Какие документы нужны для того, чтобы снизить размер подоходного налога?

Налоговый вычет за обучение

Какие документы нужны для того, чтобы снизить размер подоходного налога?

Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог (на определенную сумму). Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход. Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог.

Часто доход, который Вы получаете, – это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной налоговый агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе.

Такими случаями являются некоторые расходы на собственное обучение, обучение детей, своего опекаемого подопечного (подопечных), бывших своих опекаемых подопечных, а также брата и сестры. Вычет не предоставляется в случае оплаты обучения за супруга (супругу). Вычет по расходам на обучение – это один из видов так называемых социальных налоговых вычетов.

Им посвящена 219 статья второй части Налогового Кодекса.

Как подсчитать вычет и налог к возврату

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму дохода, с которой у Вас удержали налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов.

При этом, Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, 13% от 100 рублей, это 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили.

Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит вычета составляет 120 000 рублей, ваш вычет не может быть больше, а налог к возврату не может быть больше, чем 13% от лимита вычета, то есть 15 600 рублей.

Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13% (за исключением суммы налога, уплаченного с дивидендов).

Максимальный размер 3-НДФЛ налогового вычета по обучению

Максимальный размер вычета составляет сумму фактически понесенных расходов: по собственному обучению не более 120 000 рублей в год, за обучение каждого ребенка составляет не более 50 000 рублей в год в сумме для обоих родителей, на обучение каждого брата или сестры также составляет 120 000 рублей в год.

Также существует максимальный размер некоторых социальных налоговых вычетов вместе – 120 000 рублей в год.

Поэтому, если Вы претендуете одновременно на получение несколько видов социальных вычетов, например, на вычеты по лечению (тем видам, по которым размер ограничен), по собственному обучению, по пенсионному обеспечению, то всего за год Вы сможете получить максимальный сумму вычет в размере 120 000 рублей в год.

Необходимые условия получения вычета по обучению

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус учебного заведения. Это условие распространяется не только на российские образовательные учреждения, но и на зарубежные.

Вычет предоставляется в отношении расходов на образование детей в детских садах, школах, музыкальных школах (спортивных, т.п.), ВУЗах (не только на первое образование) так и в учреждениях дополнительного образования взрослых (курсы повышения квалификации, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.).

По видам образования, по которым не проводится лицензирование, например, разовый семинар, вычет не предоставляется.

Если Вы занимаетесь с репетитором, который зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и не имеет работников-педагогов, то для получения вычета по оплате обучения у такого предпринимателя наличие лицензии не требуется.

В случае вычета на детей, брата или сестру (в отличие от собственного обучения) форма обучения должна быть очная. Вычет можно получать каждый год при наличии расходов на обучение.

Подробнее о вычете по обучению детей

Налоговый вычет за обучение ребенка предоставляется до того года, в котором ребенку исполняется 24 года включительно (за год, в котором исполняется 24, вычет получается полностью), в случае опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет.

Вычет не применяется в случае, если оплачивали обучение за счет материнского капитала. Академический отпуск (правильно оформленный) не лишает права на вычет.

Если родители оплачивают обучение за несколько лет вперед, то смогут получить вычет только один раз (максимум 50 000 рублей), то есть только за один год. Поэтому более выгодно оплачивать обучение поэтапно (в разные годы), чтобы получать вычет несколько раз (за каждый год обучения).

В случае если подтверждающие документы (договор и платежные документы) оформлены на одного из супругов, то другой супруг вправе получить вычет на обучение ребенка.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Заявить на получение налогового вычета за обучение можно только за те годы, когда непосредственно производилась оплата. При этом получить вычет и вернуть деньги через налоговый орган, подав декларацию, можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть если оплата за обучение была в 2017 году, то налоговый вычет за обучение за 2017г. Вы сможете получить только в 2018 году.

Обратиться за возвратом налога со стоимости обучения можно за позже, но не более чем за три предыдущих года. Например, если Вы обучались и оплачивали обучение в ВУЗе в 2013-2017 годах и при этом не получали налоговый вычет, то в 2018 году Вы можете подать налоговые декларации 3-НДФЛ на возврат налога за обучение только за 2015, 2016 и 2017 годы.

Документы для налогового вычета за обучение

Необходимые документы для возврата налога:

  • Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал). Ее можно заполнить на нашем веб-сайте в разделе “Декларация 3-НДФЛ” / “Заполнить онлайн”;
  • Заявление на возврат налога с реквизитами банковского счета, на который Вам будут перечислены деньги (оригинал). Правильное заявление Вам сформирует вместе с декларацией наш веб-сайт: “Декларация 3-НДФЛ” / “Заполнить онлайн” (только для деклараций, начиная с декларации за 2015 год);
  • Справка(и) 2-НДФЛ о доходах за тот год, за который Вы хотите вернуть налоги, выданная работодателем (оригинал). Бухгалтерия Вашего работодателя будет знать, что такое форма 2-НДФЛ;
  • Договор с учебным заведением, в котором указана стоимость обучения;
  • Копии лицензии образовательного учреждения, если информация о такой лицензии отсутствует в договоре (за исключением, когда договор заключен с индивидуальным предпринимателем, который услуги обучения оказывает лично);
  • Платежные документы, подтверждающие факт оплаты обучения (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми квитанции и т.п.).

