты налогов в 2020 году можно посмотреть здесь

Налогообложение на упрощенке в 2019г и в 2020 году.

Предприниматель ИП, работающий на упрощенке, платит налог 3% от дохода,

из них 1,5% – это подоходный налог (ИПН)

и 1,5% – социальный налог( СН)

Кроме того, за себя ИП  уплачивают

обязательные пенсионные взносы – 10% от зарплаты,

социальные отчисления – 3,5% от зарплаты.

С 2020 года, взносы в фонд обязательного медицинского страхования (ВОСМС) – 5% от 1,4*МЗП = 2975 тенге.

ИП на упрощенной декларации, имеет право нанимать сотрудников

За работников платятся следующие налоги:

ИПН (индвидулаьный подоходный налог) – 10%;
ОПВ (обязательные пенсионные взносы) – 10%
СО (социальные отчисления) – 3,5%
ОСМС (обязательное мед.страхование) – 2%

ВОСМС (взносы на мед.страхование) – 1% (с 2020 года)

Социальный налог за работников ИП не платит.
Все эти налоги должны уплачиваться ежемесячно, до 25 числа следующего месяца (за январь – в феврале, за февраль – в марте и т.д.).

Ограничения и особенности упрощённой декларации

Для упрощенки есть и ряд ограничений. Например, упрощенная декларация не распространяется на некоторые виды деятельности. Это реализация нефтепродуктов и подакцизных товаров, сбор металлолома, бухгалтерский учет и аудит и др. Полный перечень видов деятельности, по которым предприниматель не может работать на упрощенке, указан в статье 683 действующего Налогового кодекса РК.

Максимально допустимый штат сотрудников – 30 человек. В это число также входит сам владелец ИП.

Ограничения касаются и величины предельного дохода.

Предельный доход по ИП упрощенке

На 2019 год  доход за налоговый период не превышает для специального налогового режима 24 038-кратный размер месячного расчетного показателя,  действующего с 1 января соответствующего финансового (2019) года (60 695 950 тенге);

НА 2020 год доход за налоговый период ( 6 месяцев) составляет 24 038 МРП ( МРП- 2651), то есть 63 724 738 тенге.

ВАЖНО!

Наряду с тем, что для ИП на “упрощенке” было предусмотрено увеличение порога для обязательной постановке на учет по НДС, Законом Республики Казахстан 2 апреля 2019 года № 241-VI ЗРК был также пересмотрен максимальный предел оборота по реализации для индивидуальных предпринимателей применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Теперь максимальный порог при безналичном расчете , может составлять 70 048 МРП то есть 185 697 248 тенге в полугодие. Подробнее здесь  

НДС, при каком обороте обязательно вставать на НДС

в случае превышения оборота, более 30 000 МРП, то есть 30 000 х 2 6251 тенге = 79 530 000 тенге в год, ИП необходимо получить свидетельство плательщика НДС, и оплачивать дополнительно 12% (НДС)

ВАЖНО! Порог для обязательной постановке на учет по НДС, при выполнении ряда условий, может составить 302 701 784 тенге (114 184 МРП) в год.

ПОДРОБНЕЕ здесь

В декларации 910 показатели по работникам отражаются по месяцам и в целом за отчетный период, в сервисе Mybuh.kz форма 910 считается автоматически, вам лишь необходимо указать какой доход был у Ипэшника, у ваших работников(если они есть) и указать общий доход.

Сервис заполнит все необходимые поля формы 910.

Так же вы легко и просто можете сформировать платежные поручения для оплаты 3% ИПН и СН.

Важно: даже несмотря на то, что предприниматель на упрощенке не ведет бухгалтерский учет, он обязан вести учетную документацию, хранить первичные документы и вести налоговый регистр, в котором содержатся сведения об объектах налогообложения в хронологическом порядке.

Налоговый регистр составляется самостоятельно и предоставляется налоговому органу в случае проверки.

