Декларация по упрощенной системе налогообложения вычет

Цены

Декларация по упрощенной системе налогообложения вычет

Прислушивайтесь к слову сказать, в первую очередь, вы хотите, чтобы оплачивать счета. Справиться с двадцатью долларами под подушкой отрицает: люди будут вспоминать вашу. С другой – даёт повод честным журналистам освещать.

Наименование услугиСумма, руб.
1Составление налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ для физических лиц по операциям с ценными бумагамиот 1000 руб.
2Составление налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ для физических лиц на получение вычета по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС) 500 руб.
3Составление налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ для физических лиц для получения:
– имущественного налогового вычета при продаже имущества;400 руб.
– имущественного налогового вычета при покупке жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них;500 руб.
– социального вычета на обучение, лечение и т.д.400 руб.
– составление заявлений на получение стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов50 руб.
4Составление отчетности для организаций и индивидуальных предпринимателей:
– налоговая отчетность «нулевая» (деятельность не велась)200 руб.
– сведения о среднесписочной численности работников150 руб.
– налоговая декларация по ЕНВД500 руб.
– налоговая декларация по УСНот 500 руб.
– РСВ500 руб.+ 100 за кажд.работника
– 6-НДФЛ500 руб.+ 100 за кажд.работника
– 4-ФСС500 руб.
– СЗВМ100 руб.+ 50 за кажд.работника
5Подготовка документов для регистрации ИП
– заявление о государственной регистрации ФЛ в качестве ИП (ф. 21001)550 руб.
– заявление о прекращении деятельности ИП, по его решению (ф. 26001)200 руб.
– заявление о внесении изменений в сведения об ИП, содержащиеся в ЕГРИП (ф. 24001)500 руб.
– уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (ф. № 26.2-1)150 руб.
-заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД (ф. ЕНВД-2)150 руб.
– заявление на получение патента300 руб.
6Ведение бухгалтерского и налогового учета, сдача отчетности в ИФНС, ПФР, ФСС для ИП, находящихся на УСНОот 3000 руб. за квартал
7Ведение бухгалтерского и налогового учета, сдача отчетности в ИФНС, ПФР, ФСС для ИП на ЕНВДот 3000 руб. за квартал
8Ведение бухгалтерского и налогового учета, сдача отчетности в ИФНС, ПФР, ФСС для организаций на ЕНВД или УСНОот 9000 руб. за квартал
9Ведение бухгалтерского и налогового учета, сдача отчетности в ИФНС, ПФР, ФСС для организаций и ИП, находящихся на общей системе налогообложенияот 15000 руб. за квартал
10Отправка одного файла отчетности через интернет в ИФНС по  городу Екатеринбургу и Свердловской области для организаций150 руб.
11Отправка двух файлов налоговой декларации по НДС (налоговая декларация и книга продаж, либо книга покупок) через интернет в ИФНС по  городу Екатеринбургу и Свердловской области для организаций300 руб
12Отправка трех файлов налоговой декларации по НДС  (налоговая декларация, книга продаж, книга покупок) через интернет в ИФНС по  городу Екатеринбургу и Свердловской области для организаций450 руб.
13Перевод «нулевой» бухгалтерской и налоговой отчетности (кроме налоговых деклараций по НДС) в формат XML (в электронный вид для отправки через интернет)100 руб.
14Перевод «ненулевой» бухгалтерской и налоговой отчетности (кроме налоговых деклараций по НДС) в формат XML (в электронный вид для отправки через интернет)200 руб.
15Получение справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам через интернет (не заверенная печатью ИФНС)250 руб
16Получение сводной справки по полученным выпискам операций по расчету с бюджетом через интернет (не заверенная печатью ИФНС)250 руб.
17Получение акта сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам   через интернет (не заверенный печатью ИФНС)от 500 руб.
18Отправка сканированных квитанций о приеме отчетности на электронный адрес (e-mail)50 руб.
19Выдача квитанции о приеме отчетностибесплатно
20Повторная выдача квитанций о приеме отчетности20 руб.
21Заполнение квитанции на уплату налогов, пенсионных взносов20 руб.
22Налоговое консультирование по вопросам возврата налога по имущественному, социальному вычетам, продаже имущества, открытия ИПбесплатно*
23Налоговое консультирование1600 руб/час

* ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Бесплатные консультации более 15 минут не проводятся в отчетные периоды:

с 01 января по 31 января;
с 01 апреля по 30 апреля;
с 01 июля по 31 июля;
с 01 октября по 31 октября.

