Какой налоговый период указать при подаче декларации за третий квартал?

Декларация ЕНВД: куда и как сдавать, инструкция как заполнить

Какой налоговый период указать при подаче декларации за третий квартал?

В данной статье мы не будем затрагивать отчеты, которые не связаны с ЕНВД и сдаются в зависимости от других факторов (6-НДФЛ, СЗВ-М и пр.). Речь пойдет о декларации — неотъемлемой части деятельности вмененщиков

Несмотря на то что данный спецрежим значительно упрощает работу бухгалтера, отчитываться все-таки придется. В данной статье мы не будем затрагивать отчеты, которые не связаны с ЕНВД и сдаются в зависимости от других факторов (6-НДФЛ, СЗВ-М и пр.). Речь пойдет о декларации — неотъемлемой части деятельности вмененщиков (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Напомним, что при соблюдении определенных условий любой налогоплательщик может добровольно перейти на вмененку (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Приказ ФНС России от от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ утвердил действующую в данный момент форму декларации. Каждый раз при составлении отчетной формы проверяйте ее актуальность.

Декларацию подают до 20-го числа первого месяца очередного квартала (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Получается, что месяцами декларирования доходов будут апрель, июль, октябрь и январь. Иногда срок отчетности приходится на выходной или праздничный день, в таком случае законодательство разрешает отчитаться в первый рабочий день после законных нерабочих (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Контур.Экстерн подскажет, когда платить ЕНВД, и поможет рассчитать сумму налога. Отчитывайтесь три месяца бесплатно!

Подключиться бесплатно

Куда и как сдавать декларацию

Направлять декларацию нужно в свою ФНС по месту регистрации фирмы (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Значит, если к деятельности, облагаемой ЕНВД, причастны лишь свои обособленные подразделения, а головной офис находится на иной налоговой системе, сдавать декларацию с данными «обособок» по адресу головного подразделения не нужно (п. 5.1 Порядка заполнения).

Если вмененщик ведет деятельность в одном регионе, в инспекцию, на территории которой он работает, нужно представить одну декларацию (число подразделений тут роли не играет).

Если вмененщик работает в разных местах, но подвластных одной инспекции, он также должен сдать одну налоговую декларацию.

Работа в разных регионах, принадлежащих разным налоговым инспекциям, обязывает спецрежимников сдавать декларации в каждую из инспекций.

Сдать декларацию по вмененке можно тремя путями:

  1. Через интернет.
  2. Почтовым отправлением, вложив экземпляр в письмо (надежнее оформить письмо с ценной описью).
  3. Лично принести в ФНС (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Если декларацию не сдать в положенный срок, компанию (ИП) могут наказать материально (ст. 106 НК РФ). Штраф составит 5 % от суммы заявленного налога. ФНС возьмет штраф за каждый просроченный месяц, и неважно, полный это месяц или нет.

Действующим законодательством установлен размер максимального (не более 30 % налога) и минимального (1 000 рублей) штрафов за нарушение сроков отчетности (ст. 119 НК РФ). Смягчающие обстоятельства, которые представит налогоплательщик, возможно, снизят штраф (п. 1 ст.

112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

опасность при несвоевременной сдаче утвержденной формы кроется в том, что налоговый инспектор может заблокировать банковский счет компании. Это наверняка случится, если просрочка больше 10 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Как заполнить декларацию

Отразить данные в декларации совсем не сложно, да и ее состав не такой массивный — всего-то три раздела и титульный лист.

Важное правило для всех разделов: стоимостные показатели указывают в целых рублях, а физические показатели — в целых единицах, применяя математическое округление. Например, 50 копеек нужно округлять до полного рубля.

Все страницы декларации нумеруются. Номера страниц записываются с использованием отведенной для этого графы, имеющей три ячейки. Так, например, пятая страница — «005», восьмая — «008» и т.п.

Сначала нужно заполнить раздел 2, потом раздел 3, а раздел 1 станет заключительным.

Титульный лист

Первый лист расскажет инспекторам основную информацию о налогоплательщике, с помощью которой его можно идентифицировать. В частности, это:

  • ИНН и КПП;
  • номер корректировки («0» свидетельствует о первичной декларации, а все корректировки подаются с присвоением порядкового номера, начиная с единицы);
  • налоговый период (допустим, III квартал);
  • отчетный год;
  • код налоговой инспекции, куда сдается декларация (заветные цифры есть в уведомлении о постановке на налоговый учет, код можно уточнить лично, обратившись в ИФНС);
  • код места представления декларации по месту учета компании (Приложение 3 к Порядку заполнения);
  • название фирмы или ФИО (полностью) ИП;
  • ОКВЭД;
  • код реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП фирмы (заполняется только при реальном факте реорганизации или ликвидации, в противном случае просто прочеркните ячейки);
  • телефонный номер;
  • количество страниц декларации и обосновывающих документов;
  • подтверждение подлинности и полноты сведений (код «1» — если в декларации стоит подпись директора, код «2» — если подписантом стал представитель компании);
  • ФИО лица, подписавшего декларацию, и дата подписания. Если декларацию визирует руководитель, дополнительно ставится печать организации (при ее наличии). Если документ содержит подпись представителя, печать не ставится, но указываются реквизиты документа, подтверждающего право подписи. В ситуации, когда подписантом декларации выступает работник представителя (организации), он указывает свои ФИО, ставит подпись, указывает наименование организации — представителя налогоплательщика и данные документа (доверенности), который подтверждает имеющиеся полномочия.