В налоговый период, онлайн бухгалтерия Mybuh.kz получает огромное количество вопросов по сдачи налоговой формы 910, специально для вас мы подготовили два вида сотрудничества:

  • Сервис для самостоятельной сдачи отчетности и ведения бухгалтерии, каждый предприниматель имеющий простые навыки работы с компьютером, может самостоятельно сдать отчет 910, вам лишь необходимо внимательно посмотреть видео инструкцию здесь , зарегистрbоваться здесь и загрузить налоговую форму в кабинет налогоплательщика Салык. Стоимость сдачи отчета 5 500 тенге, доступ к кабинету 1 мес.
  • Персональный бухгалтер сдаст отчет по 910 форме за вас, вам необходимо отправить ключ ЭЦП на почту, указать в письме ваш доход и ежемесячные отчисления. С нашей стороны , мы подготовим и заполним ваш отчет по форме 910, сформируем платежные поручения и обьясним как оплатить и на какие КБК и КНП налоги. Стоимость услуги 10 000 тенге. Если вы готовы сдать отчет, заполняйте форму и мы обязательно свяжемся с вами.

ОНЛАЙН КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГОВ ПО ЗАРПЛАТЕ

опв, со, ипн, осмс, восмс

Корректировка налогов по форме 910

Часто предприниматели устанавливают свою зарплату на минимальном уровне для снижения налогов. Однако стоит помнить, что минимальная зарплата ИП не должна быть менее 1 МЗП, т.к. пенсионная выплата имеет минимальный предел в размере 10% от 1 МЗП.

Таким же образом можно сэкономить и на зарплате сотрудников – снизив её до минимально допустимого уровня.

Но при этом предпринимателю необходимо трезво учесть все риски и последствия подобного решения.

Можно произвести корректировку исчисленного налога в сторону уменьшения в размере 1,5% от его суммы.

Корректировка производится за каждого сотрудника, исходя из среднесписочной численности. При этом сам ИП в этот расчет не включается.

Например, если среднемесячная заработная плата на одного работника (строка 910.00.004) больше или равна 2 МЗП (для ИП) или 2,5 МЗП (для ТОО) то можно применить корректировку суммы налогов.

Корректировка – это снижение исчисленного налога на 1,5% за работника.

Количество работников берется среднесписочное (строка 910.00.003).

Формула расчета суммы корректировки: 910.00.006 = 910.00.005*910.00.003*0,015. Итоговая сумма налога будет равна разности исчисленных налогов и суммы корректировки: 910.00.007 = 910.00.005 – 910.00.006.

В 2019 году размер МЗП составляет 42 500 тенге.

Налоги за работника-иностранца без вида на жительство

Иностранец без вида на жительство обязан получить ИИН в управлении госдоходов по месту своего проживания.

Только в таком случае он может официально выполнять работы и оказывать услуги на территории РК, а работодатель сможет нанять его и платить за него налоги.

В отличие от иностранцев с видом на жительство за таких работников не выплачивается ОПВ, и он не имеет права на льготу по ИПН, то есть не может использовать вычет 1 МЗП. Подробнее здесь

Тарифы Mybuh.kz, жми на картинку

ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ С ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

  • Пенсионерам не начисляются социальные и пенсионные отчисления
  • Нерезидентам (иностранцам) не начисляются социальные и пенсионные отчисления
  • Если у нерезидента есть вид на жительство в Казахстане (разовое удостоверение) то они считаются резидентами
  • Нерезидентам не предоставляется вычет , тоесть в формуле ИПН не отнимается вычет.
  • Вычет не применяется, если человек отработал меньше половины месяца.
  • Вычет может применяться только на одном месте работы, при наличии письменного заявления от сотрудника.
  • Сумма больничных не может превышать 15МРП в месяц.
  • Трудовой отпуск не может быть меньше 24 календарных дня в год, то есть 2 дня за каждый отработанный месяц.Если сотрудник не ходил в отпуск и уволился,ему необходимо выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск из расчета среднедневного заработка.

Вести бухгалтерию теперь удобно и просто! Сервис для самостоятельного ведения бухгалтерии в Казахстане.