ВНИМАНИЕ!  Отправка отчетности через интернет осуществляется только по адресу:
г. Екатеринбург, ул. Малышева, д. 40, офис 5

Источник: http://xn--80agvcieec.xn--p1ai/tceni/

Ндс на усн

Декларация по упрощенной системе налогообложения вычет

У предпринимателей применяющих данный спецрежим часто возникает вопрос: а как работать с Ндс на усн, и чем это “чревато” в материальном плане для бизнеса?

Постараемся рассмотреть наиболее частые вопросы по НДС, возникающие у бизнеса на УСН.

Какие операции облагаются НДС на УСН?

Это будут следующие операции:

  • ввоз на территорию России (импорт) товаров (за некоторыми исключениями);
  • реализация товаров (выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав) в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом, в рамках которых организация (индивидуальный предприниматель) занимается ведением общих дел.

Подтверждение: п. 2, 3 ст. 346.11, ст. 174.1 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, платить НДС организации (индивидуальному предпринимателю) на спецрежиме нужно при выполнении обязанностей налогового агента (ст. 161, п. 5 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ).

Таким образом, если Вы не входите в выше перечисленные исключения, то выделять НДС при реализации Вам не нужно.

Поставщик выделил НДС в счете? платить его мне?

Оплачивая такой счет, фирма или ИП на УСН указывает в назначении платежа перечисляемую сумму и отдельно выделяет НДС – так как это и указывается в документах от поставщика. Никаких обязательств у упрощенца в связи с этим не возникает, к необходимости уплаты налога это не приводит. 

Клиенты на ОСНО просят выставить счет с НДС?

Не все клиенты хотят работать, с тем кто не выделяет НДС. Как правило, “крупный” и наиболее привлекательный для Вас клиент применяет ОСНО, и ему нужно чтобы при реализации ему НДС был выделен.

Но насколько это выгодно будет Вам. Это уже другой вопрос.

Дело в том, что если Вы выставляете клиенту НДС в акте или накладной, а также выдаете ему счет-фактуру, то обязанность уплатить НДС и сдать по нему декларацию возникает у Вас, но применяемая система налогообложения, т.е. УСН при этом не меняется, однако систематическое выставление НДС вызовет вопросы у контролеров, в конце концов они могут предложить перейти на ОСНО с начала года.

Однако поможет ли такая уступка Вашему клиенту? Дело в том, что по права на вычет у покупателя (клиента) по НДС, который выделил спецрежимник единая точка зрения не выработана. Поясню подробнее.

Если продавец (исполнитель) на УСН выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то он должен уплатить его сумму в бюджет (за исключением случая, когда действует как посредник от своего имени) (п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ). При этом в нормах Налогового кодекса РФ не конкретизировано, имеет ли право покупатель на получение вычета НДС по данному счету-фактуре.

Мнение Минфина России: покупатель не вправе воспользоваться вычетом НДС по счету-фактуре, который ему выставил продавец (исполнитель) на спецрежиме. Связано это с тем, что счета-фактуры выставляются плательщиками НДС. А продавец (исполнитель) на УСН плательщиком НДС не является.

Следовательно, счет-фактура, выставленный им, признается составленным с нарушением законодательства. В частности, это относится к следующим реквизитам: наименование, адрес и ИНН (п. 3, пп. 2 п. 5, пп. 2 п. 5.1 ст. 169 Налогового кодекса РФ).

Данные выводы справедливы в отношении продавца (исполнителя), который применяет освобождение от обязанности по уплате НДС на основании ст. 145 Налогового кодекса РФ.

Мнение Президиума ВАС РФ и Конституционного суда РФ: покупатель вправе принять НДС к вычету по счету-фактуре, который ему выставил продавец (исполнитель) в нарушение положений Налогового кодекса РФ, если соблюдены все необходимые условия для применения вычета (п. 2 ст. 171, п. 1 ст.

172 Налогового кодекса РФ). Предполагается, что сумму НДС, неправомерно выделенную в счете-фактуре, продавец (исполнитель) уплачивает в бюджет (п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ).