При оформлении 3-НДФЛ на возврат налога за обучение ребенка дополнительно предоставляются:

1 Копия свидетельства о рождении ребенка;

2 Справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение ребенка по очной форме (требуется если в договоре отсутствует указание на форму обучения). В ИФНС подается оригинал справки.

3 Копия свидетельства о браке (требуется, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой).

Как получить вычет за обучение? – на веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет. Теперь не нужно обращаться к консультантам. Вы сами сможете все сделать:

1 Заполнить декларацию на веб-сайте Налогия. С нами правильно заполнить декларацию будет быстро и просто.

2 Приложить к декларации документы по перечню. Перечень, шаблоны и образец заявлений на получение налогового вычета за обучение можно бесплатно скачать в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».

3 Для получения налогового вычета, Вам необходимо отнести документы в налоговую инспекцию и получить деньги. Подготовленные документы Вам останется только отнести в инспекцию и получить деньги.

При подаче в налоговую инспекцию копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Источник: https://www.nalogia.ru/deductions_v/education.php

Вычеты из налогов. Как вернуть деньги, потраченные на учебу ребенка

Какие документы нужны для того, чтобы снизить размер подоходного налога?

Каждый работающий кыргызстанец платит подоходный налог в размере 10 процентов от своего заработка. Но мало кто знает, что сумму налога можно уменьшить без ухода в тень. Для этого в законе предусмотрены так называемые вычеты.

Специалисты финансовой компании «Сенти» рассказали 24.kg, что такое вычеты и как их можно получить.

1Что такое вычеты из налогов

Вычеты из налогов (вернее будет сказать, вычеты из налоговой базы) — это предусмотренные Налоговым кодексом вычеты из облагаемого дохода, на который имеет право любой гражданин КР и который соответствует требованиям, необходимым для права вычета. Вычеты предусмотрены для снижения уплачиваемой суммы подоходного налога.

2Чем они могут быть полезны для кыргызстанцев

Читайте по теме

Отчисления на пенсию. Как платить меньше налогов?

Простыми словами, любой ваш доход как физического лица облагается подоходным налогом в размере 10 процентов. Сумма вашего дохода является налоговой базой, то есть это та сумма, из которой исчисляется 10-процентный подоходный налог.

К примеру, если ваш доход составил 20 тысяч сомов, то налоговой базой для расчета подоходного налога является именно эта сумма. Из нее нужно уплатить 10 процентов подоходного налога.

3А зачем тогда вычеты?

Вычеты позволяют отнять из облагаемой суммы дохода (налоговой базы) определенную сумму (сумму вычетов) для уменьшения суммы вашего облагаемого подоходным налогом дохода (вашей налоговой базы). Чем меньше налоговая база, тем меньше сумма, уплачиваемая в качестве налога. То есть вычеты позволяют вам уменьшить налоговую базу.

4Как это посчитать?

Например, ваша зарплата (ваш доход) составила 10 тысяч сомов. Это налоговая база. С нее вы должны уплатить 10 процентов, то есть 1 тысячу сомов подоходного налога. Но вы также обязаны уплатить 10 процентов в Соцфонд в качестве пенсионных отчислений.

Пенсионные отчисления — это и есть вычет. То есть вы уплачиваете в Соцфонд 10 процентов от 10 тысяч сомов, у вас остается 9 тысяч сомов. То есть теперь вы должны уплатить подоходный налог на 1 тысячу сомов, а не 900 сомов.

5Какие есть вычеты

Существует три вида вычетов: стандартный, социальный и имущественный.

6Какие есть виды стандартных вычетов

Персональный вычет в размере 6,5 расчетных показателя (650 сомов) за каждый месяц налогового периода, на иждивенцев — в размере одного расчетного показателя на каждого иждивенца за каждый месяц налогового периода (100 сомов), отчисления по госсоциальному страхованию по доходам, не облагаемым подоходным налогом (пенсионные отчисления в Соцфонд), и отчисления в негосударственный пенсионный фонд (не более 8 процентов от налоговой базы налогоплательщика).

7Что такое социальный вычет

Налогоплательщик имеет право на получение социального вычета на образование налогоплательщика и его иждивенцев, возраст которых не превышает 24 года.

8То есть если я плачу за учебу своего ребенка, то могу получить социальный вычет?

Совершенно верно.

Размер вычета на дошкольное, школьное образование, начальное, среднее и высшее профессиональное устанавливается равным сумме оплаты, произведенной налогоплательщиком в адрес организации образования КР, имеющей лицензию уполномоченного госоргана и подтвержденной документами, но не более 10 процентов от размера налоговой базы налогоплательщика без учета вычетов на образование.

9В каком случае предоставляется такое право?

Право на социальный вычет предоставляется при подаче налоговой декларации на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих произведенные расходы. При этом право на вычет предоставляется только одному налогоплательщику.

10Какие документы надо представить, чтобы получить социальный вычет?