Жми на картинку и переходи

Отчисления работодателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию

  • с 1 июля 2017 года – 1% от объекта исчисления отчислений;
  • с 1 января 2018 года – 1.5% от объекта исчисления отчислений;
  • с 1 января 2020 года – 2% от объекта исчисления отчислений;
  • с 1 января 2022 года – 3% от объекта исчисления отчислений.

Взносы индивидуальных предпринимателей по Обязательному социальному медицинскому страхованию, получающих доходы по договорам ГПХ

  • с 1 июля 2017 года – 5%  от объекта исчисления взносов;

Будут ли штрафовать уклонившихся от уплаты взносов на ОСМС

За несвоевременную уплату суммы отчислений и (или) взносов органами государственных доходов начисляется пеня в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным банком Республики Казахстан, за каждый день просрочки (включая день оплаты в фонд). Так, к примеру, за 30 дней просрочки при зарплате в 150 тысяч тенге пеня составит 16,41 тенге», – сообщили в фонде в ответ на письменный запрос редакции.

Как пояснили в ФСМС, взыскание производится на основе инкассового распоряжения органа госдоходов с направлением уведомления плательщику. Органы госдоходов вправе взыскивать с банковских счетов плательщика деньги в пределах образовавшейся задолженности.

«За неуплату (неперечисление), несвоевременную и (или) неполную уплату отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование работодателями, индивидуальными предпринимателями предусмотрена административная ответственность в соответствии с Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях»

инструкция по автоматическому заполнению формы 910

СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА : Упрощенного и Общеустановленного режима налогообложения.

Упрощенный Общеустановленный
Уставной капитал От 0 тенге От 0 тенге
Предельный оборот 24038 МРП в полугодие
Расходы по предприятию Не учитываются Учитываются
Количество работников 30 чел для ИП, 50 чел для ТОО
Периодичность сдачи налоговой отчетности полугодие для формы 200 – квартал, для формы 100 – год
НДС (налог на добавленную стоиомость) Обязательно, если оборот превышает 30 000 МРП/год Обязательно, если оборот превышает 30 000 МРП/год
КПН (корпоративный подоходный налог) нет 20% для ТОО/ 10% для ИП
Налог (ИПН + соц.налог + соц.отчисления) с оборота 3% нет
ИПН (индивидуальный подоходный налог) с з/п 10% 10%
ОПВ (обязательные пенсионные взносы) с работника 10% 10%
Обязательное социальное медицинское страхование с доходов работников 2% с работников 2% с работников
Соц.отчисления 3,5% 3,5%
Соц.налог 2 МРП – 3,5% соц.отчисления у ИП за ИП, 1 МРП – 3,5% соц.отчисления у ИП за работника 9,5% – 3,5% соц.отчисления у ТОО
Налог на имущество ИП – 0,5%, ТОО – 1,5% ИП – 0,5%, ТОО – 1,5%
Дивиденды для ТОО – учредитель физ.лицо – 5% / учредитель юр.лицо – 15%, для ИП – нет учредитель физ.лицо – 5% / учредитель юр.лицо – 15%

Выставить счет на оплату с сайта mybuh.kz видео

Источник: https://mybuh.kz/useful/uproshchyennaya-deklaratsiya-v-kazakhstane-usloviya-i-osobennosti-vedeniya.html

Системы налогообложения для ИП и ООО| Выбор системы налогообложения | Какие налоги платит ИП? — Эльба

Какой режим налогообложения выбрать, если учредитель   пенсионер?

В России действуют пять налоговых режимов. Разберёмся, в чём разница между ними, и какой вид подойдёт вам.

Для крупного бизнеса и тех, кому нужен НДС

Если при регистрации бизнеса вы не подали заявление на другую систему налогообложения, вас поставят на общую систему. ОСНО не всегда выгодна, особенно, на старте бизнеса. Организации должны в полном объёме вести бухучёт, а ИП — формировать непростую книгу учёта доходов и расходов. 

Придётся платить несколько налогов и сдавать по ним отчётность: 

  • налог на прибыль — ООО платят 20% с разницы между доходами и расходами, а ИП платят 13% НДФЛ,
  • налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимость,
  • НДС чаще всего составляет 20% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.