Соответственно, если покупатель (заказчик) заявляет налог по такому счету-фактуре к вычету, законодательный принцип возмещения НДС – покупатель (заказчик) возмещает НДС за счет налога, подлежащего уплате продавцом (исполнителем), – не нарушается.

Подтверждение: Определение Конституционного суда РФ № 460-О от 29 марта 2016 г., Постановление Президиума ВАС РФ № 10627/06 от 30 января 2007 г.

Поэтому, делая вывод из выше сказанного, даже если Ваш клиент сможет сделать, вычет, то с большой вероятность, для него это будет очень проблемно. И не исключено, что после это он навряд ли захочет продолжить с Вами работу.

В Вашем случае тоже будет невыгодная ситуация: если Вы выставляете счет-фактуру с выделение НДС, то должны будете заплатить сумму налога в бюджет.

При этом уменьшить ее за счет вычета по этому налогу, как сделала бы фирма на общем режиме, имея документы от первоначальных поставщиков товара, Вы не сможете.

Основание то же – Вы не плательщик НДС, не можете пользоваться правом на вычет плательщиков НДС и должны заплатить этот налог лишь разово на основании оформленного счета-фактуры. Т.е. Вам придется заплатить НДС 18% от полученной стоимости без возможности уменьшить данную сумму. 

Помимо уплаты налога в случае выставления счета-фактуры Вы должны будете подать декларацию по НДС. Для рассматриваемой ситуации полностью отчет заполняется в усеченной форме. Образец заполнения смотрите здесь.

На данный момент отчетность по НДС принимают только в электронном виде.

Касается это правда только плательщиков, которым Вы не являетесь, но контролеры в основном настаивают на повсеместной сдачи этой деклараций только электронно.

Срок подачи декларации по НДС в данном случае такой же, как и у плательщиков этого налога на общем режиме – 25 число месяца, следующего за окончанием квартала.

Сумма реализации включается в базу по налогу не по факту получения денег от покупателя (если это не аванс) а по факту составления счета-фактуры, а этот документ выставляется вместе с накладной на передачу товара или актом оказания услуг. Т.е.

заплатить НДС в бюджет Вы должны будете по факту выставления актов или накладных и еще до получения денег.Уплата налога по окончании каждого квартала, в котором выставлена счет-фактура с выделенной суммой НДС, производится до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Источник: https://www.moedelo.org/buhgalterskie-uslugi/blog/nds-na-usn

Заполнение декларации 3-НДФЛ ИП

Декларация по упрощенной системе налогообложения вычет

Заполнение декларации 3-НДФЛ

индивидуальными предпринимателями

Индивидуальные предприниматели чаще всего сталкиваются с необходимостью заполнения налоговой декларации по ф.3-НДФЛ в следующих случаях:

  • приобретении жилья и необходимости получить имущественный вычет при покупке
  • когда ИП продает принадлежащее ему на праве собственности имущество
  • если ИП находится на общем режиме налогообложении

Приобретение индивидуальным предпринимателем жилья

Сразу отметим, имущественные налоговые вычеты применяются только к доходам налогоплательщиков, как физических лиц, так и индивидуальных предпринимателей, подлежащим обложению НДФЛ по ставке 13 процентов.

ИП применяющие общий режим налогообложения имеют право на получение имущественного налогового вычета, так как их доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН, освобождены от уплаты НДФЛ. Однако это не означает, что индивидуальный предприниматель не может воспользоваться имущественными вычетами.

Если налогоплательщик применяющий УСН получает другие доходы, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса, он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 Кодекса. Для этого ему надо заполнить налоговую декларацию по ф.3-НДФЛ.

Индивидуальный предприниматель продает

принадлежащее ему на праве собственности имущество

Свои особенности при продаже имущества имеют индивидуальные предприниматели.

Часто возникает ситуация, когда индивидуальный предприниматель продает принадлежащее ему на праве собственности имущество, которое он использовал в предпринимательской деятельности, и в декларации по 3-НДФЛ предъявляет имущественный налоговый вычет. В данном случае индивидуальному предпринимателю следует быть готовым к тому, что налоговые органы могут рассмотреть доход от продажи имущества в качестве дохода от предпринимательской деятельности.

Итак, предположим, что ИП продает имущество, которое использовалось для осуществления предпринимательской деятельности.