Для получения социального вычета необходимо представить письменное заявление (три экземпляра) при подаче налоговой декларации и документов, подтверждающих расходы (договор/контракт с образовательным учреждением и квитанции об оплате).

11Есть какие-то условия, которые нужно соблюсти, чтобы получить социальный вычет?

Образовательное учреждение должно иметь лицензию. Право на вычет предоставляется только одному налогоплательщику. При этом размер вычета не может превышать 10 процентов от размера налоговой базы, без учета вычетов на образование. Если же размер превышает ограничение, данное превышение не подлежит вычету в следующих налоговых периодах.

12Если человек оплачивает детсад или школу в размере, равном сумме подоходного налога, значит ли это, что подоходный налог не будет уплачиваться?

Нет. Вычет не означает, что вам возвращают данную сумму. Вычет означает, что вы можете отнять эту сумму с общих доходов, чтобы сократить налоговую базу для исчисления подоходного налога. Подоходный налог платится ежемесячно. А возврат разницы уплаченного подоходного налога социального вычета делается раз в год.

13Какую сумму тогда мне будут возвращать?

Социальный вычет отнимается для исчисления подоходного налога. То есть налог исчисляется с суммы дохода за минусом вычетов. В итоге вам вернут разницу между уже уплаченной суммой налогов и суммой налогов с учетом вашего социального вычета.

14Как посчитать, на какую сумму социального вычета я могу рассчитывать?

Например, ваша ежемесячная зарплата составляет 20 тысяч сомов, а расходы на учебу — 50 тысяч сомов. В этом случае расчет выглядит следующим образом:

совокупный годовой доход — 240 тысяч сомов (20 тысяч*12);

персональный вычет — 7 тысяч 800 сомов (650*12);

соцотчисления — 24 тысячи сомов (2 тысячи*12);

Итого налоговая база — 208 тысяч 200 сомов.

Соответственно, в год вы уплачиваете 20 тысяч 820 сомов подоходного налога.

Из общей налоговой базы высчитываем ограничение для социального вычета: 208 200*10% = 20 тысяч 820 сомов.

15Суммы в итоге равные. Почему тогда мне нужно платить подоходный налог?

Да. Но они подразумевают разные значения. Первая цифра — это подоходный налог. А вторая — ограничение по социальному вычету. То есть если вы оплатили за школу ребенка 50 тысяч сомов, максимально вы можете вычесть лишь 20 тысяч 820 сомов.

16Я посчитала сумму подоходного налога и сумму вычета. Как быть дальше?

Итак, вы уплатили за год 20 тысяч 820 сомов в качестве налогов. Но представили в декларации подтверждение о соцвычетах на школу ребенку. И заранее в декларации вы уже пересчитываете с учетом соцвычета.

Теперь нужно снова посчитать, какую сумму подоходного налога вы должны уплатить за минусом социального вычета. Считаем по той же формуле:

совокупный годовой доход — 240 тысяч сомов (20 000*12);

персональный вычет — 7,8 тысячи сомов (650*12);

соцотчисления — 24 тысячи сомов (2 тысячи *12);

соцвычет — 20 тысяч 820 сомов.

Налоговая база теперь: 240 тысяч — 7 тысяч 800 — 24 тысячи — 20 тысяч 820 сомов = 187 тысяч 380 сомов.

Читайте по теме

Социальные отчисления. Как заработать на большую пенсию

На эту сумму пересчитываете подоходный налог (10 процентов), получается 18 тысяч 738 сомов.

Ранее вы уже уплатили 20 тысяч 820 сомов, а должны были 18 тысяч 738 сомов. Таким образом, вам должны вернуть переплаченную сумму налога: 20 тысяч 820(фактически уплаченная сумма налога) — 18 тысяч 738 (сумма налога с учетом вычета на школу). 2 тысячи 82 сома вам вернутся.

17Я подала все документы. Налоговая согласилась делать вычет. Как я получу эту сумму — деньгами на руки или предусмотрен другой вариант?

Когда вы подаете заявление на социальный вычет, то указываете счет в банке. В течение 40 дней после принятия решения о выплате вычета налоговая переведет его на ваш счет.

19Социальный вычет из-за расходов на образование ребенка может получить только один родитель или оба?

Только один налогоплательщик.

20А что такое имущественные вычеты?

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме средств, фактически направленных налогоплательщиком на погашение процентов по ипотечному кредиту, но не более 230 тысяч сомов в год.

21Когда дают имущественный вычет?

Имущественный налоговый вычет предоставляется при подаче налоговой декларации на основании письменного заявления и документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств, в счет погашения кредита и процентов по нему.

22В каких случаях имущественный вычет не применяется?

Он не применяется в случаях, в которых оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры для налогоплательщика производится за счет средств работодателя или иного субъекта, а также в случае, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми лицами.

23Как его получить и какие нужны документы?

Вместе с декларацией подаете заявление и подтверждающие документы об уплате процентов по ипотеке (договор кредита, выписку с банковского счета, квитанции).

24Имущественный вычет распространяется только на выплаты по ипотеке или на оплату аренды квартиры тоже?