В большинстве случаев НДС — основная причина, по которой выбирают ОСН или, наоборот, отказываются от неё.

НДС рассчитывается не самым простым способом: вам придётся содержать в строгом порядке все счета-фактуры, поквартально сдавать отчетность в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта и потратить много времени. Или нанять бухгалтера, но у начинающих предпринимателей на это часто не хватает денег.

Поэтому, если вы не занимаетесь оптовой торговлей и среди ваших покупателей нет крупных фирм, которые работают с НДС, советуем обратить внимание на спецрежимы.

Выгодна для малого бизнеса и подходит для многих бизнесов

УСН часто выбирают начинающие предприниматели. Она удобна потому, что вы будете платить один налог УСН вместо трёх налогов общей системы и отчитываться раз в год.

Прежде чем перейти на УСН, выберите объект — то, с чего вы будете платить налог:

  • С доходов — по налоговой ставке от 1 до 6% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода. 
  • С разницы между доходами и расходами — по налоговой ставке от 5 до 15% в зависимости от региона, вида деятельности и размера полученного дохода.

На УСН «Доходы» вы сможете уменьшать сумму налога на страховые взносы за ИП и сотрудников. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на взносы за себя, а ООО и ИП с сотрудниками — только наполовину.

На УСН разобраться с отчетностью получится даже без бухгалтера. А сервисы электронной бухгалтерии, такие как Контур.Эльба, облегчают эту задачу. Эльба помогает готовить отчеты за несколько понятных шагов и отправляет их в налоговую через интернет.

 Вы можете быстро создавать счета и акты для клиентов, автоматически отслеживать поступления и списания по банку и получать уведомления о сроках отчётности — даже со своего мобильного. А со сложными вопросами можно обратиться к бухгалтеру прямо в сервисе.

 

Если вашему ИП меньше 3 месяцев, бесплатно пользуйтесь всеми возможностями Эльбы целый год.

Что выгоднее: УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»?

Примерно определите планируемый доход, величину расходов и возможность подтверждения расходов первичными документами (чеками, товарными накладными, путевыми листами и т д.). 

  • УСН «Доходы» выгоднее применять, если у вас небольшой объем расходов — менее 60% от доходов, или расходы сложно подтвердить документами. Хорошо подойдёт для консультационных услуг или, например, для сдачи недвижимости в аренду.
  • УСН «Доходы минус расходы» выгоднее при следующих условиях: большой объем расходов — больше 70–80% от доходов; расходы можно легко подтвердить перед налоговой; планируется, что расходы будут регулярными; если для вашего вида деятельности установлена льготная ставка в регионе (в большинстве регионов, нужно чтобы доход от нее был не менее 70% от общего дохода). При торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы».

Как перейти на УСН?

Чтобы выбрать эту систему налогообложения подайте уведомление в налоговую: в течение 30 дней после регистрации бизнеса или до 31 декабря, чтобы применять УСН с начала следующего года.

Для некоторых компаний установлены ограничения на применение УСН: закрытые виды деятельности, годовой доход превышает 150 млн рублей, открыты филиалы и представительства, уставный капитал больше 25% состоит из вклада другой организации.

Узнайте подробности в статье «Упрощённая система налогообложения в 2019 году».

Подходит для магазина, кафе, такси и других бизнесов, нельзя применять в Москве

Применяется только по отдельным видам деятельности, список которых определяет Налоговый Кодекс. Читайте в статье, можете ли вы применять ЕНВД.

На ЕНВД сумма налога фиксированная и зависит не от доходов, а от параметров бизнеса: площади торгового зала, количества работников или транспортных средств . У каждого бизнеса свой показатель.

Налог ЕНВД можно уменьшать на страховые взносы. Организации и ИП с сотрудниками могут снизить налог до половины за счет страховых взносов, которые заплатили за работников. А предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог без ограничения на взносы, которые заплатили за себя.

Как перейти на ЕНВД?

Чтобы применять ЕНВД, подайте уведомление в налоговую в течение 5 дней с начала деятельности. Но прежде проверьте, что в вашем регионе введен этот налоговый режим. Помните, вменённый налог нельзя применять, если доля другой организации больше 25% и если у вас больше 100 сотрудников.