Налоговая база по НДФЛ при продаже имущества формируется с учетом имущественных налоговых вычетов.

При этом установлено, что вместо имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму налогооблагаемых доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Об этом сказано в подпункте 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ.

Однако оговорено, что положения этого подпункта не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Поскольку имущество использовалось ИП для осуществления предпринимательской деятельности, доходы от его продажи нельзя уменьшить за счет имущественного налогового вычета. То есть индивидуальный предприниматель, который находится на общей системе налогообложения должен уплатить НДФЛ в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Если же ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то налог уплачивается по правилам применения упрощенной системы налогообложения и по ставке, которую ИП применяет на УСН.

Индивидуальный предприниматель

находится на общем режиме налогообложении

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, в том числе и ИП (индивидуальные предприниматели), обязаны представлять в налоговую инспекцию по месту своего учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом РФ.

В частности обязанность для ИП (индивидуальных предпринимателей) предоставить налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ  предусмотрена п. 5 статьи 227 Налогового кодекса РФ.

Налоговая декларация по ф.3-НДФЛ заполняется и сдается в налоговую инспекцию всеми ИП (индивидуальными предпринимателями), которые находятся на общем режиме налогообложения.

Срок для сдачи декларации по форме 3-НДФЛ также установлен Налоговым кодексом РФ. Декларация по ф.3-НДФЛ сдается ИП (индивидуальными предпринимателями) в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация по ф.3-НДФЛ представляется ИП (индивидуальным предпринимателем) независимо от результатов его индивидуальной предпринимательской деятельности, а именно: есть ли у ИП (индивидуального предпринимателя) доходы от своей деятельности или наоборот, имеет место превышение расходов над доходами, то есть налоговая база у ИП (индивидуального предпринимателя) оказывается равной нулю.

Непредставление ИП (индивидуальным предпринимателем) в налоговую инспекцию налоговой декларации по ф.3-НДФЛ в установленный Налоговым кодексом РФ срок является основанием для привлечения ИП (индивидуального предпринимателя) к налоговой ответственности.

Я помогу Вам правильно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019, 2018 или 2017 год, а также по вашему желанию сдам в налоговую инспекцию необходимые документы.

Ознакомится с ценами на услуги по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ можно в разделе “Цены на услуги”.

Бланки/шаблоны налоговых деклараций 3-НДФЛ

Примеры (образцы) заполнения декларации 3-НДФЛ

Источник: http://www.vuchet.ru/nalogvychet_deklaraciya_3ndfl_ip.htm

Налоговая декларация. Для бизнеса и граждан

Декларация по упрощенной системе налогообложения вычет

169

Калькулятор услуг

Все декларации подаются в местную ИФНС (Инспекция федеральной налоговой службы). Подавать декларацию на получение налогового вычета можно за расходы на лечение, образование своё или ребёнка, покупку квартиры, вычеты на детей и некоторые другие траты.

Неработающие пенсионеры могут воспользоваться этой льготой только в течение 3 лет после выхода на пенсию, так как они уже не платят налоги и теряют эту возможность.
Вычет не положен и индивидуальным предпринимателям, которые работают по упрощенной или вмененной системе налогообложения.

ИП с общей системой налогообложения получают вычет в обычном порядке.

Опытные сотрудники компании «Гранд Актив»в Липецке помогут разобраться в видах налоговых деклараций, порядке и необходимости их подачи в налоговую инспекцию, а так же грамотно заполнить и подать по назначению.

Сдача деклараций в налоговую для граждан

Для получения налогового вычета подаётся декларация, которая называется 3-НДФЛ. Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.

Заполнить декларации 3-НДФЛ можно на сайте gosuslugi.ru, если у Вас есть электронная подпись или скачать и распечатать с того же ресурса.

Однако, появиться в налоговой всё же придётся, что бы предъявить документы, справки, квитанции подтверждающие правомерность расчётов на выплаты.

Для заполнения бланка необходимо получить на работе справку по форме 2-НДФЛ для внесения в графу “доходы”. В этой же графе указываются “побочные” доходы за какие-то подработки или, например, сдачу в аренду гаража.

Что бы правильно заполнить эту форму, целесообразно обратиться к специалистам «Гранд Актив», которые не только правильно и быстро заполнят налоговую декларацию, но и проконсультируют по наилучшему использованию льготы налогового вычета.