Титульные листы разных деклараций заполняются по одному принципу. Если вы хоть раз сдавали любую налоговую форму, проблем у вас не возникнет.

Раздел 1

Код ОКТМО (строка 010) можно автоматически определить на сайте ФНС.

Обычно код включает 11 цифр, но есть компании, у которых он будет чуть короче. В таком случае свободные ячейки прочеркиваются и код будет иметь вид «27881249—».

Что касается значений показателей данного раздела (строка 020), то их нужно заполнить, используя исходные данные разделов 2 и 3. Причитающуюся бюджету сумму налога отражают по строке 020 (пп. 2 п. 4.1 Порядка заполнения).

В случае если строк с кодом 010 недостаточно, нужно заполнить недостающее количество листов раздела 1.

Раздел 2

Компании и ИП, ведущие разные виды деятельности или работающие в разных муниципальных образованиях, должны заполнять раздел 2 отдельно по каждому виду деятельности и месту ее ведения (по каждому коду ОКТМО) (п. 5.

1 Порядка заполнения). Допустим, у фирмы есть собственная столовая и стоянка. Значит, бухгалтер заполнит два листа по разделу 2 — отдельно по общепиту, отдельно по автостоянке.

Таким образом, разделов под номером два может быть и два, и пять, и десять.

По строке 010 нужно отметить код вида деятельности (всего их 22, Приложение № 5 к Порядку заполнения). В частности, код «02» свидетельствует об услугах ветлечебницы, а код «22» — о продаже товаров через автоматы.

По строкам 020 и 030 фиксируется полный адрес и код ОКТМО соответственно. Значения напрямую зависят от места, где осуществляется предпринимательская деятельность (Приложение № 6 к Порядку заполнения).

По строке 040 ставится базовая доходность. Она имеет разное значение для каждого спектра деятельности. Самая высокая доходность установлена для услуг, оказываемых автовладельцам (ремонт, т/о и мойка машин) — 12 000 рублей. А самый низкий показатель составляет всего 50 рублей, и установлен он для автостоянок. Базовая доходность может меняться вместе с НК РФ, уточнить ее можно в ст. 346.29.

По строке 050 нужно привести значение коэффициента-дефлятора К1 (каждый год он меняется).

По строке 060 следует указать значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, который комплексно учитывает нюансы ведения деятельности. К2 различен в разных регионах.

В графе 2 строк 070–090 отмечают физический показатель (это может быть площадь стоянки или светоизлучающей поверхности, количество торговых мест и пр.

) В графе 3 строк 070–090 инспектор ФНС найдет количество календарных дней работы компании или ИП в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД. Если в налоговом периоде спецрежимник не осуществлял постановку или снятие с учета, графа 3 прочеркивается.

В графе 4 следует указать налоговую базу (величину вмененного дохода) за каждый месяц квартала, учитывая реальную длительность работы в каждом месяце налогового периода.

В строке 100 отражается налоговая база (величина вмененного дохода) за квартал. Понятно, что значение строки 100 — это сумма строк 070–090 графы 4.

Действующую ставку налога в вашем регионе покажите в строке 105.

По строке 110 пишется сумма налога за квартал (произведение значений строки 100 и строки 105).

Раздел 3

По строке 005 надо указать признак налогоплательщика — их всего два. Для ИП, не производящих выплаты работникам, предусмотрен код «2», для всех остальных категорий — код «1».

Сумма единого налога находит свое отражение в строке 010 и рассчитывается как сумма значений показателей по строке 110 всех заполненных листов раздела 2.

По строке 020 нужно указать сумму страховых взносов и больничных пособий. Кстати, на них можно уменьшить налог (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

По строке 030 пишется сумма фиксированных страховых взносов ИП.

Строка 040 отражает сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники.

Строка 050 расскажет об общей сумме налога, подлежащей уплате в казну.

Формула для расчета строки 050 зависит от показателя строки 005. Если там стоит «1», в строку 040 запишите разницу между строками 010, 020, 030, 040. Учтите, что найденная сумма налога не может быть меньше, чем половина от суммы в строке 010. Код «2» в строке 005 говорит о том, что нужно вычесть из строки 010 строки 030 и 040. Проверьте, чтобы полученная сумма не была меньше нуля.

В завершение хочется привести пример расчета налога

Ветклиника ООО «Львенок» работает в Перми и платит ЕНВД.

Базовая доходность равна 7 500 рублей (ст. 346.29). В штате компании всего шесть работников. Нештатных единиц нет. Больничных и взносов в текущем квартале не было.

Налоговая база для ветклиники рассчитывается так: 7 500 х 6 = 45 000 рублей. Для подсчета налога нужно умножить базу на корректирующие коэффициенты.

К1 в 2018 году составляет 1,868, К2 равен 0,6.

Налог за месяц = 45 000 х 1,868 х 0,6 х 15 % = 7 565,40 рубля.

Налог за квартал = 7 565,40 х 3 = 22 696,20 рубля.

Рассмотрим вариант, когда на итоговый налог влияет площадь. Рекламное агентство «Пиар» (ИП Васькина С. Т.) занимается рекламой на табло в Перми. Площадь информационного поля электронных табло в I квартале 2018 года составила 37 кв. м. Базовая доходность равна 5 000 рублей. Васькина С. Т. ведет деятельность без сотрудников, в январе — марте взносы за себя не отчисляла.