Отчётность для ЕНВД

Сдавать отчетность и платить вменённый налог нужно поквартально. Контур.Эльба поможет вам подготовить необходимые отчёты и сдать их в нужные сроки. Поскольку налогообложению ЕНВД подлежит конкретный вид деятельности, то по другим видам, которые не попадают под этот режим, применяется общая система налогообложения или УСН. 

Узнайте подробности в статье «ЕНВД: кто может применять и сколько платить» нашей справочной. 

Только для ИП, которые сдают квартиры в аренду, занимаются разработкой ПО, репетиторством и другим бизнесом

Патентная система похожа на ЕНВД: она тоже действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

В чем плюсы патентной системы?

Не нужно сдавать налоговую отчётность. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и освобождаетесь от общения с налоговой по этому виду деятельности.

Вам нужно вовремя оплатить патент и вести отдельную книгу учета доходов. Стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливают местные власти.

Ваш фактический доход на неё не влияет и сумма патента не уменьшается на страховые взносы.

На применение патента есть ограничение по количеству сотрудников — не более 15 человек и годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как перейти на патент?

Если вы решите применять этот налоговый режим, за 10 дней нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент действует на 1 вид бизнеса и на ограниченной территории. При необходимости можно получить несколько патентов. 

Читайте подробнее о патенте в нашей статье Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти.

Предназначен только для сельхозпроизводителей

Похож на упрощенную систему налогообложения, но подходит только для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Подробно на этом налоговом режиме останавливаться не будем.

Начинающие предприниматели редко применяют общую систему налогообложения из-за её налоговой нагрузки. Если вам неважно быть плательщиком НДС, советуем подать уведомление на применение УСН. Посчитать налог в одно действие и сдать отчёт раз в год вы точно сможете при любом раскладе.

А эльба поможет?

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Она помогает рассчитывать налоги и сдавать отчёты на УСН, ЕНВД и патенте. Попробуйте 30 дней бесплатно. 

Статья актуальна на 15.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/7

Работать на себя и не нарушать закон: кто такие самозанятые и чем они отличаются от ИП — Право на vc.ru

Какой режим налогообложения выбрать, если учредитель   пенсионер?

В 2019 году начал действовать закон о самозанятых. И теперь те, кто работает исключительно на себя — варит мыло, шьёт одежду, делает украшения и так далее, — тоже должны регистрироваться и платить налоги. Пока этот налоговый режим действует в качестве эксперимента на нескольких территориях России.

Тем, кто только собирается открыть своё дело, стало сложнее сориентироваться, что выгоднее выбрать — стать ИП или самозанятым. В этой статье мы расскажем, кто такие самозанятые, чем отличаются от ИП, какой статус выгоднее и почему.

Кто может зарегистрироваться как самозанятый

В Налоговом кодексе не встречается термин «самозанятые граждане». Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, официально называются плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) — в нашей терминологии это и есть самозанятые. Это сиделки и репетиторы, фрилансеры и мастера маникюра на дому.

Они же могут работать по найму и одновременно — на себя. Или открыть свою компанию: учредитель ООО может стать в нём директором и при этом оставаться самозанятым. Например, делать ножи ручной работы на заказ.

На НПД также могут перейти индивидуальные предприниматели, у которых нет наёмных работников, а доход не превышает 2,4 млн рублей в год.

Налог на профессиональный доход ввели в 2019 году. Сейчас он действует на территории четырёх субъектов Российской Федерации:

  • Москвы;
  • Московской области;
  • Республики Татарстан;
  • Калужской области.

С 1 июля 2019 года к этому эксперименту может присоединиться и Санкт-Петербург.

Продлится эксперимент 10 лет — с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года.

После того как подведут его итоги, новый налоговый режим планируют распространить на территорию всей страны.

Учитель биологии Тамара Ивановна после работы готовит учеников к ЕГЭ на индивидуальных занятиях. Педагог зарегистрировалась как самозанятый, подработка стала легальной.