Сдача деклараций в налоговую для ИП

Форма деклараций в налоговую для ИП, количество деклараций и сроки подачи зависят от выбранной формы налогообложения ИП

К подаче деклараций необходимо относиться серьёзно, так как не вовремя поданная, или поданая с ошибками декларация может привести к блокировке счёта и предприниматель не сможет воспользоваться деньгами с заблокированного счета или открыть новый счет до тех пор, пока не сдаст декларацию.

ОСНО

ИП на общем режиме налогообложения заполняют две декларации – по НДФЛ и НДС: По налогу на доходы физических лиц ИП отчитывается по форме 3-НДФЛ один раз в год до 30 апреля в электронном или бумажном варианте декларации.

По НДС – до 25 числа после каждого квартала. Декларация по НДС заполняется и сдаётся только в электронном виде.

Если доходов не было, ИП на ОСНО должны сдавать нулевые декларации по НДС и НДФЛ в обычные сроки.

За первый год начала работы на общей системе налогообложения, ИП должны один раз отчитаться по форме 4-НДФЛ с указанием предполагаемого дохода на предстоящий год, чтобы в налоговой инспекции могли рассчитать авансовые платежи по НДФЛ.
Сдача декларации 4-НДФЛ – в течение 5 дней после получения первой выручки.

В последующих периодах сотрудники налоговой службы будут считать авансы уже отталкиваясь от фактического дохода за прошедший год, поэтому 4-НДФЛ каждый год сдавать не требуется.

Но если произойдет скачок доходов на 50 и более процентов в большую или меньшую сторону по сравнению с таким же периодом прошлого года, то 4-НДФЛ нужно будет сдать для того, чтобы авансы пересчитали заново в сторону уменьшения или увеличения.

УСН

На упрощенной системе налогообложения отчитываться нужно только один раз в год. Срок сдачи декларации за год для ИП на УСН – до 30 апреля.

Форма декларации для УСН одна, но заполняняются разные разделы в зависимости от применяемого вида налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

При отсутствии доходов так же подаётся «нулевая декларация».

ЕНВД

Декларация на ЕНВД подаётся каждые три месяца.
Срок – до 20 числа после каждого квартала, то есть до 20 апреля, июля, октября и января. ИП обязаны вести учет физических показателей для расчёта налогов сотрудников, транспортных средств, торговой площади.

Нулевые декларации предприниматели на ЕНВД не подают, а должны платить налог с вмененного дохода, как обычно, даже при отсутствии прибыли.

ПСН

Сдача деклараций ИП на ПСН законом не предусмотрена.
Вместо этого они обязаны учитывать доходы в специальной книге учёта, а при превышении дохода 60 миллионов рублей за год, обязаны сменить патент на другую форму.

ЕСХН

Предприниматели сдают одну декларацию в год.
Срок – до 31 марта.
При отсутствии доходов в первый год применения ЕСХН предприниматели сдают нулевую декларацию, но по итогам второго года нужно либо показать в декларации доход, либо перейти на другой режим налогообложения.

Другие отчеты индивидуальных предпринимателей

Независимо от применяемого режима налогообложения, по всем другим налогам предприниматели должны отчитываться в том случае, если есть объект налогообложения. Это может быть водный налог, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, платежи за пользование недрами и т.д.

Земельный и транспортный налог при наличии объекта налогообложения ИП платят по уведомлениям из ИФНС, деклараций по этим налогам они не сдают

.

Декларации ИП с наёмными работниками

Предприниматели, которые используют наемный труд, должны в общем порядке сдавать целый набор отчетов в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд, ФСС:

  1. В налоговую инспекцию работодатели отчитываются по доходам работников и удержанному с них налогу на доходы физических лиц:
    • Справки 2-НДФЛ сдают раз в год до 1 апреля на каждого сотрудника.
    • Отчет 6-НДФЛ сдают каждые три месяца – до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и до 1 апреля по итогам года. Сведения по страховым взносам за работников сдают каждые три месяца по итогам каждого квартала, срок – в течение 30 дней по окончании отчетного квартала. Один раз в год сдают сведения о среднесписочной численности, срок – до 20 января
  2. В ПФР сдают отчет СЗВ-М до 15 числа каждого месяца и СЗВ-стаж раз в год до 1 марта.
  3. В ФСС отчитываются по страховым взносам от несчастных случаев по форме 4-ФСС. Срок – в течение 20 дней после каждого квартала, если отчет сдают в бумажной форме, и 25 дней – если в электронной.