Только на ипотеку. Ипотечным является кредит, полученный для приобретения и/или строительства зданий и помещений жилищного фонда под залог этих зданий и помещений.

25Я могу воспользоваться только одним вычетом или всеми сразу?

Всеми сразу. Любой гражданин, уплачивающий налоги, имеет право на вычеты, если он понес расходы, подпадающие под вычет.

26Если я решил получить все виды вычетов, есть ли ограничения по максимальной сумме, которую могут списать с моего дохода и не облагать подоходным налогом?

Делится по вычетам. Вычет не списывает, вычет уменьшает вашу налоговую базу, по которой исчисляется подоходный налог.

Источник: https://24.kg/obschestvo/115610_vyichetyi_iznalogov_kak_vernut_dengi_potrachennyie_nauchebu_rebenka/

Как уменьшить НДФЛ с зарплаты

Какие документы нужны для того, чтобы снизить размер подоходного налога?

Сотрудники с детьми могут получать стандартные вычеты. Но есть условия. Посмотрите, как уменьшить НДФЛ с зарплаты на вычеты.

Если у работников есть дети, то в большинстве случаев их доходы облагаются НДФЛ не полностью. Такие сотрудники имеют право на стандартные вычеты.

Но уменьшить сумму налога и, значит выдать на руки побольше денег, вы можете лишь, получив от работника заявление. Но не все знают, что такое стандартные вычеты, когда и как о них нужно заявлять.

Чтобы вы не тратили время на объяснения, выдайте сослуживцу эту памятку — в ней все подсказки, как уменьшить НДФЛ с зарплаты.

Как уменьшить НДФЛ с зарплаты сотрудника

Стандартные вычеты — это суммы, которые бухгалтерия вычтет из вашей заработной платы, прежде чем рассчитать с нее налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В итоге на руки вы получите больше денег. Ведь налог вам рассчитают уже не со всей суммы зарплаты, а с разницы между ней и размером вычета.

Стандартный вычет вы можете получить на каждого своего ребенка, которому не исполнилось 18 лет. На детей постарше, но младше 24 лет, заявить вычет тоже удастся. Но при условии, что они обучаются по очной форме. Это могут быть студенты, аспиранты, интерны, ординаторы, курсанты.

Важная деталь. Право на детские вычеты есть до тех пор, пока сумма заработной платы, подсчитанная нарастающим итогом с января, не превысит 350 000 руб. за год.

На какую сумму можно уменьшить НДФЛ с зарплаты

Общая сумма детского вычета зависит прежде всего от того, сколько у вас детей. При этом размер вычета на каждого ребенка может быть разный — смотря какой он у вас по счету.

Например, если ребенок является в семье первым или вторым, то вычет на него равен 1400 руб. в месяц. На третьего и более младших детей вычет составит 3000 руб.

Такая же сумма полагается вам, если ребенок является инвалидом.

Важно, что размер вычета на третьего и более младших детей не зависит от того, достигли ли ваши старшие дети 18 (24) лет.

Пример
Заработная плата Иванова – 15 000 руб. То есть его доход в течение налогового периода не превышает 350 000 руб. Налог на доходы с зарплаты Иванова бухгалтерия рассчитывает по ставке 13 процентов.

Как уменьшить НДФЛ с зарплаты, если у Иванова есть трое детей — 27, 25 и 15 лет. На двух старших детей сотрудник получать стандартные вычеты не может. Им уже исполнилось 24 года.

А вот на младшего ребенка Иванов вправе заявить стандартный вычет в размере 3000 руб. (как на третьего ребенка).

Давайте сначала посмотрим, какую сумму менеджер получит, если не заявит право на стандартный вычет по НДФЛ. И результат сравним с тем, сколько Иванов получит, если бухгалтерия предоставит вычет на ребенка.

Итак, налог с заработной платы без учета стандартного вычета равен:

15 000 руб. х 13% = 1950 руб.

То есть на руки в такой ситуации выдадут заработную плату в размере:

15 000 – 1950 = 13 050 руб.

Теперь предположим, что Иванов заявил стандартный вычет в размере 3000 руб. Это означает, что налог будет рассчитан не с 15 000 руб., а с 12 000 руб. (15 000 – 3000). Он составит:

12 000 руб. х 13% = 1560 руб.

И на руки Иванов уже получит не 13 050 руб., а 13 440 руб. Казалось бы, разница невелика — всего 390 руб. в месяц. Но в год — это уже 4680 руб. Согласитесь, неплохая экономия.

Это максимальные размеры вычетов — 1400 и 3000 рублей

В общем случае, да. Но есть два случая, как уменьшить НДФЛ с зарплаты, удвоив размер любого детского вычета.

Первый: вы являетесь единственным родителем для ребенка. Второй случай — другой родитель отказался в вашу пользу от своего стандартного вычета.

Единственные родители получают на первого и второго ребенка по 2800 руб. в месяц. На третьего и более младших детей — по 6000 руб. в месяц. Единственные родители получают такие вычеты до тех пор, пока не вступят в брак. О таком событии надо сообщать в бухгалтерию.