Налоговая база = 5 000 х 37 = 185 000 рублей.

Налог за месяц = 185 000 х 1,868 х 0,6 х 15 % = 31 102,20 рубля.

Налог за квартал = 31102,20 х 3 = 93 306,60 рубля.

Рассчитывая очередной налог, обращайте внимание на все показатели и сверяйте их с нормативными документами.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/238-envd

Отчетность ФЛП на едином налоге. Бухгалтерская неделя, № 3, Январь, 2019 |

Какой налоговый период указать при подаче декларации за третий квартал?

Сразу скажем: все плательщики единого налога групп 1 — 3 обязаны предоставлять в контролирующие органы по месту своего налогового адреса (места проживания)* налоговые декларации по единому налогу (пп. 296.2 и 296.3 НКУ).

Исключение составляют единоналожники, которые не получали в течение отчетного периода доходы и не имеют объектов налогообложения, подлежащих декларированию. От этой повинности их избавляет п. 49.2 НКУ.

Но учтите, если у единоналожника группы 3 в предыдущих отчетных периодах календарного года был получен и задекларирован доход, то при отсутствии дохода за текущий отчетный период (квартал) того же года задекларировать полученный ранее доход (естественно, без уплаты единого налога) все же придется.

Виной тому нарастающий итог единоналожной отчетности. Так же разъясняют контролеры (см. категорию 107.08 ЗІР ГФСУ). Кстати, раньше они полностью игнорировали п. 49.

2 НКУ и требовали предоставления отчетности от всех ФЛП-единоналожников независимо от наличия у них налогооблагаемого дохода (см. консультацию в этой же категории 107.

08 ЗІР ГФСУ, действовавшую до 19.01.2018 г.).

Впрочем, назвать абсолютно безопасной ситуацию с непредоставлением годовой декларации упрощенцем групп 1-2 ЕН «без деятельности» тоже не получится.

Ведь освобождение работает только при отсутствии «показателей, которые подлежат декларированию» (п. 49.20 НКУ), а упрощенец групп 1-2, в любом случае, должен указывать (а значит, декларировать) суммы ежемесячного единого налога.

Поэтому лучше все-таки перестраховаться и подать декларацию, чем «нарываться» на конфликт.

Кроме того, мобилизованные на особый период ФЛП-упрощенцы (с наймом и без) на основании заявления и копии подтверждающего мобилизацию документа на весь период их мобилизации освобождаются от обязанности начисления, уплаты и представления отчетности по ЕН (п. 25 подразд. 10 разд. ХХ НКУ, категория 107.12 ЗІР ГФСУ).

Итак, ФЛП на ЕН по результатам 2018 года предоставляют отчетность по форме, утвержденной приказом Минфина от 19.06.15 г. № 578 (ср. 025069200). По этой же форме предприниматели отчитывались и в прошлом году, а значит, по идее, никаких сюрпризов с ее заполнением возникать не должно (см. детали в консультации «Заполняем отчет ФЛП на едином налоге групп 1 — 3» этого номера).

Напомним: форма единоналожной декларации единая для всех групп предпринимателей-упрощенцев (кроме группы 4 ЕН, но их мы здесь не рассматриваем). Причем она же понадобится не только для подачи отчетности за текущие отчетные периоды, но и для исправления ошибок, допущенных в декларациях за прошлые периоды (абзац первый п. 50.1 НКУ).

А теперь разберемся с периодом отчетности и сроком предоставления декларации.

Отчетный период

В общем случае налоговый (отчетный) период для единоналожников групп 1-2— это календарный год, а для упрощенца группы 3 — календарный квартал (п. 294.1 НКУ).

Хотя для получения справки о доходах единоналожники имеют право подать в орган ГФСУ налоговую декларацию за иной, нежели квартальный (годовой) налоговый (отчетный) период.

Но подача такой декларации не освобождает их от обязанности предоставления налоговой декларации в срок, установленный для квартального (годового) налогового (отчетного) периода, и не является основанием для начисления налоговых обязательств (п. 296.8 НКУ).

В общем случае начинается налоговый (отчетный) период с 1-го числа первого месяца налогового (отчетного) периода и заканчивается последним календарным днем последнего месяца налогового (отчетного) периода (п. 294.2 НКУ).

Правда, есть и особые случаи, в которых отчетный период определяется по-другому. Например, при переходе с общей системы налогообложения на упрощенную, а также для вновь зарегистрированных или прекративших свою предпринимательскую деятельность упрощенцев. Приведем в таблице ниже возможные периоды отчетности единоналожника.