Отчеты в Росстат

Подача декларации зависит от выборки Росстата, которую составляют на каждый год. Нужно просто зайти на официальный ресурс Росстата, ввести свои данные и узнать, должен ли ИП отчитываться в органы статистики в текущем году.

Обратившись за помощью к специалистам компании «Гранд Актив»в Липецке, Вы не просто получите грамотно заполненную налоговую декларацию, Вы получите бесплатные консультации по всем налоговым вопросам.
Приходите в офис или заказывайте услугу по телефону 8 (4742) 71-37-79

Источник: https://grandaktiv48.ru/ip/tax

Заполнение декларации по УСН: инструкция

Декларация по упрощенной системе налогообложения вычет

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. В статье рассказываем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации.

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. Отчитывающимся лицам предстоит заполнить титульный лист и несколько разделов. Ниже расскажем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации. Задачки с решениями и расчетами есть как для ИП, так и для компаний.

Рекомендации по заполнению декларации изложены в Приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Все показатели стоимости (налог, доходы, убытки) нужно писать в полных рублях, применяя математическое округление. Например, доход 40 600,51 рубля округляется до 40 601 рубля. А вот доход 40 600,38 рубля округлить стоить в меньшую сторону — до 40 600 рублей.

Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа. Первый лист будет иметь номер вида «001», а одиннадцатый лист стоит обозначить как «011». Ни в коем случае нельзя вносить исправления с помощью «штриха» (канцелярской замазки). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно вписать ИНН и КПП при их наличии.

Сдавайте отчетность по УСН и пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна. Три месяца — бесплатно!

Попробовать бесплатно

Титульный лист

В титульном листе, в частности, нужно указать такую информацию:

  • Номер корректировки. Цифра «0» говорит о том, что декларация первичная. Уточненку можно выявить, если в поле стоит цифра отличная от нуля (для четвертой уточненки ставится номер «4», для третьей — «3» и т.п.).
  • Код налогового периода (для продолжающих работать компаний нужно выбрать код «34»).
  • Код налоговой инспекции (возьмите его из уведомления о постановке на учет. Если уведомления нет под рукой, шифр налогового органа можно найти на сайте ФНС).
  • Код места представления декларации (120 — для ИП; 210 — для организации).
  • Полное название предприятия или ФИО бизнесмена (Общество с ограниченной ответственностью «Елка», Индивидуальный предприниматель Сенкин Артемий Степанович).
  • Код ОКВЭД. Его можно легко найти в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) или же определить по классификаторам ОКВЭД. Выписку из ЕГРЮЛ можно получить, отправив запрос в ФНС через интернет или придя лично. Лица, совмещающие несколько режимов должны указать ОКВЭД, соответствующий их виду деятельности на УСН.
  • Цифровой код формы реорганизации или ликвидации (оставьте его пустым, если не было указанных обстоятельств).
  • ИНН/КПП реорганизованной организации (если были соответствующие обстоятельства).
  • Телефонный номер.
  • Сколько страниц насчитывает декларация.
  • Сколько листов насчитывают оправдательные документы.

Все возможные коды, задействованные в декларации, есть в приложениях к порядку заполнения.

Для подписантов декларации присвоены коды: «1» — если подпись ставит руководитель или ИП, «2» — если подпись в декларации принадлежит представителю налогоплательщика.

Раздел 1.1

Хотя разделы 1.1 и 1.2 декларации идут непосредственно за титульным листом, заполнять их нужно после отражения данных в последующих разделах. Объясняется это тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают конечные данные из остальных разделов.

Раздел 1.1 понадобится лишь налогоплательщикам, трудящимся на УСН «доходы».

В строке 010, впрочем, как и в строках 030, 060, 090, полагается указать ОКТМО. Последние указанные три строки заполняют лишь при изменении адреса.

ОКТМО занимает в декларации одиннадцать клеточек. При наличии в коде меньшего количества цифр в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки.

В строку 020 бухгалтер вносит сумму аванса по налогу за первые три месяца года.