Если же ваш супруг (супруга) отказался по своему месту работы от стандартного вычета на ребенка в вашу пользу, принесите такое заявление от него. В этом случае вычеты обоих родителей надо сложить.

Если я в разводе и воспитываю ребенка один, то мне полагается удвоенный вычет

Нет, развод не означает, что вы стали единственным родителем. Речь о таковом идет, когда второй родитель умер, или он не был указан в свидетельстве о рождении ребенка.

Либо когда второй родитель вписан в свидетельство о рождении ребенка со слов матери. В последнем случае, чтобы подтвердить право на удвоенный вычет, вам надо принести из ЗАГСа справку по форме № 25.

Она утверждена постановлением Правительства РФ от 31 октября 1998 г. № 1274.

За какие месяцы можно уменьшить НДФЛ с зарплаты, если мой ребенок родился в 2016 году

Вычет вы начнете получать с того месяца, в котором родился ребенок. Даже если в бухгалтерию о рождении ребенка вы сообщите с опозданием. Главное, успейте это сделать до конца года. Иначе вычет за 2016 год вы сможете получить, только обратившись лично в налоговую инспекцию. В этом случае вам придется предоставить в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Если ребенку скоро исполнится 18 (24) лет, то до какого месяца я буду получать вычет

В такой ситуации вы будете получать вычет до конца года, в котором ребенку исполнится 18 (24) лет. Впрочем, если ваш ребенок является студентом, аспирантом, ординатором или интерном, он может закончить институт раньше. До того, как достигнет 24 лет. В этом случае право на вычет вы потеряете тут же. То есть с того месяца, в котором ребенок прекратит учиться по очной форме.

Что надо сделать, чтобы бухгалтерия предоставила вычет на ребенка

Напишите заявление — их образцы вы можете получить в бухгалтерии. В нем укажите ФИО ребенка, на которого хотите получить вычет по НДФЛ, дату рождения. Кроме того, уточните, каким по счету является ребенок в семье.

К заявлению обязательно приложите копию свидетельства о рождении ребенка. Если ему уже исполнилось 18 лет, но он учится по очной форме, то помимо прочего представьте справку из института (колледжа).

Возможно, что ребенок, на которого вы хотите получить вычет, является третьим по счету (четвертым, пятым и т. д.). Тогда предоставьте еще и копии свидетельств о рождении всех ваших детей. Даже если вычеты вы будете получать не на всех. Это подтвердит, что вы имеете право на вычеты в повышенном размере. Ведь на третьего и каждого следующего ребенка размер вычета равен 3000 руб.

Дорогой коллега, подпишитесь на «Главбух» со скидкой!

Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/20723-kak-umenshit-ndfl-s-zarplaty

Как уменьшить подоходный налог с зарплаты, как сократить НДФЛ – Мелишефф

Какие документы нужны для того, чтобы снизить размер подоходного налога?

Налог на доходы физлиц взимается не только с заработной платы наемных работников, как думают многие. К доходам также приравнивается сумма арендной платы, уплаченная арендодателю за сданную в наем квартиру, другое помещение. Обязательства по НДФЛ возникают при выполнении физлицом, не являющимся предпринимателем, услуг за плату и при получении доходов из других источников.

Индивидуальные предприниматели с точки зрения начисления и уплаты налогов приравниваются к физлицам.

Основная ставка налога по гл. 23 НКРФ составляет 13 % суммы дохода физического лица. Это, конечно, серьезная нагрузка на предпринимателя, особенно ощутимая, когда новый бизнес только начинает становиться на ноги. Однако по сравнению с юридическими лицами, которые платят налог на прибыль по ставке 20 %, физические лица и предприниматели занимают более выгодное положение.

На первый взгляд кажется, что с установленными ставками ничего нельзя сделать. Если же разобраться в сути вопроса глубже, в законодательстве можно найти вполне законные способы снизить сумму платежей.

Налоговый вычеты – доступный способ уменьшить подоходный налог

Для минимизации налога можно воспользоваться положениями статей 218 – 221 Налогового кодекса РФ.

Здесь перечисляются основания, позволяющие уменьшить сумму взимания НДФЛ, применяя понятие «налоговый вычет».

Если после перерасчета будет установлено, что в казну были внесены излишние средства, физическое лицо при определенных условиях может рассчитывать на возврат налога частично или полностью.

Важно! Возврату подлежат только фактически уплаченные (переплаченные) средства.

Приведем пример.

Допустим, сумма годового дохода физлица или ИП, которая подпадает под налогообложение, составила 256700 руб. Если не использовать установленные законом возможности, то по ставке 13 % НДФЛ, подлежащий перечислению в государственную казну, должен равняться 33371 руб. (256700 * 13 %).

Теперь попробуем изменить ситуацию в пользу плательщика налогов.

Покупка физическим лицом квартиры по ипотеке предусматривает уплату процентов, определенных договором/контрактом с банком. К примеру, если при приобретении такой недвижимости были уплачены в течение года проценты в размере 311300 руб.

, положения Налогового кодекса дают право по этому основанию вернуть НДФЛ, применив налоговый вычет.

Чтобы определить, какая сумма подлежит возврату, необходимо расходы по уплате ипотечных процентов умножить на ставку налога: 311300 * 13 % = 43069 руб.