Отчетный период единоналожника

СитуацияГруппы ФЛП-единоналожников
группа 1группа 2группа 3
Общий случай (п. 294.1 НКУ)Календарный годКалендарный квартал
Субъект перешел на уплату единого налога с уплаты других налогов и сборов (п. 294.3 НКУ)Первый налоговый (отчетный) период начинается с 1-го числа месяца, который наступает за следующим налоговым (отчетным) кварталом, в котором субъект зарегистрирован плательщиком единого налога, и заканчивается последним календарным днем последнего месяца такого периода (категория 107.08 ЗІР ГФСУ)
Вновь зарегистрированный субъект хозяйствования (п. 294.4 НКУ)Первый налоговый (отчетный) период начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором предприниматель зарегистрирован плательщиком единого налога(1) (категория 107.08 ЗІР ГФСУ)Первый налоговый (отчетный) период начинается с 1-го числа месяца, в котором произошла государственная регистрация(2) (категория 107.08 ЗІР ГФСУ)
Осуществление госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности ФЛП, которые являются единоналожниками (п. 294.6 НКУ)Последним налоговым (отчетным) периодом считается период, в котором соответствующим органом ГФСУ получено от госрегистратора уведомление о проведении государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности. Отчетность за этот период подается нарастающим итогом с начала года в сроки, установленные п.п. 49.8.2 НКУ, т. е. в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем квартала, на который приходится регистрация прекращения предпринимательской деятельности ФЛП (категория 135.02 ЗІР ГФСУ)
(1) При условии, что вновь зарегистрированный предприниматель подал заявление об избрании упрощенной системы налогообложения до окончания месяца, в котором состоялась его госрегистрация. Учтите: в этом случае за период с даты госрегистрации до 1-го числа следующего месяца применяется общая система налогообложения.(2) Если вновь зарегистрированный субъект хозяйствования подал заявление об избрании упрощенной системы налогообложения в течение 10 календарных дней со дня госрегистрации.

Сроки предоставления отчетности

Предприниматели группы 3 ЕН подают единоналожную декларацию в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала (п.п. 49.18.2 и п. 296.3 НКУ). То есть за IV квартал 2018 года они должны отчитаться не позже 11.02.19 г.**

Что касается единоналожников групп 1-2, то в общем случае они подают декларацию в течение 60 календарных дней

Источник: https://i.factor.ua/journals/bn/2019/january/issue-3/article-41974.html

Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2019 года: срок сдачи, форма, образец

Какой налоговый период указать при подаче декларации за третий квартал?

Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал 2019 года заменяет нулевые формы по налогам, которые в ней указаны.

Заполнять форму могут организации независимо от применяемого режима налогообложения и предприниматели на специальных режимах.

Смотрите, какой бланк заполнять в 2019 году, когда нельзя отчитаться по упрощенной форме и в какой срок сдать отчет. А в конце статьи мы привели образец заполнения упрощенной формы за 3 квартал 2019 года. 

  • Единая упрощенная декларацияСкачать бланк бесплатно в Excel

Единую (упрощенную) декларацию сдают ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. Например, декларацию за 3 квартал 2019 года надо сдать не позднее 21 октября из-за переноса с выходного 20 числа.

20 числа

первого месяца после окончания квартала надо сдать единую упрощенную декларацию. Не позже.

Сдать единую (упрощенную) декларацию нужно в налоговую инспекцию по местонахождению организации или местожительству предпринимателя (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Если единая упрощенная декларация представлена поздно, вас привлекут к налоговой и административной ответственности. За несвоевременную подачу упрощенной декларации компанию могут оштрафовать по каждому налогу, который в ней указан. При этом штрафы нужно перечислять в бюджет по разным КБК (письмо Минфина России от 26 ноября 2007 г. № 03-02-07/2-190).

Штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ составит 5 процентов от налога к уплате. Но поскольку в единой упрощенной декларации нет сумм к уплате в бюджет, штраф будет минимальный – 1000 руб. (по каждому налогу, включенному в отчетность).

1000 руб.

– штраф за опоздание с единой упрощенной декларацией. Умножайте его на количество налогов в отчете

Кроме того, за непредставление  или несвоевременное представление единой упрощенной налоговой декларации по заявлению инспекции суд может применить к должностным лицам организации административную ответственность в виде предупреждения или штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).  Например, к руководителю организации.

За несоблюдение установленного способа представления налоговой отчетности в электронном виде тоже предусмотрена налоговая ответственность. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение.

Не торопитесь сдавать упрощенную декларацию по компании, которая не вела деятельность. Убедитесь, что нет обязанности подать нулевые отчеты по прибыли, НДС, упрощенке или ЕСХН. Если вместо нулевой декларации сдадите упрощенную, будет штраф. Как понять, вправе ли вы заполнить упрощенную отчетность >>>

Отметим, что ИФНС не может требовать от организации представить единую (упрощенную) декларацию вместо нулевых деклараций по каждому налогу.

Для применения единой декларации существует ряд ограничений, которые установлены пунктом 2 статьи 80 НК. На момент сдачи отчетности только бухгалтер знает, выполняются все эти ограничения или нет.

Поэтому он и решает, сдавать ли декларацию по упрощенной форме или нет.

Ведь если потом налоговая придет с проверкой и обнаружит, что организация не имела права отчитываться упрощенно, ее оштрафуют за неподачу декларации по статье 119 НК.

Единая упрощенная декларация заменяет собой отчетность:

  • по налогу на прибыль и НДС, если компания применяет общий режим налогообложения;
  • по налогу при УСН, если компания на упрощенке.

Кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию за 3 квартал 2019 года

Единую (упрощенную) налоговую декларацию в 2019 году вправе сдавать организации и предприниматели, если в течение отчетного (налогового) периода у них одновременно:

  • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
  • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

То есть этот упрощенный отчет можно сдать вместо нулевых налоговых деклараций. Главное не допустить одну очень распространенную ошибку >>> 

Если банк списал комиссию за расчетный счет, то налоговая инспекция признает это движением денежных средств. В таком случае организация (предприниматель) теряет право на единую (упрощенную) декларацию. Придется подавать нулевые отчеты.