Аванс за полугодие плательщик заносит в строку 040. Не забудьте, что из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за I квартал (иначе возникнет переплата). Кстати, оплатить аванс полагается не позднее 25 июля.

В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше исчисленного за полугодие (ввиду снижения доходов).

Значит, получится сумма к уменьшению — ее записывают в строку с кодом 050. Например, за I квартал ООО «Елка» отправило аванс 2 150 рублей, а по итогу полугодия аванс равен всего 1 900 рублей.

Значит, платить ничего не нужно, а в строке 050 бухгалтер ООО «Елка» запишет 250 (2 150 — 1 900).

Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму по строчке 040, только информация сюда вносится за 9 месяцев. Строка 080 хранит информацию о налоге к уменьшению за 9 месяцев.

Строка 100 подытоживает год и фиксирует сумму налога, которую нужно списать с расчетного счета в пользу ФНС. Строка 110 пригодится, если авансы превысят сумму налога за год.

ООО «Елка» по итогам 2016 года должно отправить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей. Однако в течение кварталов были сделаны авансы в размерах 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей. Значит, всего ООО «Елка» придется доплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).

Раздел 1.2

Раздел 1.2 заполняйте, если ваш объект «доходы минус расходы».

Принцип его заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.

Строки 010, 020, 060, 090 содержат ОКТМО.

В строках 020, 040, 070 записываются авансы по налогу. Сроки уплаты их не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число.

В строки 050 и 080 вносят записи, если до этого платежи в бюджет превысили аванс за текущий период.

Единственное отличие описываемого раздела от раздела 1.1 — строка 120. В ней нужно обозначить сумму минимального налога (1 % от дохода).

Например, при годовом доходе 10 000 рублей и расходах 9 500 рублей налог к уплате у ООО «Елка» составит всего 75 рублей ((10 000 — 9 500) х 15 %). Если рассчитать минималку, получится 100 рублей (10 000 х 1 %).

ООО «Елка» должно заплатить именно минимальный налог, естественно, уменьшив его на суммы авансов. Если у компании были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 — 30).

Если авансы по итогам трех кварталов года превышают минимальный налог, строка 120 прочеркивается.

Раздел 2.1.1

Нужен в составе декларации только тем категориям плательщикам, которые платят налог с доходов. Заметьте, лицам, уплачивающим помимо налога торговый сбор, этот раздел не понадобится.

Итак, заполнять декларацию по УСН целесообразно начиная именно с этого раздела.

В строке 102 нужно указать один из двух признаков налогоплательщика:

  • код «1» — для фирм и ИП с сотрудниками;
  • код «2» — исключительно для ИП без работников.

В строках 110–113 собирается информация о доходах за первый квартал, шесть и девять месяцев, год. Главный принцип: все доходы и расходы записываются нарастающим итогом. Покажем на примере ООО «Елка», что такое доходы нарастающим итогом.

Исходные данные по доходам: I квартал — 13 976 рублей, II квартал — 24 741, III квартал — 4 512 рублей, IV квартал — 23 154 рубля. Чтобы заполнить строки 110–113, бухгалтер ООО «Елка» будет к предыдущему значению плюсовать текущее.

Итак, в строку 110 бухгалтер запишет 13 976, в строку 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), в строку 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) и в строку 113 — 66 383 (43 229 + 23 154).

Ставка налога фиксируется в строках 120–123.

В строке 130 фиксируется налоговый аванс за первый квартал. Строки 131–133 отражают авансы и налог. Как их рассчитать, указано непосредственно в бланке декларации слева от соответствующей строки.

В строки 140–143 вносят записи о суммах страховых взносов, больничных и платежей по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой фирмы обязан помнить, что сумму налога и авансов правомерно уменьшить на сумму указанных расходов, но не более чем на 50 %.

ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директора Копейкина Стаса Игоревича составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог.

Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы расходов, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма больше, чем половина налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070).

В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

Добавим, что ИП в строках 140–143 отражают взносы за себя. У предпринимателей-одиночек есть особое преимущество — уменьшить налог можно на 100 % взносов, переведенных в бюджет. ИП Семечкин В. О.

(без работников) за год по предварительным расчетам должен отправить в бюджет 36 451 рубль, уплаченные взносы составили 17 234 рубля (именно такую сумму Семечкин заплатил). ИП Семечкин В. О.