При этом платить ничего не нужно — у репетиторов налоговые каникулы до конца 2019 года. Если Тамара Ивановна не зарегистрируется, то её могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и оштрафовать.

За уклонение от уплаты налогов по статье 198 УК РФ предусмотрен штраф до 100 тысяч рублей.

Какой налог платят самозанятые

Самозанятый может получать деньги и от физических лиц, и от компаний. С каждого поступления средств он платит налог на профессиональный доход (НПД). У него две ставки:

  • 4%, если вы получаете деньги от физлиц;
  • 6%, если вы сотрудничаете с ИП и юрлицами.

Вести отчёты и покупать кассовые аппараты не нужно — формировать чеки и вести учёт доходов надо в мобильном приложении «Мой налог». Там же выбирается ставка налога при формировании чека.

Фотограф Игорь снимает свадьбы. Он заключает договоры с физическими лицами — женихом или невестой, и отчисляет с каждой выплаты от клиента по 4%. А когда фотографирует вечеринки в клубах, он получает платежи от юрлиц. С этих денежных поступлений он платит НПД по ставке 6%.

В этом месяце он отснял четыре свадьбы, гонорар за каждую из которых составил 15 тысяч рублей, а также одну вечеринку за 10 тысяч рублей.

В конце месяца ему нужно будет заплатить 15 000 × 4 × 4% + 10 000 × 6% = 3000 рублей.

Как самозанятый платит страховые взносы

Страховые взносы — это платежи в фонды медицинского (ФОМС) и социального страхования (ФСС), а также в Пенсионный фонд (ПФР). Для ИП и юрлиц эти взносы обязательны. Самозанятый платит их по желанию, если хочет заботиться о своей пенсии таким образом, но они необязательны.

Если самозанятый не делает страховых взносов, он сможет получать только минимальную социальную пенсию — накопительную часть будет не с чего сформировать. Выплачивать её ПФР начнёт на пять лет позже, чем гражданам, которые совершали необходимые платежи в фонды.

Как проходит регистрация самозанятого

Если вы планируете платить НПД — достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Также можно пройти регистрацию в личном кабинете на сайте налоговой.

Скачайте мобильное приложение «Мой налог» в AppStore или Google Play. Чтобы зарегистрироваться, сфотографируйте паспорт или войдите через личный кабинет физического лица на сайте ФНС. После регистрации можно оказывать услуги и выписывать чеки.

Как работает приложение «Мой налог»

Чек необходимо создавать после каждого оказания услуги — для этого придётся внести в приложение её наименование и стоимость. Готовый чек приложение отправит в налоговую и выведет на экран. Чек нужно отправить клиенту.

«Мой налог» также высчитает сумму налога к уплате — однако сразу платить эту сумму не нужно: НПД начисляется по итогам календарного месяца, а оплатить его нужно до 25-го числа следующего месяца.

НПД облагаются только те поступления, которые налогоплательщик получает без участия работодателя.

За зарплату, полученную по трудовому договору, можно быть спокойным: работодатель уже совершил все необходимые платежи в налоговую и фонды, сотрудник ничего не должен платить дополнительно — соответственно, и формировать чек в приложении не нужно.

Приложение «Мой налог» в Google Play

Алёна работает программистом в офисе и зарабатывает 50 тысяч рублей в месяц. Иногда она находит подработки в интернете — к примеру, в январе она получила 5000 рублей от одного заказчика и 12 тысяч от второго.

Как только на её банковский счёт приходят выплаты от клиентов, она создаёт чек в приложении «Мой налог», чтобы они учитывались при расчёте НПД. Зарплата Алёны поступает на тот же счёт, но на эту сумму чек она не формирует и НПД с неё не платит.

В конце месяца Алёна заплатит налог: 5000 × 4% + 12 000 × 4% = 680 рублей.

Основные отличия самозанятого от ИП

В этой таблице мы для удобства свели все основные отличия ИП от самозанятого.

Основные отличия ИП от самозанятого

Источник: https://vc.ru/legal/72682-rabotat-na-sebya-i-ne-narushat-zakon-kto-takie-samozanyatye-i-chem-oni-otlichayutsya-ot-ip

Защита прав online