Бланк налоговой декларации

Форма и электронный форматы налоговой отчетности, а также порядок их представления должны утвердить в  ФНС России по согласованию с Минфином России (п. 7 ст. 80 НК РФ). Но пока этих бланков нет, действуют прежние правила оформления налоговой отчетности.

В настоящее время составляйте единую упрощенную декларацию по форме КНД 1151085, утвержденной приказом Минфина от 10 июля 2007 г. № 62н. 

Единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году включает в себя два листа. Но компании и предприниматели заполняют лишь первую страницу этой декларации, где указывают:

  • ИНН и КПП организации (ячейки, отведенные для ИНН, заполняйте справа налево, а в двух ячейках, оставшихся свободными, поставьте нули);
  • код вида документа (для первичной отчетности – 1, для уточненной – 3);
  • отчетный год, за который сдается декларация;
  • полное наименование налоговой инспекции, в которую подается единая (упрощенная) налоговая декларация, и ее код;
  • полное наименование организации;
  • код по ОКТМО;
  • код вида деятельности по ОКВЭД;
  • контактный телефон.

Пример оформления единой декларации в 2019 году

Основное содержание первого листа – таблица, где нужно перечислить названия налогов, по которым в течение квартала организация или предприниматель признавались налогоплательщиками, но объекты налогообложения по этим налогам не возникали. Налоги перечисляют в той же очередности, как они перечислены в Налоговом кодексе.

Например, вы подаете декларацию по налогу на прибыль и НДС. Значит, в первой строке таблицы укажите данные НДС, во второй — налог на прибыль. Ведь в Налоговом кодексе глава 21 по НДС стоит раньше главы 25 по налогу на прибыль. В графу 2 запишите номер главы НК РФ.

В графу 3 впишите нужный код в зависимости от того, за какой период отчитываетесь: 3 — квартал, 6 — полугодие, 9 — 9 месяцев, 0 — год. Для налога с налоговым периодом квартал заполните графу 4. Проставьте коды 01, 02, 03, 04 для I—IV кварталов.

Как заполнить сведения о налогах в единой декларации за 3 квартал 2019 года

Таблица на странице 001 единой (упрощенной) декларации позволяет вписать в нее сведения только о четырех налогах. Если для организации (предпринимателя) этого недостаточно, включите в состав декларации две первые страницы.

Если единую (упрощенную) налоговую декларацию подписывает руководитель организации, то укажите его фамилию, имя и отчество полностью. Руководитель ставит подпись и заверяет декларацию печатью организации.

Если единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году подписывается представителем организации, то, кроме ФИО, нужно указать наименование документа, подтверждающего его полномочия.

Единую (упрощенную) налоговую декларацию можно сдать в инспекцию:

  • на бумаге (например, через представителя организации или по почте);
  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год (во вновь созданных или реорганизованных организациях – за месяц создания или реорганизации) превышает 100 человек, то в текущем году сдавать декларации можно только этим способом.

Пример заполнения единой упрощенной налоговой декларации за 3 квартал 2019 года:

Заполнение единой упрощенной декларации покажем на примере.

Пример

ООО «Торговая фирма “Гермес”» применяет общую систему налогообложения. Организация признается налогоплательщиком:

– НДС;

– налога на прибыль.

С 1 января по 30 сентября 2019 года «Гермес» не вел никакой деятельности. Движение денежных средств на расчетном счете и в кассе не отражалось. В течение второго квартала организация не совершала операций, которые должны быть отражены в декларации по НДС.

15 октября 2019 года бухгалтер «Гермеса» составил и сдал в налоговую инспекцию единую (упрощенную) налоговую декларацию за 3 квартал 2019 года, подписанную генеральным директором «Гермеса» Львовым.

Образец единой упрощенной налоговой декларации за 3 квартал 2019 года

Дорогой коллега, подпишитесь на «Главбух» со скидкой!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/23767-uproshchennaya-deklaratsiya-2019-3kv

Время делать выбор – отчетный месяц или квартал | Экономическая газета

Какой налоговый период указать при подаче декларации за третий квартал?

Вместо ранее действующей ст. 108 Налогового кодекса с 1 января 2019 г. налоговому, отчетному периодам, а также порядку, срокам представления налоговых деклараций и уплаты НДС посвящены ст.ст. 127, 136 Налогового кодекса (далее – НК) в редакции Закона от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь».

Согласно п. 2 ст. 127 НК отчетным периодом НДС по выбору плательщиков (за исключением плательщиков, реализующих услуги электросвязи, и по перевозкам для ГО «Белорусская железная дорога») признается календарный месяц или календарный квартал.

Порядок выбора отчетного периода НДС и информирования налоговых органов о принятом решении определен п. 3 ст. 127 НК.

Так, информирование налоговой службы о принятом решении избрать отчетным периодом календарный квартал осуществляется плательщиком:

1) путем проставления соответствующей отметки в налоговой декларации (расчете) по НДС, представляемой за прошлый налоговый период, не позднее 20-го января текущего налогового периода.