уменьшил налог на взносы (на 17 234) и перечислил в ИФНС 19 217 рублей (36 451 — 17 234).

Раздел 2.1.2

Если вы платите торговый сбор, тогда этот раздел для вас.

Все доходы отмечают в строках 110–113. Обязательно нарастающим итогом. За какой именно период зафиксировать доходы, подскажет пояснение к строке, указанное в бланке декларации.

Также, как и в разделе 2.1.1 налогоплательщики, прекратившие деятельность или лишившиеся права работать на «упрощенке», дублируют доходы за последний отчетный период в строке 113, а налог повторяется в строке 133.

Аналогично разделу 2.1.1 в строке 130 нужно указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131–133 — платежи за следующие периоды. Формулу расчета бухгалтер увидит непосредственно под указанными строчками в бланке декларации.

В строках 140–143 нужно обозначить суммы выплат, перечень которых представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Именно на эти выплаты можно существенно снизить налог. Но здесь есть ограничение: уменьшить налог правомерно не более чем на 50 % указанных выплат.

ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директору Копейкину Стасу Игоревичу составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог.

Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы взносов и больничного, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма превышает половину налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070.

Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

Непосредственно торговый сбор впишите в строки 150–153. Укажите здесь сбор, если его уже заплатили. Строки 160–163 расскажут о сумме торгового сбора, который делает меньше налог и авансы по нему. В зависимости от показателей эти строки могут принимать разные значения. Какие именно, подскажет формула под строками в декларации.

Раздел 2.2

Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, тогда этот раздел для вас. Вкратце опишем строки, которые предстоит заполнить. Помните, что данные считаем и фиксируем нарастающим итогом.

Строки с кодами 210–213 — доходы за отчетные периоды.

Строки с кодами 220–223 — расходы, перечень которых дан в ст. 346.16 НК РФ.

Строка с кодом 230 — убыток (его часть) за минувшие налоговые периоды. Заявив убыток, вы сможете на законных основаниях снизить налоговую базу.

Строки с кодами 240–243 — налоговая база. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 541 200 рублей, расходы — 422 000 рублей, убыток прошлого периода — 13 400 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 541 200 — 422 000 — 13 400 = 105 800 рублей.

Если по итогам года получилась сумма со знаком минус, сумму убытка следует указать в строках 250–253. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 422 000 рублей, расходы — 541 200 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 422 000 — 541 200 = – 119 200 рублей. Получился убыток.

Строки с кодами 260–263 — налоговая ставка (чаще всего 15 %).

Строки с кодами 270–273 — авансы по налогу.

Строка с кодом 280 — сумма минимального налога. Он не платится, если получится ниже самого налога по УСН. ООО «Сова» в 2016 году получило доход 470 000 рублей, подтвержденные расходы составили 427 300 рублей. Бухгалтер Филина А. Ю.

рассчитала налог: (470 000 — 427 300) х 15 % = 6 405 рублей. Далее Филина А. Ю. посчитала минимальный налог: 470 000 х 1 % = 4 700 рублей. Как видим из расчетов, минимальный налог меньше начисленного.

Поэтому бухгалтер ООО «Сова» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансов).

Раздел 3

Большинство компаний и тем более ИП вряд ли сталкиваются с этим разделом. Ведь третий раздел заполняется тем, кто становится получателем целевых средств (п. 1, 2 ст. 251 НК РФ).

Здесь стоит отразить данные по разным категориям целевых средств: неизрасходованным деньгам прошлого периода, непотраченным средствам с неистекшим сроком использования, а также средствам с неустановленным сроком пользования.

Все средства делятся по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).

В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:

  • конкретную дату получения средств или какого-либо имущества;
  • срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной. Если период использования не определен, то графы 2 и 5 остаются пустыми.

В графах 3 и 6 нужно указать объем средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.

Если компания потратила средства не по их прямому назначению, придется отразить их в графе 7.

Завершающим этапом заполнения раздела 3 станет подведение итогов. Для этого есть специальная строка внизу страницы.

На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по УСН под силу только профессионалу. Но если затратить немного времени и вооружиться приведенной инструкцией, все окажется не так сложно. В данной статье мы расшифровали построчно все разделы и привели примеры расчетов.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/248-rukovodstvo_po_zapolneniyu_deklaracii_po_usn

Защита прав online