Однако сумма уплаченного подоходного налога меньше этой расчетной величины на 9698 руб. (33371 – 43069 = -9698). Как поступить с этой разницей? Очень просто: ее можно перенести и засчитать в счет налоговых обязательств будущего года.

Следует принять во внимание, что Налоговый кодекс РФ позволяет производить перенос на будущие отчетные периоды вычеты только по некоторым расходам. Однако приведенный пример ярко демонстрирует наличие прямой выгоды для налогоплательщика – физлица или ИП.

Физлица могут воспользоваться правом налогового вычета по отдельным видам понесенных расходов:

  • на детей;
  • имущественные;
  • социальные.

Каким образом осуществляется получение вычета

Сначала рассмотрим случай, когда на вычет претендует физическое лицо. Здесь есть два способа реализовать свое право:

  • лично;
  • через работодателя.

В первом случае придется самостоятельно заполнять и подавать декларацию в ИФНС по месту жительства. Второй вариант предусматривает осуществление необходимых действий работодателем на основании соответствующего письменного заявления работника, претендующего на вычет.

Следует иметь ввиду, что свое право следует подтвердить документально, приложив к декларации все необходимые документы о понесенных затратах.

Получение вычета индивидуальным предпринимателем мало чем не отличается от порядка для физлиц.

Сроки подачи декларации зависят от режима налогообложения, по которому осуществляет свою деятельность ИП: если на общем режиме – то это необходимо сделать до 30 апреля года, следующего за отчетным.

К декларации прилагается весь пакет документов, подтверждающих наличие права на вычеты, расчет суммы налога к уплате либо возмещению.

Существующие типы налогового вычета

Чтобы получить наглядную картину имеющихся возможностей по уменьшению суммы налоговых платежей, стоит рассмотреть более детально каждый из типов вычета.

Вычет за детей

Этой налоговой льготой налогоплательщики – физические лица пользуются чаще всего. Право воспользоваться нею имеют граждане, имеющие на иждивении детей возрастом до 18 лет (до 24 лет при условии обучения по очной форме).

Сумма на каждого из детей определена в фиксированном размере:

  • 1-й и 2-й ребенок – по 1400 руб.;
  • 3-й и последующие дети – по 3000 руб.

В ситуации, когда детей содержит единственный родитель, либо имеется письменный отказ второго от применения вычета, указанные суммы применяются в двукратном размере.

Имейте ввиду, что здесь имеется ограничение по сумме дохода родителей, которая определена в размере 350000 руб. Как только указанный предел достигнут – применение вычета прекращается до конца отчетного года.

Приведем пример:

И. П. Харитонов имеет одного 5-летнего ребенка. При месячной зарплате 36800 руб. с него ежемесячно удерживают (уплачивают) НДФЛ в сумме 4784 руб. Поэтому в чистом виде на руки человек получает 32016 руб.

В январе И.П. Харитонов написал работодателю заявление, в котором просит производить вычет за ребенка. Его жена по месту своей работы уже получает такую льготу.

Теперь произведем необходимые расчеты:

  • Определяем сумму вычета: 36800 – 1400 = 35400 руб.
  • Определяем сумму налога: 35400 * 13 % = 4602 руб.
  • Сумма, выплачиваемая на руки: 36800 – 4602 = 32198 руб.
  • Определяем сумму и период, когда ограничительный лимит в 350000 руб. будет исчерпан: 10 месяцев * 36800 = 368000 руб. То есть в десятом месяце лимит оказывается исчерпанным: вычет будет действовать с января по сентябрь.

Право на вычет возникает у физического лица с месяца рождения ребенка. Окончание происходит в конце года после того, как ребенку/детям исполнится 18 или 24 лет.

Случается, что по разным причинам вычет не был использован полностью или частично в период, когда физлицо имело на него право. В таких случаях можно произвести перерасчет и вернуть сумму переплаченного налога на основании поданной декларации за год.

Пример:

И.П. Харитонов мог не писать работодателю заявление на вычет, а сделать перерасчет самостоятельно на основании поданной декларации с заполненным листом Е1:

Теперь произведем расчет:

Из справки 2-НДФЛ будет видно, что лимит по величине дохода был превышен в октябре.

За 9 месяцев сумма вычета составила: 1400 * 9 месяцев = 12600 руб.

Сумма налога, приходящаяся на вычет: 12600 * 13 % = 1683 руб.

Поскольку работник не писал заявлений на работе, сумма 1683 руб. была переплачена из его зарплаты работодателем и подлежит возврату И.П. Харитонову.

Для самостоятельного возврата переплаченного НДФЛ необходимо предоставить документы, обосновывающие право применения вычета:

  • паспорт/свидетельство о рождении ребенка/детей;
  • если дети приемные, прикладываются документы об усыновлении, опеке;
  • свидетельство о браке – на детей супругов;
  • справка из учебного заведения, где обучается ребенок, подтверждающая очную форму его обучения.

Социальный вычет

Данная категория позволяет применить вычеты в случае, если налогоплательщик нес расходы на лечение, обучение и некоторые другие виды услуг социального характера.