При этом обращает внимание новая норма НК, согласно которой после 20-го января текущего налогового периода проставление такой отметки может быть произведено (либо аннулировано) только однократно путем представления налоговой декларации по НДС с внесенными изменениями и (или) дополнениями (так называемого «уточненного расчета») за прошлый налоговый период, но не позднее 20-го февраля текущего налогового периода (ч. 2 подп. 3.1.1 п. 3 ст. 127 НК).

Таким образом, начиная с 2019 года, МНС увеличило время, предоставленное плательщикам НДС для того, чтобы последние определились с отчетным периодом по этому налогу. Повторно подать уточненную декларацию (расчет) по НДС с изменением ранее проставленной или не проставленной отметки после установленного НК срока нельзя.

Пример 1. У организации в 2018 г. отчетным периодом НДС был календарный квартал. Если на 2019 г.

организация также планирует избрать отчетным периодом календарный квартал, то ей необходимо поставить соответствующую отметку в декларации по НДС за 2018 г., представляемой по сроку не позднее 21-го января 2019 г. (в 2019 г.

20 января выпадает на выходной день, поэтому срок подачи декларации переносится на первый рабочий день – 21 января согласно ч. 7 ст. 4 НК).

Аналогично должны поступить и организации, которые в 2018 г. отчитывались по НДС ежемесячно.

2) путем проставления отметки в налоговой декларации по НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за избранным отчетным периодом, в котором возник объект налогообложения, – при отсутствии налоговой декларации по НДС за прошлый налоговый период и возникновении объекта в текущем налоговом периоде (подп. 3.1.2 п. 3 ст. 127 НК).

Пример 2. Организация на упрощенной системе налогообложения (далее – УСН) без уплаты НДС решила приобрести в январе 2019 г. услуги у нерезидента, местом реализации которых является РБ.

В случае избрания отчетным периодом НДС календарного квартала ей следует проставить соответствующую отметку в декларации по НДС, представляемой не позднее 22-го апреля 2019 г. (в 2019 г.

20 апреля выпадает на выходной день, поэтому срок подачи декларации переносится на первый рабочий день – 22 апреля, согласно ч. 7 ст. 4 НК).

Важно! Если организации или индивидуальные предприниматели (ИП), работающие на УСН без уплаты НДС, не хотят вдруг становиться плательщиками НДС и представлять по нему декларации в налоговый орган, то им следует обращать особое внимание при заключении сделок на своих контрагентов – являются они резидентами РБ или нет.

3) по установленной форме не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем государственной регистрации, – для вновь зарегистрированных и созданных организаций и ИП (подп. 3.2 п. 3 ст. 127 НК–2019).

Пример 3. Организация, зарегистрированная 03.01.2019, планирует применять отчетный период НДС – календарный квартал. Для этого ей необходимо представить в налоговую инспекцию по месту постановки на учет заявление в произвольной форме, в котором указать отчетный период по НДС – квартал. Причем в данном случае это необходимо сделать не позднее 20-го февраля 2019 г.

4) по установленной форме не позднее 10 рабочих дней со дня создания филиала, который подлежит постановке на учет в налоговом органе (подп. 3.3 п. 3 ст. 127 НК–2019).

Известно, что у каждого варианта отчетного периода НДС есть как положительные, так и отрицательные стороны. И сказать однозначно для всех организаций, что лучше выбрать в качестве периода подачи деклараций по НДС календарный квартал нельзя. Хотя, на первый взгляд, довольно заманчиво звучит идея заплатить НДС на пару месяцев позже.

Остановимся немного подробнее на нюансах по каждому из предлагаемых вариантов.

1. При отчетном периоде календарный месяц плательщик подает в год 12 налоговых деклараций, при поквартальной отчетности – только 4. И, соответственно, столько же раз производится уплата налога.

2. Выбор квартального отчетного периода значительно сокращает документооборот.

Это актуально для «малого» бизнеса, когда в организациях, как правило, либо один бухгалтер, либо сам руководитель ведет бухгалтерский учет и подает налоговые декларации.

В то же время при поквартальной уплате НДС плательщику необходимо разово с оборота отвлечь сумму в 3 раза большую, чем при ежемесячной уплате НДС, что, может, с другой стороны, и удобно предприятиям с сезонным характером работ.

3. При принятии решения целесообразно учесть сроки уплаты других налогов с целью планирования денежных потоков. Например, так же поквартально уплачивается и налог на прибыль, и т.д.

4. При выборе отчетного периода НДС следует учитывать условия заключенных договоров – ожидается ли за оказанные работы (услуги) или отгруженный товар на территории РБ предоплата, или будет только оплата последующая.

Если при заключении сделки в договоре прописан такой порядок расчетов, как последующая оплата, то и НДС целесообразно уплачивать поквартально, чтобы в случае непоступления оплаты от покупателя до наступления срока платежа по НДС организации не пришлось изыскивать «свободные» денежные средства для погашения задолженности перед бюджетом.

5. В случае, когда у плательщика НДС есть превышение налоговых вычетов над НДС начисленным (например, у экспортеров при применении ставки НДС 0%), то НДС в бюджет не уплачивается, а подлежит возврату или зачету в счет уплаты других налогов. Тогда организации целесообразно выбрать отчетный период по НДС – календарный месяц.

Экспортерам, возможно, следует включить в договоры дополнительные условия, позволяющие собрать комплект документов, необходимых для применения нулевой ставки НДС.