Право на снижение налогового бремени возникает, когда в течение отчетного года расходовались средства на лечение или обучение самого налогоплательщика, его детей, супруга или кого-либо из близких родственников.

Законодательством установлена сумма предельного лимита таких затрат, равная 120000 руб. Другими словами, воспользовавшись возможностью применить социальный вычет, можно вернуть НДФЛ в размере не более 15600 руб. (120000 * 13 %).

Следует иметь в виду, что не все медицинские услуги могут быть включены в расходы. В РФ действует правительственное постановление с перечнем лекарств и услуг, на которые право вычета не распространяется.

Кроме того, людям необходимо пользоваться услугами только лицензированных лечебных или образовательных учреждений, поскольку для подтверждения расходов им придется предоставлять копии лицензий.

Пример:

Зарплатный доход И.П. Харитонова за 2018 год составил 144000 руб. С этой суммы работодатель удержал и перечислил в казну подоходный налог в сумме 18720 рублей.

И.П. Харитонов в июне заплатил за обучение ребенка английскому языку 16950 руб., а также оплатил роды жены в сентябре, которые обошлись в сумму 79600 рублей. Всего сумма расходов на медицинские и образовательные услуги для его семьи составили 96550 руб.

Сумма налога для перерасчета составляет: 96550 * 13 % = 12551,50 руб.

Немного изменим условия примера:

Кроме указанных ранее расходов И.П. Харитонов в октябре помог своей матери в приобретении лекарств стоимостью 27900 руб. Итоговая сумма его затрат составит 124450 руб. Однако, как было указано ранее, законодательством установлен предельный лимит на уровне 120000 руб. Поэтому налогоплательщик И.П. Харитонов может получить возврат НДФЛ в размере 15600 руб. (120000 * 13 %).

Теперь посмотрим, что могло бы произойти, если бы доход И.П. Харитонова в 2018 году составил 90000 рублей, а затраты 96550 руб. С зарплаты удерживается подоходный налог 11700 руб. (90000 * 13 %). С учетом вычета И.П. Харитонов мог бы претендовать на возмещение 12551,50 руб. Фактически уплаченный НДФЛ оказался меньше, чем сумма возмещения. Поэтому человеку может быть возвращено 11700 рублей.

Законодательство дает право налогоплательщику – физлицу снизить доходную налогооблагаемую базу на 25 % суммы, которую он направил на благотворительность.

Другие расходы, дающие право применения социального вычета:

  • пенсионное обеспечение негосударственных фондов;
  • пенсионное страхование на добровольных началах;
  • добровольное страхование жизни.

Расходы могут касаться как самого налогоплательщика, так и членов его семьи. Здесь установлен лимит в 120000 рублей.

Получение льготы возможно осуществить за 3 предшествующих года. Потребуется лично заполнить и подать декларацию с пакетом обосновывающих документов:

  • действующие контракты со всеми организациями, оказавшими услуги;
  • копии лицензий лечебных, образовательных и прочих учреждений;
  • справка о затратах на лекарства, медицинские услуги;
  • чеки, квитанции;
  • паспорт/свидетельство о рождении ребенка/детей;
  • свидетельство о браке.

Имущественный вычет

Право на применение указанного вычета требует соблюдения определенных условий:

  • При продаже имущества – если оно находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет.
  • При приобретении/строительстве жилья, земельного участка (включая ипотеку) – на сумму до 2000000 руб.
  • При привлечении целевых займов (кредит, ипотека) – на сумму уплаченных процентов. Лимит по такому виду вычета установлен на уровне 3000000 руб., а возврат производится после предъявления контракта и документов с подтверждением фактической уплаты процентов.

Имущественным вычетом можно воспользоваться только один раз. При покупке следующих объектов недвижимости это право уже не будет действовать.

Хотя, если вычет не был полностью использован в течение отчетного года, неиспользованная сумма может быть перенесена на следующие налоговые периоды до полного расходования.

В зависимости от дохода налогоплательщика сумма вычета может распределяться на несколько лет, и до момента ее исчерпания человек полностью освобождается от уплаты НДФЛ.

При этом, если работодатель уплатил подоходный налог с заработной платы такого работника без его письменного заявления, налогоплательщик по итогам отчетного года может самостоятельно подавать в налоговые органы декларацию с уточнением суммы его возврата.

Пример:

Годовой доход И.П. Харитонова в виде заработной платы составляет 500000 руб.

Налог с этой суммы составляет 65000 руб. (500000 руб. * 13 %).

В текущем году ним была приобретена квартира стоимостью 2500000 руб.

Максимальная сумма имущественного вычета ограничивается суммой 2000000 руб.

Возврату подлежит сумма: 2000000 рублей * 13 % = 260000 руб.

Исходя из доходов налогоплательщика рассчитывается срок возврата вычета: 260000 руб. / 65000 руб. = 4 года. То есть, на протяжении 4 лет у И.П. Харитонова есть право подавать ежегодно (или 1 раз в 3 года) налоговую декларацию и получать возврат налога.