Для этого целесообразно либо установить срок на представление документов меньше предусмотренного законодательством, либо обеспечить получение необходимых документов путем получения залога (задатка) на сумму НДС, которую в случае неприменения ставки НДС 0% придется уплатить в бюджет.

6. Необходимо также обратить внимание и на ст. 330 НК, согласно которой отчетный период для налога по УСН ставится в зависимость от выбора отчетного периода по НДС.

Так, отчетным периодом по налогу при УСН календарный месяц установлен для организаций и ИП, применяющих УСН с уплатой НДС ежемесячно. И календарный квартал – для организаций и ИП, применяющих УСН без уплаты НДС либо с уплатой НДС ежеквартально.

Следует отметить, что, независимо от выбора отчетного периода (квартал или месяц), декларация по НДС при ввозе объектов (товаров) из стран ЕАЭС подается ежемесячно и, соответственно, налог уплачивается также ежемесячно.

Ошибочно считать, что выбор отчетного периода по НДС, а также его изменение, необходимо отражать в учетной политике организации. Данный выбор осуществляется в соответствии с нормами НК путем проставления соответствующей отметки в налоговой декларации по НДС.

В соответствии с п. 5 ст. 127 НК принятое плательщиком решение о выборе отчетного периода НДС в течение отчетного года изменению не подлежит.

Поэтому целесообразно проанализировать и учесть описанные выше моменты и сделать свой выбор.

Следует обратить внимание, что, если организация или ИП по каким-либо причинам забыли проставить отметку в декларации по НДС, налог придется платить ежемесячно.

Автор публикации: Ирина КРАСИЛЬЩИКОВА, начальник налогового сектора бухгалтерии ОАО «Минский электротехнический завод им. В.И. Козлова»

Статья доступна для бесплатного просмотра до: 01.01.2028

Источник: https://neg.by/novosti/otkrytj/vremya-delat-vybor--

Декларация ЕНВД за 1 квартал

Какой налоговый период указать при подаче декларации за третий квартал?

Для автоматического расчета и формирования декларации ЕНВД в 2019 году в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Каждый квартал плательщики ЕНВД отчитываются о своих доходах. Отчетная кампания на этом режиме очень короткая, поэтому важно не пропустить сроки сдачи декларации.

Сроки сдачи декларации ЕНВД

Сроки сдачи декларации ЕНВД указаны в статье 346.32 НК РФ – не позже 20-го числа первого месяца следующего налогового периода, т.е. квартала. В 2019 году все отчетные даты выпадают на выходной день, поэтому крайний срок сдачи декларации переносится на следующий рабочий день.

Таким образом, плательщики единого налога на вмененный доход в 2019 году должны отчитаться в следующие сроки:

  • за 1 квартал – с 1 по 22 апреля;
  • за 2 квартал – с 1 по 22 июля;
  • за 3 квартал – с 1 по 21 октября.

А при сдаче декларации за 4 квартал надо быть внимательным – крайний срок (20 января 2020 года) выпадает на рабочий день, поэтому переноса даты здесь нет.

Сразу скажем об ответственности за нарушение сроков сдачи декларации – за просрочку налагают штраф по статье 119 НК РФ. Это 5% от суммы налога, который надо уплатить по данным этой декларации, за каждый месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей. Дополнительная санкция за нарушение — блокировка расчетного счета, которая устанавливается по требованию ИФНС уже через 10 дней просрочки.

Рекомендуем не откладывать сдачу декларации ЕНВД за 1 квартал на последнюю дату отчетной кампании. Отчитаться можно уже в первые дни апреля 2019 года.

Бесплатная консультация по налогам

Бланк декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Форму бланка декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 года недавно изменили (приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@). Будьте внимательны — в интернете по-прежнему встречаются уже устаревшие бланки. Если заполнить декларацию по старой форме, налоговый орган ее не примет. А если направить ее по почте, отчетность будет признана непредставленной.

Отличительные особенности новой формы декларации, по которой плательщики ЕНВД отчитываются за 1 квартал 2019 года:

  • новые двухмерные штрих-коды (например, на титульной странице новой декларации указан код 0291 5012, а в старом бланке код был 0291 4015);
  • в новой форме декларации пять страниц вместо прежних четырех;
  • добавлен специальный раздел для ИП, которые заявляют вычет по расходам на кассовый аппарат.

Скачать бланк для декларации ЕНВД за 1 квартал 2019 года

В остальном порядок страниц в бланке декларации ЕВНД не изменился.

  1. На титульном листе указывают обычные данные налогоплательщика: коды ИНН и КПП, полное имя индивидуального предпринимателя или наименование организации, отчетный период, номер ИФНС, код места учета, телефон для связи.
  2. На второй странице в разделе 1 указывается окончательная сумма налога к уплате в бюджет, т.е. с учетом страховых взносов, уплаченных в отчетном квартале. Для ИП, заявивших вычет на кассовый аппарат, исчисленный налог уменьшается также на сумму расходов по приобретению ККТ.
  3. На следующей странице в разделе 2 вписывается адрес ведения деятельности плательщика ЕНВД, а также все показатели, которые используются при расчете налога: ФП, БД, К1, К2, налоговая ставка (подробнее о них расскажем ниже). Если у организации или предпринимателя несколько разных видов деятельности на вмененке, то по каждому из них заполняется отдельный раздел 2.
  4. В разделе 3 указывается сумма налога, исчисленная по формуле, и вычеты из этой суммы. Для этого предназначены отдельные строки: 020 для взносов, уплаченных за работников; 030 для взносов ИП за себя; 040 для вычета за кассовый аппарат.
  5. Последняя страница бланка заполняется только теми предпринимателями, которые заявляют вычет на ККТ. Организациям этот вычет не положен, поэтому для них, а также для ИП, не применяющих этот вычет, декларация будет состоять из титульного листа и трех разделов. Незаполненный лист к декларации не прилагается и не сдается в инспекцию.