В таблице наглядно представлен порядок предоставления различных типов вычетов:

Вид вычетаСумма вычетаОграниченияМаксимальная сумма возврата НДФЛ
Стандартный за детей1400 руб. за 1 и 2 ребенка,3000 руб. за 3 и последующих детейСумма дохода до 350000 руб.2148 руб.
Социальный:
За лечениеМаксимальная сумма расходов не более 120000 руб. (кроме дорогостоящих видов услуг)15600 руб.,(по дорогостоящим видам не ограничена)
За обучениеРасходы до 120000 руб.15600 руб.
Имущественный:
Приобретение жильяМаксимальный 2000000 руб.Предоставляется один раз на один объект недвижимости260000 руб.
Проценты по кредитам (ипотека)Максимальный 3000000 руб.Предоставляет один раз на один объект недвижимости390000 руб.

Теперь, когда вы вкратце знакомы со способами уменьшения подлежащих уплате сумм подоходного налога с помощью механизма налоговых вычетов, у каждого физлица появляется возможность самостоятельно регулировать свою налоговую нагрузку.

Изучайте, пользуйтесь всеми правами, которые предоставляет вам действующее налоговое законодательство.

Источник: https://melisheff.ru/kak-sokratit-ndfl/

Перечень документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета при строительстве (приобретении) жилья

Какие документы нужны для того, чтобы снизить размер подоходного налога?

справка (ее копия) местного исполнительного и распорядительного органа или иного государственного органа и других государственных организаций, организаций негосударственной формы собственности по месту работы (службы), подтверждающая, что плательщик и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состояли на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа. Справка выдается по форме, установленной приложением 14 к постановлению Министерства жилищно-коммунального хозяйства Республики Беларусь от 27.12.2010 № 28 «О некоторых мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 27 октября 2010 года № 552»;

выписка (либо ее копия) из решения общего собрания членов организации застройщиков (собрания уполномоченных) о включении плательщика или члена его семьи, состоящего на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, в состав жилищно-строительного кооператива – при строительстве квартир в составе жилищно-строительного кооператива;

копия договора о строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры, а при строительстве квартиры в составе жилищно-строительного кооператива без заключения договора на строительство – справки (ее копии) о стоимости строительства квартиры, выдаваемой такими кооперативами;

решение (его копия) местного исполнительного и распорядительного органа либо иного государственного органа, другой организации, принявших плательщика или члена его семьи на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий, о снятии с такого учета в связи с осуществленной реконструкцией одноквартирного жилого дома или квартиры – в случае осуществления реконструкции одноквартирного жилого дома или квартиры;

копия договора строительного подряда на реконструкцию одноквартирного жилого дома или квартиры – в случае осуществления реконструкции одноквартирного жилого дома или квартиры;

копии документов, подтверждающих регистрацию права собственности на одноквартирный жилой дом или квартиру, договора купли-продажи одноквартирного жилого дома или квартиры, – при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры;

документы, подтверждающие фактическую оплату товаров (работ, услуг);

копия кредитного договора – при получении плательщиком в банках кредитов на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, а также на приобретение жилищных облигаций;

копия свидетельства (удостоверения) о государственной регистрации земельного участка и прав на него, или государственного акта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения, или договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома, – при строительстве одноквартирного жилого дома;

копия договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг) – при строительстве одноквартирного жилого дома.

При приобретении таких товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в договоре должны быть указаны фамилия, имя, отчество (если таковое имеется), место жительства, серия и номер документа, удостоверяющего личность такого физического лица;

документы, подтверждающие фактическое погашение (возврат) кредитов, займов (включая проценты по ним), уплату паевых взносов;

копия договора займа – при получении заемных средств от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей;

копии свидетельства о рождении ребенка (детей), свидетельства о заключении брака, о расторжении брака, решения суда – при получении имущественного налогового вычета членами семьи;

документы, подтверждающие фактическую оплату стоимости приобретения одноквартирного жилого дома или квартиры;

копия договора, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций;

документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение жилищных облигаций;

копия договора финансовой аренды (лизинга), предусматривающего выкуп предмета лизинга – одноквартирного жилого дома или квартиры;

копия акта приемки-передачи предмета лизинга – при приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга;

документы, подтверждающие фактическую оплату лизинговых платежей в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга, с указанием в них суммы оплаты части стоимости предмета лизинга – одноквартирного жилого дома или квартиры;

документы, подтверждающие получение дохода.

Справочно:документы, подтверждающие фактическую оплату расходов на строительство и (или) приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры, погашение (возврат) кредитов банков, займов (включая проценты по ним), должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве (если таковое имеется) плательщика, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов.

В случае, если документы на оплату не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается информация получателя платежа, содержащая недостающие сведения.

В случае утери физическим лицом, заполняющим налоговую декларацию, документов на оплату вышеуказанных расходов налоговому органу представляется письменное подтверждение получателя денежных средств о поступлении таких средств с указанием фамилии, имени, отчества (если таковое имеется) плательщика, суммы и даты оплаты, назначения платежа.

Источник: http://www.nalog.gov.by/ru/perechen-dok-podtverjdauschih-pravo-na-imusch-socvichet/

Защита прав online