Показатели формулы ЕНВД

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД за 1 квартал 2019 года, надо знать все показатели для расчета налога, которые мы уже перечислили:

  • ФП (физический показатель) – может выражаться в квадратных метрах торговой площади магазина или площади зала обслуживания в общепите, численности работников, количестве транспортных средств и др.;
  • БД (базовая доходность) – вмененный доход в рублях на единицу физического показателя в месяц;
  • повышающий коэффициент К1 – устанавливается Правительством РФ для всей территории России, в 2019 году составляет 1,915;
  • понижающий коэффициент К2 – принимается нормативными актами муниципальных властей по месту деятельности ЕНВД, в диапазоне от 0,05 до 1.

ФП и БД указаны в статье 346.29 Налогового кодекса. Коэффициент К1 нам известен (1,915), остается найти коэффициент К2.

Этот показатель по разным видам вмененной деятельности устанавливают муниципальные образования на своих территориях. Причем, однажды принятый коэффициент К2 может действовать несколько лет подряд. Узнать его значение можно в ИФНС по месту деятельности или на сайте ФНС в разделе ЕНВД (Особенности регионального законодательства).

Что касается налоговой ставки, то ее стандартное значение для ЕНВД составляет 15%. Причем, муниципальные образования вправе снижать ставку на своей территории до 7,5%, однако редко пользуются такой возможностью. Уточнить действующую ставку ЕНВД можно в налоговой инспекции.

Переходим к формуле расчета единого налога на вмененный доход по стандартной ставке: БД * ФП * К1 * К2 *15%. Как по этой формуле рассчитать налог? Для примера возьмем ИП, который занимается грузоперевозками. Предприниматель работает сам, на одной машине, коэффициент К2 в его случае установлен на максимальном значении, т.е. «1». БД и ФП берем из статьи 346.29 НК РФ.

Подставляем в формулу известные нам значения: 6000 * 1 * 1,915, * 1 * 15% = 1 723,5 рублей. Эта налог, рассчитанный за месяц, но в декларации сумму указывается за квартал. То есть, квартальный исчисленный налог на вмененный доход для этого предпринимателя равен 5 171 рублей.

Пример заполнения декларации ЕНВД за 1 квартал 2019 года

Теперь разберемся, как подготовить декларацию ЕНВД за 1 квартал 2019 года на примере этого предпринимателя.

Дано:

  • ИНН условный;
  • полное имя ИП – Сергеев Андрей Иванович;
  • место деятельности – г. Курск;
  • вид деятельности – оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов;
  • базовая доходность на одну единицу грузового автотранспорта – 6 000 рублей;
  • К2 – 1 (указан в решении Курского городского собрания № 171-3-РС);
  • страховые взносы ИП за себя, уплаченные в первом квартале – 5 000 рублей;
  • работников нет.

На титульном листе декларации надо также указать следующие данные:

  • номер корректировки – 0, потому что за отчетный период это первая декларация, никакие данные в ней не корректируются (при подаче уточненной декларации указывается «1», «2» и т.д., по количеству корректировок);
  • код налогового периода по ЕНВД за первый квартал – 21;
  • отчетный год – 2019;
  • код ИФНС г. Курска – 3604;
  • код места учета – 120 (коды для своей ситуации найдите в приложении № 3 приказа ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@).

В разделе 1 заполняется строка 010, где указывается код ОКТМО муниципального образования —  38701000. В строке 020 отражается итоговая сумма налога к уплате, т.е. 171 рубль. Если видов деятельности по ЕНВД несколько, то каждому из них указывается свой код ОКТМО и сумма налога к уплате. В нашем примере вид деятельности один, поэтому строки 010 и 020 заполняются только один раз.

В разделе 2 указываем полный адрес ведения деятельности и все показатели формулы расчета ЕНВД. Обратите внимание, что для физического показателя есть отдельные поля за каждый месяц отчетного квартала. Поскольку в течение квартала количество единиц транспорта не менялось, во всех из них будет стоять цифра «1».

В строке 010 раздела 3 надо прописать сумму исчисленного налога, в нашем примере это 5 171 рублей. Почему тогда налог к уплате, который мы указали в разделе 1, равен только 171 рубль?

Потому что предприниматель имеет право уменьшить исчисленный налог на сумму взносов за себя, уплаченных в этом квартале (5 000 рублей). Учитывая, что у этого ИП нет работников, налог можно уменьшать на всю сумму взносов, без ограничений. Если же у ИП есть работники, то налог уменьшается не более, чем на 50%. Сумму налога, указанную в разделе 1, надо перечислить не позже 25 апреля 2019 года.

Скачать образец заполнения декларации декларацию ЕНВД за первый квартал 2019 года

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/envd/deklaraciya-envd-za-1-kvartal/

Защита прав online